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GeoPark Chile – Marco Tributario

Mayo 2019
Marco Tributario

AGENDA

1. Sistema Tributario Chileno

2. Administración Tributaria: Organismos de Control y de


Fiscalización

3. Doble Tributación

4. Beneficios Tributarios de los CEOPs

5. Situación Tributaria

2
Sistema Tributario Chileno

Fondos
Municipales

Patentes Municipales

3
Administración Tributaria Chilena

4
Doble Tributación

5
Beneficios Tributarios de los CEOPs

¿Qué es un CEOP?

Es un Contrato Especial de Operación que el Ministerio de


Energía en representación del Estado de Chile, celebra con una
empresa o consorcio de empresas para la Operación (Exploración
y Explotación de yacimientos de hidrocarburos.

Es el mecanismo para participar de actividad de E&P.

Beneficios
Tributarios
1. Tasa rebajada e invariable de Impuesto a la renta
(norma general 27%)
2. Depreciación tributaria especial (1 año intangibles; 2
años tangibles)
3. Invariabilidad Impuesto Único (Gastos rechazados)
(norma general 40% Ceop 35%)
4. Devolución IVA crédito Fiscal y/o remanente CF

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Situación Tributaria
Impacta Impacta Impacta
Tributo Periodicidad Orden Alícuota
Caja? EBITDA? P&L?
IVA Mensual Nacional Sí No No 19.00%
Impuesto a las Ganancias (1) Anual Nacional No No Sí 15.00%
Impuestos al Trabajo (2) Mensual Nacional Sí Sí Sí sin tope
Retenciones No Computables (Asistencia Técnica) Transaccional Exterior N/A N/A N/A 10.00%
Regalías Mensual Provincial Sí Sí Sí 5% oil + 3% gas
PPM (3) Mensual Provincial Sí Sí Sí 1.00%
Impuesto de Trimbres y Estampillas Instrumental Provincial Sí Sí Sí 0.08%

(1) A partir de 2018 norma general es del 27%; Los CEOPs tienen invariabilidad tributaria
(2) Aportes patronales o cargas sociales (en Chile hay un descuento por Zona Extrema)
(3) PPM (Pagos Provisionales Mensuales) 1% base y se incrementa de acuerdo al aumento de los ingresos

Detalle (Cifras en miles de US$) Año 2018 Abril 2019 YTD


Regalías 1,473 400
Impuestos al Trabajo 817 466
Total Impuestos Pagados 2,290 865
Ventas de Hidrocarburos 37,359 10,768
Ventas de Servicios 2,778 632
Total de Ventas 40,137 11,400
Impuestos Pagados / Ventas 6% 8%
Pérdidas Tributarias Impuesto a la Renta Año 2018 Comentarios
GeoPark Fell 125,639 Sin prescripción
GeoPark TdF 145,016 Sin prescripción
GeoPark Magallanes 18,430 Sin prescripción
GeoPark Chile 6,491 Sin prescripción
GeoPark Agencia 24,927 Sin prescripción
GeoPark Colombia 8,704 Sin prescripción
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