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IMPUESTO

PREDIAL
ART 01 -20
INTEGRANTES:
DELGADO ZAPATA, FLOR DE MARIA
MAQUERA TICONA, YAMELI PAOLA
TORRES RAMIREZ, ALEXANDER JESUS
TICONA NAVARRO, ANTHONY JEAN PIERRE
ALPINE SKI HOUSE
PROCEDIMIENTO

CAPÍTULO I:

DISPOSICIONES
GENERALES

CONTENCIOSO - TRIBUTARIO
GENERALIDADES
EL SISTEMA TRIBUTARIO MUNICIPAL
Es el conjunto de tributos (impuestos, tasas y
contribuciones) cuya administración se encuentra
a cargo de las municipalidades, sean estas de
ámbito provincial o distrital.

ADMINISTRACION TRIBUTARIA MUNICIPAL


Es el órgano de la municipalidad encargado de
gestionar la recaudación de los tributos
municipales.
Cuando en el presente Decreto
PLAZOS Legislativo se establezca plazos en días,
se entenderán referidos a días
calendario. Cuando se haga referencia a
artículos sin especificar a qué norma
legal pertenecen, se entenderán
referidos al presente Decreto Legislativo.
INGRESOS MUNICIPALES
Los ingresos tributarios que administran las municipalidades son
los impuestos municipales, las tasas y contribuciones que
determinen los Consejos Municipales.
Los impuestos municipales son:
IMPUESTO PREDIAL
IMPUESTO DE ALCABALA
IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
IMPUESTO A LAS APUESTAS
IMPUESTO A LOS JUEGOS
IMPUESTO A LOS ESPECTACULOS PUBLICOS NO DEPORTIVOS
Las tasas municipales son los tributos cuya obligación tiene
como hecho generador la prestación efectiva por la
municipalidad de un servicio publico o administrativo, asi
tenemos las siguientes:
TASAS POR SERVICIOS PUBLICOS O ARBITRIOS
TASAS POR SERVICIOS ADMINISTRATIVOS O DERECHOS
TASAS POR LAS LICENCIAS DE APERTURA DE
ESTABLECIMIENTO
TASA POR ESTACIONAMIENTO DE VEHICULO
CONVENIOS DE RECAUDACION

Las Municipalidades podrán celebrar


convenios con una o más entidades del
sistema financiero para la recaudación de
sus tributos.
PROCEDIMIENTO

CAPÍTULO II:

DE LOS IMPUESTOS
MUNICIPALES

CONTENCIOSO - TRIBUTARIO
¿QUE SON LOS IMPUESTOS MUNICIPALES ?
• LOS IMPUESTOS MUNICIPALES SON LOS TRIBUTOS
MENCIONADOS POR EL PRESENTE TÍTULO EN FAVOR DE
LOS GOBIERNOS LOCALES, CUYO CUMPLIMIENTO NO
ORIGINA UNA CONTRAPRESTACIÓN DIRECTA DE LA
MUNICIPALIDAD AL CONTRIBUYENTE.
• LA RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN DE SU
CUMPLIMIENTO CORRESPONDE A LOS GOBIERNOS
LOCALES.
LOS IMPUESTOS MUNICIPALES SON EXCLUSIVAMENTE LOS
SIGUIENTES
Impuesto Predial Impuesto a las Apuestas

Impuesto de Alcabala Impuestos a los Juegos

Impuesto al Patrimonio Impuestos a los


Vehicular Espectáculos Públicos
IMPUESTO PREDIAL
• EL IMPUESTO PREDIAL ES UN TRIBUTO DE PERIODICIDAD ANUAL QUE GRAVA
EL VALOR DE LOS PREDIOS URBANOS Y RÚSTICOS.
PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SE CONSIDERA PREDIOS A LOS TERRENOS,
INCLUYENDO LOS TERRENOS GANADOS AL MAR, A LOS RÍOS Y A OTROS
ESPEJOS DE AGUA, ASÍ COMO LAS EDIFICACIONES E INSTALACIONES FIJAS Y
PERMANENTES QUE CONSTITUYAN PARTES INTEGRANTES DE DICHOS
PREDIOS.
IMPUESTO DE ALCABALA
• EL IMPUESTO DE ALCABALA ES EL
IMPUESTO QUE SE APLICA ANTE LA COMPRA
O TRANSFERENCIA DE UN BIEN INMUEBLE
COMO, POR EJEMPLO, UNA CASA. EL PAGO
ES RESPONSABILIDAD DEL COMPRADOR DE
LA PROPIEDAD Y DEBERÁ SER AL CONTADO
SIN QUE ESTO ALTERE LA FORMA DE PAGO
QUE HA SIDO PACTADA DE LA PROPIEDAD.
IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR

• ELIMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR, ES DE PERIODICIDAD ANUAL Y


GRAVA LA PROPIEDAD DE LOS VEHÍCULOS, AUTOMÓVILES, CAMIONETAS,
STATION WAGONS, CAMIONES, BUSES Y ÓMNIBUSES, CON UNA ANTIGÜEDAD
NO MAYOR DE TRES (3) AÑOS. DICHO PLAZO SE COMPUTARÁ A PARTIR DE LA
PRIMERA INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE PROPIEDAD VEHICULAR DE LOS
REGISTROS PÚBLICOS.
IMPUESTO A LAS APUESTAS
• LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO ESTÁ
CONSTITUIDA POR EL INGRESO TOTAL
PERCIBIDO EN UN MES POR CONCEPTO DE
APUESTAS, MENOS EL MONTO TOTAL DE LOS
PREMIOS OTORGADOS EN MISMO MES. LAS
TASAS SON PARA EVENTOS HÍPICOS DEL 12%Y
PARA OTROS EVENTOS SIMILARES: 20%.
IMPUESTOS A LOS JUEGOS
• GRAVA LA REALIZACIÓN DE ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LOS JUEGOS,
TALES COMO LOTERÍAS, BINGOS Y RIFAS, ASÍ COMO LA OBTENCIÓN DE
PREMIOS EN JUEGOS DE AZAR. EL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO ES LA
EMPRESA O INSTITUCIÓN QUE REALIZA LAS ACTIVIDADES GRAVADAS, ASÍ
COMO QUIENES OBTIENEN LOS PREMIOS. EN CASO QUE EL IMPUESTO
RECAIGA SOBRE LOS PREMIOS, LAS EMPRESAS O PERSONAS
ORGANIZADORAS ACTUARÁN COMO AGENTES RETENEDORES.
IMPUESTOS A LOS JUEGOS
• PARA LOS JUEGOS BINGO, RIFAS, SORTEOS Y SIMILARES LA RECAUDACIÓN,
ADMINISTRACIÓN Y FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO ES DE COMPETENCIA DE
LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL EN CUYA JURISDICCIÓN SE REALICE LA
ACTIVIDAD GRAVADA O SE INSTALE LOS JUEGOS. PARA LOTERÍAS LA
COMPETENCIA ES DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL EN CUYA JURISDICCIÓN
SE ENCUENTRE UBICADA LA SEDE SOCIAL DE LAS EMPRESAS
ORGANIZADORAS DE JUEGOS DE AZAR.
IMPUESTOS A LOS ESPECTÁCULOS
PÚBLICOS NO DEPORTIVOS
• EL IMPUESTO A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO DEPORTIVOS GRAVA EL
MONTO QUE SE ABONA POR CONCEPTO DE INGRESO A ESPECTÁCULOS
PÚBLICOS NO DEPORTIVOS EN LOCALES Y PARQUES CERRADOS CON
EXCEPCIÓN DE LOS ESPECTÁCULOS EN VIVO DE TEATRO, ZARZUELA,
CONCIERTOS DE MÚSICA CLÁSICA, ÓPERA, OPERETA, BALLET, CIRCO Y
FOLCLORE NACIONAL, CALIFICADOS COMO ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
CULTURALES POR EL INSTITUTO NACIONAL DE CULTURA. LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA SE ORIGINA AL MOMENTO DEL PAGO DEL DERECHO A
PRESENCIAR EL ESPECTÁCULO.
¿QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS AL PAGO DEL IMPUESTO?

EN CALIDAD DE • Son sujetos pasivos del impuesto las personas


CONTRIBUYENTES que adquieran entradas para asistir a los
espectáculos.

