ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL PLAN REGIONAL PLAN COPESCO-CUSCO

“AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA ADQUISICION DE BIENES Y DETERMINACION DE
EXISTENCIA,DESAPARICION O SINIESTRO EN LAS OBRAS DE INFRAESTRUCTURA VIAL Y
DEPORTIVA"

PERIODO
1 DE ENERO DE 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

CUSCO – PERU
2018
 PLAN DE AUDITORIA

“AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS ASIGNADOS A

TRAVÉS DE ENCARGOS INTERNO
INDICE

N.º
DENOMINACION
PAG

I. DATOS DE LA ENTIDAD 1

II. ORIGEN 1

III. OBJETIVO GENERAL 1

IV. OBJETIVOS ESPECIFICOS Y LAS MATERIAS A EXAMINAR 1

V. PERIODO A EXAMINAR 2

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA A EXAMINAR 2

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO 3

VIII. COMISIÓN AUDITORA 4

IX. CRONOGRAMA Y PLAZO DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS 5

X. PROGRAMA DE AUDITORIA 5

XI. FLUJO DE REVISION 8

XII. RELACION DE APÉNDICES 8

 PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO

“DE LA ADQUISICION DE BIENES Y DETERMINACION DE EXISTENCIA,DESAPARECION O SINIESTRO EN LAS

OBRAS DE INFRAESTRUCTURA VIAL Y DEPORTIVA"

I. DATOS DE LA AUDITORÍA

TIPO DE DEMANDA DE
CODÍGO DE CONTROL
CONTROL (DEMANDA
POSTERIOR 008-2018-2-0189 AUTOGENERADA
AUTOGENERADA / DEMANDA
(AUTOGENRADO POR SCG)
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL MUNICIPALIDAD DE WANCHAQ-CUSCO-CUSCO

UNIDAD EJECUTORA 002 PLAN COPESCO DEL

ENTIDAD AUDITADA PLIEGO N°446 DEL GOBIERNO REGIONAL DEL
CUSCO
 II. ORIGEN

La auditoria de cumplimiento al proyecto especial regional plan copesco en adelante “entidad

"corresponde a un servicio de control posterior programado en el plan anual de control 2018 del órgano
de control institucional aprobado mediante resolución de contraloría n°036-2018-CG de 29 de enero de
2018,registrado en el sistema SCG,con el código n°2-0189-2018-001.La comisión auditora comunico el
inicio de la auditoria mediante oficio n°2100-088-2018 de 2 de mayo de 2018

III. OBJETIVO GENERAL

DETERMINAR SI LOS EQUIPOS MECANICOS,INFORMATICOS Y BIENES MUEBLES CUMPLIERON CON LA

FINALIDAD Y EL OBJETIVO DEL PROYECTO,Y SI LAS POLIZAS DE SEGUROS CONTRATADOS PARA
MITIGAR LOS RIESGOS DERIVADOS DE LA OPERACIÓN DE LAS MAQUINARIAS Y VEHICULOS EN LA
EJECUCION DE OBRAS SE ENCONTABAN VIGENTES.
 IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR
MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
1. DETERMINAR SI LA ASIGNACION DE
EQUIPOS MECANICOS INFORMATICOS Y
BIENES MUEBLES FUERON
PATRIMONIALIZADOS Y SI LOS
FUNCIONARIOS Y SERVIDORES A LOS QUE CONTROL PROCESO DE COMPROMISOS
SE LES ASIGNARON REALIZARON LA PATRIMONIAL ADQUISICION DEVENGADO
DEVOLUCION DE LOS MISMOS AL TERMINO
DE SU RELACION CONTRACTUAL,EL
TERMINO DE LA ETAPA QUE CORRESPONDIA
AL PROYECTO

2. DETERMINAR SI LAS POLIZAS DE SEGURO

CONTRATADOS PARA LA MITIGACION DE
RIESGOS EN LA EJECUCION DE PROYECTOS SISTEMA NACIONAL
PROCESO TECNICO ELABORACION DE
POR LA OPERACIÓN DE LAS MAQUINARIAS DE
DE PROGRAMACION CUADRO DE
Y VEHICULOS SE ENCONTRABAN VIGENTES ABASTECIMIENTO
NESECIDADES
AL MOMENTO EN EL QUE SE REPORTARON
SINIESTROS
 V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE 1 DE ENERO 2015 HASTA 31 DE DICIEMBRE DE 2016

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NUMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACRO PROCESOS
VIGENCIA
LEY 27972 LEY ORGÁNICA DE MUNICIPALIDADES 26/05/2013
SISTAMA NACIONAL DE
LEY 28693 LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA, 21/03/2004
TESORERIA

