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Le Contrôle de Gestion

Bancaire
Réalisé par :
EN-NAIMANI Yassmine
FARES Fatima Ezzahra
LACHGAR Inaam

Année universitaire 2019-2020


Plan
Introduction
Partie I :le secteur bancaire et le contrôle de gestion
Section 1 : contrôle de gestion bancaire
 Les spécificités de l’activités bancaire et le contrôle de gestion
 L’approche en terme de centre de responsabilité
 Les fonctions de contrôleur de gestion bancaire
 Les objectifs de contrôle de gestion bancaire
Section 2 : les pratiques du contrôle de gestion bancaire
 Les outils de contrôle de gestion au sein de la banque
 Les ratios qui mesurent la performance bancaire
 Système d information bancaire
Partie II : cas pratique
Conclusion
1.1 Les spécificités de l’activité bancaire et le contrôle de gestion
Certaines caractéristiques de l’activité bancaire expliquent les difficultés rencontrées
dans l’analyse mise en place de la fonction contrôle de gestion.
• Les Spécificités de l’activité bancaire :
 La banque est une entreprise mutliproductrice de prestations de service .
 L’activité bancaire s’exerce au sein d’une structure complexe
 L’activité bancaire donne naissance à des produits liés
:• Les spécificités en matière de Contrôle de gestion
 La définition des produits bancaires
- Les produits ayant des capitaux comme supports : comme les crédits, les dépôts et les
Titres émis ou achetés.
- Les prestations de service comme la remise d’un chèque à l’encaissement ou
l’exécution d’un ordre de bourse.
 Le contrôle de gestion multidimensionnel
 Le contrôle des risques
1.2 l’approche en termes de centres de responsabilité dans les banques.

• L’organigramme hiérarchique

L’organigramme permet d’avoir une photographie de l’existant :

- D’isoler les responsabilités en identifiant les preneurs de décision et les modes de


transmission des décisions.

- De repérer les composantes de la banque car organiser signifie constituer des


organes donc des spécialisations.

• Les centres de responsabilité

-Centre de coût

 Centre de structure

 Centre de support

 Centre opérationnel

 Centre de profit
1.3. Les fonctions du contrôleur de gestion bancaire
• Analyse des coûts
 Le coût financier

 Le coût opérationnel

 Le coût du risque

• Analyse de la rentabilité :

La mesure de la rentabilité des différents métiers de la banque est incontestablement


l’une des clés de la compétitivité des banques et l’une des conditions de leur survie. La
rentabilité d'un établissement de crédit représente son aptitude à dégager de son
exploitation des gains suffisants, après déduction des coûts nécessaires à cette
exploitation, pour poursuivre durablement son activité.

Plusieurs moyens se présentent dans cette perspective :

1- Les soldes intermédiaires de gestion.

2- La comptabilité analytique pour mieux connaître les coûts

3-Les ratios d'exploitation calculés.


1.4 Les objectifs du contrôle de gestion bancaire :

Ils peuvent être précisés en référence aux deux aspects majeurs du contrôle de
gestion, la Mesure de performance et la mise au point du système de pilotage.

• La mesure de performance

• La mise au point de systèmes de pilotage


Les outils de Contrôle de Gestion
Bancaire
 Les outils qui aident à la prévision et à l’élaboration de la stratégie.
 Les outils qui permettent la création d’indicateurs de performance, le suivi des
objectifs et la correcte réalisation de la stratégie.
 Les outils qui permettent au contrôle de gestion de communiquer efficacement
ses recommandations à la direction
Les outils qui aident à la prévision et à
l’élaboration de la stratégie.

Les outils prévisionnels :


 Les outils de planning
 Les outils de gestion prévisionnel
 Les outils de gestion budgétaire
Les outils qui permettent la création d’indicateurs
de performance, le suivi des objectifs et la correcte
réalisation de la stratégie.

Les outils de suivi :


• La comptabilité générale
• La comptabilité analytique
• Le contrôle budgétaire
Les outils qui permettent au contrôle de
gestion de communiquer efficacement ses
recommandations aux directions stratégiques

Les outils de communication :


• Tableau de bord
Les ratios qui mesurent la performance
bancaire

• Ratio de solvabilité bancaire :


Fond propre net / Total actif
• Ratio de liquidité :
Actif à court terme / Passif à court terme
• Ratio de rentabilité :
Coefficient d’exploitation= Charge d’exploitation/
Produit net bancaire
Le système d’information
bancaire
Les avantages du système
d’information bancaire
 Réduction des couts de stockage
 Réduction du temps de recherche
 Accès facile et rapide à l’information
 Amélioration de la sécurité des traitements
 Donner une vision complète des personnes, de leurs activités et de
leurs positions
 Réduire le gaspillage de certains matériels
Les risques du système
d’information bancaire

 La non sécurité des opérations de traitements et de transfert


des flux financiers
 Divulgation des informations confidentielles
 Risque de fraude et de piratage
 Perte des informations
 Système d’information tombe en panne
Comment peut-on minimiser ces
risques ?
disponibilité
 Assurer la réalisation des objectifs de performance
Intégrité
 Garantir : l’exhaustivité, l’exactitude et la validité de l'information
Confidentialité
 Réserver l’accès aux données du système par les utilisateurs habilités
 Garantir le secret d’échange de l’information par des messages et fichiers
contrôle et preuve
 Garantir la possibilité de faire des contrôles à tous les niveaux afin
d’assurer le bon fonctionnement du système
Cas pratique:
L’analyse de l’exploitation repose principalement sur l’analyse du :

 Produit net bancaire (PNB) ;


 Les Frais Généraux ;
 Résultat brut d’exploitation (RBE) ;
 Résultat net;
Analyse de l’exploitation
Analyse des ratios:
Webographie et Bibliographie

 République Algérienne Démocratique et Populaire Ministère de


l’enseignement Supérieur et de la Recherche Scientifique, Mémoire de
fin d’études en vue de l’obtention d’une Licence en Sciences
Commerciales et Financières.
 management.canalblog.com
 Dfcg-formation.fr
 Memoireonline.com
 Rapport de stage système d’information bancaire