• Como agentes perceptores del impuesto: las


EN CALIDAD DE personas que organicen el espectáculo.
RESPONSABLES • Como responsable solidario: el conductor del
TRIBUTARIOS local donde se realice el espectáculo.
PROCEDIMIENTO

CAPÍTULO III:

EL IMPUESTO PREDIAL

CONTENCIOSO - TRIBUTARIO
LEY DE TRIBUTACION

Es un tributo de periodicidad anual que grava el valor de los predios

Recaudación, administración y
fiscalización

MUNICIPAL
LEY DE TRIBUTACION

Contribuyentes Deudor por cuenta propia

Sujeto Pasivo
Responsables Deudor por cuenta ajena

F Solidario

Sustitutos

Sujeto Activo Municipalidad


Distrital del predio

MUNICIPAL
LEY DE TRIBUTACION

El valor de los predios del contribuyente del distrito

JURISPRUDENCIA RTF FNº01292-7-2016

de los predios comprendidos en proyectos de En el caso de predios comprendidos en proyectos de


habilitación urbana y de edificación, resulta de habilitación urbana o de edificación que ya no están
aplicación lo dispuesto por la Ley de Tributación en ejecución de obras y que no cuentan con recepción
o conformidad de obras, o cuya licencia de habilitación
Municipal, no obstante, para la determinación de o de edificación ya no esta vigente, corresponde que,
la base imponible y la exigibilidad debe tenerse en desde el primero de enero del año siguiente de
consideración lo establecido por el articulo 31 de la producido alguno de los referidos hechos, se
Ley Nº29090, modificado por Ley Nº29476 incrementa la base imponible del Impuesto Predial

MUNICIPAL
LEY DE TRIBUTACION

Valores arancelarios de terrenos y valores unitarios


oficiales de edificación” que se encuentran vigentes al 31
de octubre del año anterior.

TRAMO DE AUTOEVALUÓ ALÍCUOTA


Hasta 15 UIT 0.2%
Mas de 15 UIT y hasta 60 UIT 0.6%
Mas de 60 UIT 0.1%

MUNICIPAL
LEY DE TRIBUTACION

Valores arancelarios de terrenos y valores unitarios


oficiales de edificación” que se encuentran vigentes al 31
de octubre del año anterior.

F
TRAMO DE AUTOEVALUÓ ALÍCUOTA
Hasta 15 UIT (4200 X 15) =63000 0.2%
Mas de 15 UIT y hasta 60 UIT= Más de S/ 63, 000 hasta S/. 252,000 0.6%
Mas de 60 UIT = Más de S/ 252,000 0.1%

MUNICIPAL
LEY DE TRIBUTACION

S/ 430,000.00

F
Calculo por
Tramo utilizado
tramo
1er. Tramo
2do.Tramo (Del monto total de los S/ 252,000 se descuenta S/ 63,000 * 0.2% S/ 126,00
63,000 utilizado en el 1er tramo) 189.000 * 0.2% S/ 1,134.00
3er. Tramo (Del monto total de los S/ 430,000 se descuenta S/ 178,000 * 1.0% S/ 1,780.00
252,00 utilizado hasta el 2do. tramo)
Total Impuesto Predial 2019 S/ 3,040.00

MUNICIPAL
ARTÍCULO 14.-
LOS CONTRIBUYENTES
ESTÁN OBLIGADOS A
PRESENTAR
DECLARACIÓN JURADA
La declaración jurada es la manifestación de hechos
comunicados a la administración tributaria municipal
en la forma establecida de acuerdo a la Ley, que
servirá para determinar la base imponible de la
obligación tributaria. El contribuyente deberá
consignar en su declaración, en forma correcta y
sustentada
ALPINE SKI HOUSE 26
DECLARACION JURADA
Art. 14 de la ley de Tributación Municipal

A B C
• Anualmente • Al efectúa cualquier transferencia • Cuando así lo determine la
de dominio de un predio o se administración tributaria
• el último día hábil del mes de transfieran a un concesionario. para la generalidad de
febrero, salvo que el contribuyentes y dentro del
Municipio establezca una • cuando la posesión de éstos
plazo que determine para tal
prórroga. revierta al Estado.
fin.
• y/o si este hubiera sido declara
• Sufre modificaciones que pasen
los 5 UIT (1=4200).
• declaración jurada debe
presentarse hasta el último día
hábil del mes siguiente de
producidos los hechos. 27
• Al contado, hasta el último día Artículo 15.-
hábil del mes de febrero de cada El impuesto podrá
año.
• En forma fraccionada, hasta en
cancelarse de acuerdo
cuatro cuotas trimestrales. a las siguientes
• Las cuotas restantes serán pagadas alternativas
hasta el último día hábil de los
meses de mayo, agosto y
noviembre

