AUDITORIA PARA

CONCILIACION BANCARIA

CPC LUIS MORI

AUDITORIA PARA UNA CONCILIACION BANCARIA
La Conciliacion Bancaria es un proceso que confronta y concilia los valores registrado por una
empresa en sus cuentas bancarias con los apuntes contables.
Esta mecánica permite identificar diferencias para poder realizar los ajustes correspondientes, y
así llevar un control real y exhaustivo del estado de cuenta de dicha empresa. Como cualquier
otro proceso interno de una empresa, las conciliaciones deben ser auditadas al menos una vez al
año y así verificar su precisión.
Las auditorias internas son importantes en cualquier empresa, para revisar que un determinado
procedimiento, sistema, proyecto o producto es correcto.

Esto es también aplicable a las conciliaciones bancarias. ¿Pero cómo auditar la conciliación
bancaria de una empresa?
• Para empezar, necesitamos una copia de la conciliación bancaria del mes que queremos auditar, otra copia de
la actividad contable correspondiente y una copia del extracto bancario del mes en cuestión.
• Es básico empezar la auditoría con una triple verificación, comparando el saldo de los tres documentos y
asegurarse de que es correcto.
• Si ha sido necesario un proceso de conciliación, podemos suponer que nos encontraremos con
alguna diferencia entre los saldos, por lo que a continuación tendremos que verificar que esta diferencia esté
justificada y controlada.
• El siguiente paso es revisar cada transacción en la cuenta del banco y verificarlas en la contabilidad general.
• Para facilitar esta tarea, se puede colocar una marca de verificación en la copia impresa de ambos documentos al lado
de cada elemento comprobado.
• Cabe destacar que existen herramientas que automatizan este proceso o al menos parte de él.
• Al acabar este proceso, tenemos que prestar atención a los elementos que no se reflejan en uno de los dos
documentos, para comprobar que estén correctamente reflejados en el documento de conciliación, junto con una
descripción de su razón. Nos podemos encontrar, por ejemplo, depósitos que se han contabilizado tarde en la cuenta,
o cheques emitidos que no han sido liquidados por el banco.
• Por último, verificaremos que la suma de las partidas de la conciliación sea igual a la diferencia entre el saldo
final de la cuenta bancaria y el saldo final de la contabilidad general.
•
• Existen herramientas como Captio, que automatizan el proceso: concilia automáticamente los gastos de viajes de
empresa pagados con tarjeta con las cuentas bancarias, y dicha información puede integrarse directamente en el
sistema de contabilidad de la empresa.
• Al igual que cualquier otra auditoría, para que ésta sea válida, tiene que ser realizada por una persona diferente e
independiente de la responsable de hacer la conciliación bancaria.
AUDITORIA CUENTAS POR COBRAR

