UNIVERSIDAD NACIONAL SAN AGUSTÍN

MAESTRÍA EN CONTABILIDAD
MENCIÓN EN: AUDITORIA Y GESTIÓN
TRIBUTARIA

Tema:
Normas Internacionales de Auditoría (NIA)
Relacionadas al Planeamiento de una Auditoría de
Estados Financieros
Ms. CPCC. Alex Cuzcano Cuzcano
1

Arequipa,
1 Agosto
Título presentación de 2019
(opcional)
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Autor: Alex Cuzcano Cuzcano

2 Título presentación (opcional)

Agenda

 Normas relacionadas a la valoración del riesgo y respuesta a los riesgos

valorados

 Aplicando las Normas: Cómo diseño un plan de auditoría?

 Entendiendo el Control Interno de la Entidad

 Que riesgos son los que tengo que identificar para efectos de una
auditoría de Estados Financieros?

 Cuándo clasificamos los riesgos como significativos?

 Elaborando la Matriz de Riesgos, Controles y Procedimientos, para una

auditoría de estados financieros.
3
No importa qué,
No importa cuándo,
No importa quién,
… todo hombre lograría
enamorar a cualquier mujer que
desee, si cuenta con UN
PLAN!!!
Normas relacionadas a la valoración del riesgo y respuesta a
los riesgos valorados

Aceptación /
Ejecución Finalización
Continuación Planificación

NIA 300: Planeación de la auditoría de estados financieros

NIA 315: Identificación y valoración de los riesgos de declaración equivocada mediante
el entendimiento de la entidad y su entorno
NIA 320: Materialidad en la planeación y en el desempeño de la auditoría
NIA 330: La respuesta del auditor frente a los riesgos valorados
NIA 402: Consideraciones de auditoría relacionadas con la entidad que usa una
organización de servicio
NIA 450: Evaluación de las declaraciones equivocadas identificadas durante la
auditoría
5
Aplicando las Normas: Cómo diseño un plan de auditoría?

Establecer la Estrategia General de Auditoría

Comprender el
Comprender el
Proceso Contable
Control Interno
de la Entidad
Realizar la
Comprender la Revisión
Entidad y su RIESGOS Analítica
Ambiente Preliminar

Determinar la Materialidad y la Materialidad de

Desempeño

Plan de Auditoría Detallado

6
 Aplicando las Normas: Cómo diseño un plan de auditoría?
1 Establecer la Estrategia General de Auditoría

2 Llevar a Cabo Discusiones con el Equipo del Compromiso

3 Clasificar el Uso de las Computadoras de la Entidad

4 Comprender la Entidad y su entorno

5
Comprender el Control Interno

6 Comprender el Proceso Contable de la Entidad

7 Realizar la Revisión Analítica Preliminar

7
 Aplicando las Normas: Cómo diseño un plan de auditoría?

8 Determinar la Importancia Relativa

9 Evaluar el Riesgo a Nivel de Aseveración

10 Desarrollar el Plan de Auditoría

11 Preparar el Memorándum de Planeación de Auditoría

8
Entendiendo el Control Interno de la Entidad

Evaluar Planear e
implementar

Entender y
Ambiente de control Comunicar
educar

Evaluación de riesgo
COSO siguió manteniendo disponible la Estructura de 1992
Actividades de control
hasta el 15 de diciembre de 2014, luego de lo cual ha sido
considerada reemplazada. Las Compañías que apliquen y
Información y comunicación refieran la estructura de control interno de COSO con el
propósito de cumplir con el Artículo 404 de la Ley
Actividades de monitoreo Sarbanes-Oxley del 2002 deberán considerar la guía de
transición de COSO.

9
 Que riesgos son los que tengo que identificar para efectos de
una auditoría de Estados Financieros?
INTEGRIDAD
¿Hay más? - Podemos concluir que
todo esta apropiadamente registrado
EXISTENCIA /
OCURRENCIA
¿Es real? ¿Existe? /
¿Verdaderamente ocurrió? ¿Sucedió
en el periodo?
A
S VALORACIÓN /
E
V MEDICIÓN
E Está registrado por la cantidad
R correcta. / Se puede medir.
A
C
I
PRESENTACIÓN Y
O
N REVELACIÓN
E ¿Se han realizado las revelaciones
S apropiadas en el Estado Financiero?

DERECHOS U
OBLIGACIÓN

¿Es propiedad del cliente? ¿Tiene el

10
cliente derechos? ¿Es una obligación?
Que riesgos son los que tengo que identificar para efectos de
una auditoría de Estados Financieros?

Estados Financieros

Estado de Estado de
Sit. Fin. Pruebas Resultados
Sustantivas

Activos Pasivos Ingresos

Gastos
EXISTEN??? EXISTEN???
HAN OCURRIDO??? HAN OCURRIDO?
SON ÍNTEGROS??? SON ÍNTEGROS???
CORTE??? CORTE???
Pruebas de
SE POSEE LOS SE POSEE LAS
Control SON ÍNTEGROS??? SON ÍNTEGROS???
DERECHOS??? OBLIGACIONES???
BIEN VALUADOS??? BIEN VALUADOS???
Cuándo clasificamos los riesgos como significativos?
Al ejercer juicio en cuanto a cuáles riesgos son riesgos significativos, consideramos por
lo menos lo siguiente:
Si involucra transacciones
Riesgo de Fraude significativas con Partes
Relacionadas

Está relacionado con

desarrollos significativos de Consideraciones El grado de subjetividad en
carácter económico, la medición
contable u otros

Son transacciones
Complejidad de las
significativas que están
transacciones
fuera del curso normal de
12 negocio.

12
Elaborando la Matriz de Riesgos, Controles y Procedimientos,
para una auditoría de estados financieros.

13
Elaborando la Matriz de Riesgos, Controles y Procedimientos,
para una auditoría de estados financieros.

14
 Muchas Gracias

Contacto:
Nombre: Alex Cuzcano Cuzcano
Locación: Lima
: +(51) (1) 966506292
: alex_richard_cuzcano@hotmail.com
: https://www.facebook.com/globalcpabusinessschool?fref=ts