28
EN EL “ARTÍCULO 16.-
TRATÁNDOSE DE LAS
TRANSFERENCIAS A QUE SE
REFIERE EL INCISO B) DEL
ARTÍCULO 14

hace un hincapié que el transferente deberá


cancelar el íntegro del impuesto adeudado hasta
el último día hábil del mes siguiente de
producida la transferencia.

ALPINE SKI HOUSE 29


Artículo 17.- Están inafectos al pago del impuesto los predios de propiedad
A M
El gobierno central, gobiernos clubes departamentales, provinciales y
regionales y gobiernos locales. Y distritales
predioa que no hayan sido
concesionados
L
Organizaciones sindicales, debidamente
reconocidas por el Ministerio de Trabajo
B los incisos c), d), e), f) y
h), el uso parcial o total K
El gobierno Extranjerospredio se Organizaciones de personas con discapacidad
del inmueble con fines
destine a residencia de sus reconocidas por el CONADIS
lucrativos, que
representantes diplomáticos o al
funcionamiento de oficinas
produzcan rentas o no J
relacionados a los fines partidos, movimientos o alianzas políticas,
dependientes de sus embajadas.
propios de las reconocidos por el órgano electoral
c instituciones correspondiente
beneficiadas, significará
Sociedades de
la pérdida de la I
beneficencia que no predios forestales del estado
inafectación.
efectue
H
D
universidades y centros educativos
Las entidades religiosas,
siempre que se destinen a G
templos, conventos, Comunidades Campesinas y
monasterios y museos. Nativas de la sierra y selva
E F
Entidades públicas destinadas a El Cuerpo General de Bomberos
prestar servicios médicos 30
ARTÍCULO 18.- LOS PREDIOS A QUE
ALUDE EL PRESENTE ARTÍCULO
EFECTUARÁN UNA DEDUCCIÓN DEL
50% EN SU BASE IMPONIBLE, PARA
EFECTOS DE LA DETERMINACIÓN DEL
IMPUESTO

A. Predios rústicos destinados y dedicados a la


actividad agraria.

B. Inciso derogado

C. Los predios urbanos donde se encuentran


instalados los Sistemas de Ayuda a la
Aeronavegación ( Herramientas conducir
eficientemente una aeronave, siempre y
cuando se dediquen exclusivamente a este fin.

ALPINE SKI HOUSE 31


ARTÍCULO 19.- LOS PENSIONISTAS
PROPIETARIOS DE UN SOLO
PREDIO, A NOMBRE PROPIO O DE
LA SOCIEDAD CONYUGAL, QUE
ESTE DESTINADO A VIVIENDA DE
LOS MISMOS.

APLICACION DE LA DEDUCCION DE
50 UIT DE LA BASE IMPONIBLE DEL
INPUESTO PREDIAL EN EL CASO DE
PERSONAS ADULTAS.

• MAYORES ( 60 A MAS)
• PENSIONES NO MAYORES DE 1
UIT.
32
Artículo 20.- El rendimiento del impuesto constituye renta
de la Municipalidad Distrital respectiva en cuya jurisdicción
se encuentren ubicados los predios materia del impuesto
estando a su cargo la administración del mismo. El 5% (cinco
por ciento) del rendimiento del Impuesto, se destina
exclusivamente a financiar el desarrollo y mantenimiento
del catastro distrital, así como a las acciones que realice la
administración tributaria, destinadas a reforzar su gestión y
mejorar la recaudación. Anualmente la Municipalidad
Distrital deberá aprobar su Plan de Desarrollo Catastral para
el ejercicio correspondiente, el cual tomará como base lo
ejecutado en el ejercicio anterior

5% destinado a :
• Financiar el desarrollo y mantenimiento catastral.
• Reforzar su gestión y mejorar la recaudación
• Atravez del Plan de Desarrollo Catastral.

33
GRACIAS

ALPINE SKI HOUSE 34