• El manejo eficiente de los recursos financieros de una empresa es clave para disponer de la liquidez que la haga
crecer. Para ello, es necesario el buen desempeño del personal y el uso de herramientas tecnológicas que faciliten la
administración del activo circulante, es decir, los recursos de los que dispone el negocio en cualquier momento, como
son el efectivo, cartera de clientes, inversiones a corto plazo y cuentas por cobrar.
• ¿Qué son las cuentas por cobrar?
• Son derechos de cobro que una empresa espera recibir de sus clientes por la entrega de bienes o servicios. Están
conformados por documentos con plazos de pago determinados, los cuales -eventualmente- se convertirán en dinero.
• ¿Por qué realizar una auditoría de cuentas por cobrar?
• Las cuentas por cobrar forman parte del activo de la empresa, por tanto, es indispensable mantener una cartera
ordenada, llevar un registro de estos movimientos y darles la formalidad que asegure el que se conviertan en dinero
en los plazos establecidos, así como identificar posibles situaciones de riesgo.
• Una auditoría de cuentas por cobrar permite comprobar su origen y autenticidad, llevar un registro de las facturas e
historial de cada cliente, estar al tanto de los procesos de cobranza y analizar resultados.
• ¿Cómo se hace una auditoría de cuentas por cobrar?
• La forma de realizar una auditoría de cuentas por cobrar dependerá, entre otras cosas, del sector al que pertenece el
negocio, conclusiones obtenidas del control interno, revisión de procesos de contabilidad, etc.
• Procedimientos respecto a control interno
• De manera general, estos son los pasos a seguir en una auditoría a nivel interno:
• Verificar la existencia de los documentos por cobrar, comprobar su validez, asegurarse de que estén debidamente
firmados y resolver cualquier irregularidad.
• Revisar que existan y se apliquen correctamente políticas de cuentas por cobrar.
• Verificar que los soportes de estas cuentas estén en orden.
• Revisar que los movimientos se registren adecuadamente.
• Verificar el respaldo de las cuentas por cobrar.
• Comprobar la existencia de títulos en empresas relacionadas y verificar en sus estados financieros si el monto de las
utilidades a repartir coincide con los documentos por cobrar.
• Comprobar vigencia y asegurarse que se apliquen las medidas de seguridad.
• Examinar autorizaciones y boleta de ventas que generó el documento por cobrar y verificar que los datos coincidan
• Asegurarse que existan documentos sobre los empleados que son deudores de la empresa.
• Revisar que los cobros realizados por concepto de intereses hayan sido calculados adecuadamente.
• Controlar el efectivo que se recibió de proveedores.
• Revisar si existen anticipos a proveedores para garantizar la entrega de mercancía y si existen documentos que los
respalden
• Respecto a deudores incobrables
• Las cuentas incobrables son aquellas que no han sido pagadas en 6 meses desde cumplida la fecha de pago lo cual
trae consecuencias negativas al afectar la liquidez de la empresa. En la auditoría se realizan las siguientes acciones:
• Verificar la ubicación física de los documentos.
• Revisar antecedentes y documentos de deudores incobrables para asegurarse que se usaron todas las instancias
para su cobro.
• Verificar que se haya utilizado el método adecuado para calcular la estimación de estos deudores.
• Comprobar que la estimación de cobro se ajuste a las disposiciones legales.
• Asegurarse que los ajustes por inflación o corrección monetaria hayan sido registrados.
• Revisar si alguno de estos deudores se ha presentado a cancelar la deuda.
• ¿Cómo Duemint te ayuda a mantener el orden de las cuentas por cobrar?
• Duemint es una plataforma de gestión en la nube que ayuda a mantener un calendario esquematizado de las cuentas
por cobrar, facturas, documentos e información de los clientes. Posee funciones como:
• Gestión de facturas. Sincroniza las facturas de la empresa sin importar el software de facturación que se utilice.
• Cobranza predictiva. Duemint analiza el comportamiento de pago de miles de deudores para predecir cómo será su
comportamiento de pago.
• Automatización de recordatorios. Se envían notificaciones por correo electrónico para evitar que los clientes se
atrasen con los pagos. El usuario define cuándo y cómo se enviarán o se pueden aceptar las recomendaciones de la
plataforma.
• Gestión e historial de clientes. La plataforma almacena toda la información de los clientes, su antigüedad, historial
de pagos, deuda actual y su estatus, para agilizar los procesos de cobro y notificaciones de cada uno de ellos.
• Analítica. Es importante considerar ciertas métricas para identificar la eficiencia o fallos en el sistema de cobranza,
por ejemplo, el plazo entre emisión de factura y pago, antigüedad de la deuda, porcentaje de deuda vencida y
porcentaje de cartera vencida en un plazo determinado.
• Apoyarse en una solución como Duemint permite llevar una mejor gestión de las deudas, reducir el ciclo de cobro y
advertir cualquier incidente en etapas tempranas, antes de que se convierta en un problema mayor.
• Señores Estudiantes
• Vamos a Trabajar donde Ustedes serán los protagonistas en este tema.
MUCHAS GRACIAS
CPC LUIS MORI