LEY DE PRESUPUESTO PARA EL SECTOR PÚBLICO PARA EL SISTEMA NACIONAL DE

LEY 30372 05/12/2015
AÑO FISCAL 2016 PRESUPUESTO

LEY DE PRESUPUESTO PARA EL SECTOR PÚBLICO PARA EL SISTEMA NACIONAL DE

LEY 30518 01/12/2016
AÑO FISCAL 2017 PRESUPUESTO

LEY DE PRESUPUESTO PARA EL SECTOR PÚBLICO PARA EL SISTEMA NACIONAL DE

LEY 30693 06/12/2017
AÑO FISCAL 2018 PRESUPUESTO
DIRECTIVA DE TESORERÍA APROBADA MEDIANTE
001-2007- SISTEMA NACIONAL DE
DIRECTIVA RESOLUCIÓN DIRECTORAL 002-2007EF/77.15 Y 29/03/2007
EF/77.15 TESORERIA
MODIFICADA POR LA R.D. 017-2007-EF/15
MODIFICA LA DIRECTIVA DE TESORERÍA N.° 001-2007-EF
RESOLUCIÓN 004-2007- SISTEMA NACIONAL DE
APROBADO CON LA RESOLUCIÓN DIRECTORAL N.° 002- 08/04/2009
DIRECTORA EF/77.15 TESORERIA
2007-EF

DIRECTIVA DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA

UTILIZACIÓN DE FONDOS POR ENCARGO EN LA
006-2015-
DIRECTIVA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ANDAHUAYLAS, APROBADO TESORERIA 11/03/2015
GPPR-MPH
CON LA RESOLUCIÓN GERENCIAL N.° 008-2015-GM-MPA DE
11 DE MARZO DEL 2015
 VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
LEY 27785 24/07/2002
REPÚBLICA
LEY 28716 LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO 18/04/2006
LEY QUE AMPLÍA LAS FACULTADES EN EL PROCESO PARA SANCIONAR EN MATERIA DE
LEY 29622 06/12/2010
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL
LEY DE FORTALECIMIENTO DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Y DEL SISTEMA
LEY 30742 27/03/2018
NACIONAL DE CONTROL
REGLAMENTO DE INFRACCIONES Y SANCIONES PARA LA DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDAD
RESOLUCIÓN DE
100-2018-CG ADMINISTRATIVA FUNCIONAL DE LOS INFORMES EMITIDOS POR LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA 03/04/2018
CONTRALORIA
NACIONAL DE CONTROL.
RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

MODIFICAR LOS NUMERALES 1. FINALIDAD, 3. ALCANCE Y 6.1 AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO,

DEL NUMERAL 6. DISPOSICIONES GENERALES DE LA DIRECTIVA N" 007-2014- CG/GCSIL
RESOLUCIÓN DE
362-2017-CG "AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO", APROBADA POR RESOLUCI6N DE CONTRALORÍA N'473-2014- 29/09/2017
CONTRALORIA
CG, CONFORME AL TEXTO QUE EN ANEXO N" 1 FORMA PARTE INTEGRANTE DE LA PRESENTE
RESOLUCIÓN.
QUE MODIFICA ET SUB NUMERAL 7.1.3.1 DE LA DIRECTIVA ' 007-2014-CG/CCSLL 'AUDITORIA DE
RESOLUCIÓN DE CUMPLIMIENTO", APROBADA POR RESOTUCI6N DE CONTRALORÍA N' 473-20'14 CG Y
407-2017-CG 13/11/2017
CONTRALORIA MODIFICADA POR LA RESOLUCI6N DE CONTRALORÍA N. 352-2017-CG CONFORME AL TEXTO
QUE EN ANEXO N" 1
MODIFICA EL SUB NUMERAL 7.1.3.1 DE LA DIRECTIVA N° OO7-2014-CG/GCSII "AUDITORIA DE
RESOLUCIÓN DE
352-2017-CGR CUMPLIMIENTO", APROBADA POR LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 473-2014-CG, 22/09/2017
CONTRALORIA
CONFORME AL TEXTO QUE EN ANEXO N° 1
007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII
RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
 VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS
COMISIÓN ELECTRÓNICO FECHA FECHA
H/H
INICIO FIN

1. CORDOVA CARDENAS BLANCAMISHELL20@G

SUPERVISOR 360 06/05/2018 03/09/2018
BLANCA MISHELL MAIL.COM

CESARGASPARPOZO20
1. GASPAR POZO CESAR JEFE 720 06/05/2018 03/09/2018
17@GMAIL.COM

AIDITAALLCCAQUISPE
1. AIDA ALLCA QUISPE @HOTMAIL.COM 720
INTEGRANTE 06/05/2018 03/09/2018
2. ENMER HUAMANI LLANOS ENMERHUAMANILLAN 720
OS2018@GMAIL.COM
 IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

Fechas
Días
Etapas/ Actividad
Del Al háb

PLANIFICACION

 COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORIA AL TITULAR DE LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI, Y
02/05/2018 02/05/2018 1
ACREDITACION Y INSTALACION DE LA COMISION AUDITORA

 COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR, ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIE

03/05/2018 24/05/2018 16
 NTOS DE AUDITORÍA.

 ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO 25/05/2018 30/05/2018 4

 REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

EJECUCION

 DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORIA. 31/06/2018 12/06/2018 9

 DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 13/06/2018 20/07/2018 28

 IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN, DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS

23/07/2018 31/07/2018 7
DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO).

 ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO. 01/08/2018 08/08/2018

6

 COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y EVALUACIÓN DE COMENTARIOS. 09/08/2018 17/08/2018 7

 REGISTRO DE CIERRE DE LA EJECUCIÓN 20/08/2018 20/08/2018 1

 ELABORACION DE INFORME

 ELABORACIÓN DE INFORME 21/08/2018 28/08/2018 6

 REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 29/08/2018 31/08/2018 3

 REGISTRO DE INFORME. 03/09/2018 03/09/2018 1

TOTAL DÍAS HÁBILES AUDITOR X 2 178

TOTAL DÍAS HÁBILES SUPERVISOR 89
TOTAL DÍAS 267

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

TERMINADO

REF.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DOC.
FECHA DE HECHO
CONCLUSIÓN POR

DETERMINAR SI LAS POLIZAS DE SEGURO

CONTRATADOS PARA LA MITIGACION DE
RIESGOS EN LA EJECUCION DE
PROYECTOS POR LA OPERACIÓN DE LAS SISTEMA COMPROMISO
OBJETIVO
MAQUINARIAS Y VEHICULOS SE NACIONAL DE
ESPECÍFICO N° 1
ENCONTRABAN VIGENTES AL MOMENTO TESORERIA
EN EL QUE SE REPORTARON SINISTROS .
 PROCEDIMIENTO N° 1

VERIFICAR SI EL AREA USUARIA REALIZO EL REQUERIMIENTO DE LA POLIZA DE SEGURO EN FORMA

OPORTUNA .

PERMITIRÁ DETERMINAR SI LA ENTIDAD – A TRAVEZ DEL AREA USUARIA

JUSTIFICACIÓN
REQUERIO LA POLIZA DE SEGURO OPORTUNAMENTE

1-solicitar todo la información relativo a la adquisición y/o requerimiento

de póliza de seguro.
EFBF Verificar el derivado de concurso publico N°001-2014-copesco/GRC vigente
desde el 12 de setiembre de 2015.

Verificar el derivado del proceso de adjudicación de menor cuantía N°060-

DETALLE 2015-copesco/GRC

Verificar el pago y el plazo de ejecución de la prestación del servicio

conforme se estipula en las clausulas señaladas .

La clausula quinta menciona el inicio del plazo de ejecución se computaba

desde el 09 de mayo 2014 hasta las 00:00 horas del 09 de mayo 2015 día en
el que la aseguradora dejaba de brindar la póliza de seguros patrimoniales
 PROCEDIMIENTO N° 2

VERIFICAR SI EL PROCESO DE SELECCIÓN ADJUDICACION DIRECTA PUBLICA N.° 003-2015…. SE LLEVO

ACABO DE ACUERDO A LA NORMATIVA VIGENTE APLICABLE.

ESTE PROCEDIMIENTO TIENE LA FINALIDAD DE QUE EL PROCESO DE

JUSTIFICACIÓN
SELECCIÓN SE LLEVO ACABO DE MANERA TRANSPARENTE

EFBF
Verificar el proceso de selección , adjudicación
directa publica N° 003-2015

DETALLE verificar la suscripción del contrato N° 1400-147-

215-copesco/GRC.
 PROCEDIMIENTO N° 3

VERIFICAR LA COBERTURA DE POLIZA DE SEGUROS ATRAVEZ DEL CONTRATO COMPLEMENTARIO AL

CONTRATO N°1400-024-COPESCO/GRC DE 08 DE MAYO 2014

ESTE PROCEDIMIENTO TIENE LA FINALIDAD DE REVISAR LA COBERTURA DE

JUSTIFICACIÓN
POLIZA DE SEGURO COMPLEMANTARIO.

Verificar el cuaderno de cargos de la oficina de

administración folio N°264 y 265.

Verificar el cuaderno de cargos de la unidad de

abastecimiento folio N° 284 y 285.
EFBF

Verificar la carta GR-OV-AT-135-11 del 21 de abril

2015 dirigido al jefe de la oficina de
DETALLE administración . El cual reitera la sugerencia para
prever una contratación complementaria .
INICIALES DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS CARGO EN LA COMISIÓN AUDITORA HORAS/HOMBRE

CCBM CORDOVA CARDENAS BLANCA MISHELL SUPERVISOR 360

GPC GASPAR POZO CESAR JEFE DE COMISION 720
720
AAQ AIDA ALLCA QUISPE
INTEGRANTES 720
EHL ENMER HUAMANI LLANOS
TOTAL, HORAS/HOMBRE (*) 2520

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

CORDOVA CARDENAS BLANCA MISHELL (SUPERVISOR DE

REVISADO POR FIRMA FECHA
COMISIÓN AUDITORA)

CORDOVA CARDENAS BLANCA MISHELL

APROBADO POR FIRMA FECHA
(JEFE DEL OCI)

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°

COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL

1
REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI