AUDITORÍAS DE CALIDAD

Johany Taborda Gaviria

jdtaborda21@misena.edu.co

(+57) 3126186326

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CONCEPTUALIZACIÓN

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 DEFINICIÓN DE AUDITORÍA

La auditoría de calidad es
un proceso de
autoevaluación y
mejoramiento continuo,
que obedece a un
ejercicio independiente,
sistemático, de apoyo
continuo al desarrollo de
los mismos procesos.

No es un ejercicio de evaluación del control sobre el desempeño de los mismos,

esto se realiza en las auditorías de control.
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CLASES DE AUDITORÍA

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CLASES DE AUDITORÍA

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CLASES DE AUDITORÍA

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CLASES DE AUDITORÍA

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TIPOS DE AUDITORÍA

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TIPOS DE AUDITORÍA

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TIPOS DE AUDITORÍA

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TIPOS DE AUDITORÍA

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CRITERIOS DE AUDITORÍA

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FACTORES QUE AYUDAN A DEFINIR CADA CUANTO SE HACE UNA
AUDITORÍA INTERNA

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OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA (1 de 2)

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OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA (2 de 2)

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PRINCIPIOS DE LA AUDITORÍA DE CALIDAD (1 de 3)

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 PRINCIPIOS DE LA AUDITORÍA DE CALIDAD (2 de 3)

a) Integridad: Los auditores y la persona que maneja el programa de auditoría deberían:

 Llevar a cabo su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.
 Observar y cumplir con todos los requisitos legales aplicables.
 Demostrar su competencia durante el desarrollo del trabajo.
 Llevar a cabo su trabajo de manera imparcial.

b) Presentación ecuánime: Obligación de reportar con veracidad y exactitud los hallazgos,

novedades, conclusiones e informes de la auditoría. La comunicación debería ser sincera,
exacta, objetiva, clara y completa.

c) Debido cuidado profesional: Los auditores deberían proceder con el debido cuidado, de
acuerdo con la importancia de la tarea que desempeñan y la confianza depositada en ellos
por el cliente de la auditoría y por otras partes interesadas. Debe tener la habilidad de
hacer juicios razonables en toda situación de auditoría.
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 PRINCIPIOS DE LA AUDITORÍA DE CALIDAD (3 de 3)

d) Confidencialidad: Discreción. La información de auditoría no debería ser usada de manera

inapropiada en contra de alguien o para ganancia de alguno. Este concepto incluye el
adecuado manejo de información confidencial sensible.

e) Independencia: Los auditores deberían ser independientes de la actividad que es auditada

mientras esto sea posible, y en todo caso actuarán de manera tal que estén libres de sesgo y
conflicto de intereses. Los auditores deberían mantener una actitud objetiva a lo largo del
proceso de auditoría para asegurarse de que los hallazgos y conclusiones de la auditoría
estarán basados sólo en la evidencia de la auditoría.

f) Enfoque basado en la evidencia: La evidencia de la auditoría debería ser verificable. En

general, está basada en muestras de la información disponible. Se debería aplicar un uso
adecuado del muestreo, ya que éste está estrechamente relacionado con la confianza que
puede depositarse en las conclusiones de la auditoría.
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EJECUCIÓN DE LAS
AUDITORÍAS

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 1. Selección, capacitación y evaluación del
equipo auditor.
2. Elaboración del Programa de Auditorías.
3. Elaboración del Plan de Auditoría.
ACTIVIDADES PARA EL 4. Revisión documental.
DESARROLLO DE LAS 5. Preparación de las listas de verificación.
AUDITORÍAS DE CALIDAD 6. Reunión de apertura.
7. Ejecución de la auditoría.
8. Informe de Auditoría.
9. Reunión de cierre.
10. Seguimiento al cierre eficaz de los
hallazgos de la auditoría.
11. Evaluación al desempeño del Auditor
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1. SELECCIÓN, CAPACITACIÓN Y EVALUACIÓN DEL EQUIPO AUDITOR
(1 de 2)
Auditorí
a

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1. SELECCIÓN, CAPACITACIÓN Y EVALUACIÓN DEL EQUIPO AUDITOR
(2 de 2)

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2. ELABORACIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍAS (1 de 5)

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2. ELABORACIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍAS (2 de 5)

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2. ELABORACIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍAS (3 de 5)

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2. ELABORACIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍAS (4 de 5)

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2. ELABORACIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍAS (5 de 5)

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3. ELABORACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA (1 de 2)

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3. ELABORACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA (2 de 2)

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 4. REVISIÓN DOCUMENTAL

Durante la preparación de la
auditoría, es necesario revisar
la documentación pertinente
que permita tener un
conocimiento previo del
proceso y de la dependencia
que será visitada. Por esa
razón se recomienda que
auditores y personas a ser
auditadas revisen:

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5. PREPARACIÓN DE LISTAS DE VERIFICACIÓN

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 6. REUNIÓN DE APERTURA

La reunión de apertura tiene como propósitos:

 La presentación de los participantes, incluyendo los
observadores y los guías.
 Una descripción general de las funciones del equipo auditor.
 Ratificar el objeto y alcance de la auditoría.
 Definir la metodología a emplear para el desarrollo de la
misma.
 Resolver posibles dudas de los auditados.
 Confirmar los canales de comunicación entre el equipo
auditor y el auditado.
 Aclarar el proceso de presentación del informe.
 Aclarar cualquier aspecto delicado o confidencial.
 Determinar aspectos o requisitos relacionados con la
seguridad. GC-F-004 V.01
 7. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA (1 de 14)

Prepare el ambiente para la entrevista de auditoría:

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7. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA (2 de 14)

Tipos de preguntas

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 7. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA (3 de 14)

Actitudes a tomar en el transcurso de la auditoría

 Permanecer seguro.

 Administrar el tiempo adecuadamente.

 No dejarse conducir o engañar.

 Ser detallista y eficiente.

 Evitar apartarse del tema.

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 7. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA (4 de 14)

Evite las siguientes actitudes

• Tomarse la palabra y no permitir que hable auditor o auditado.

• Impedir que el auditor vea lo que quiere ver.
Tenga en cuenta que las auditorías solo las puede aplazar o suspender la alta dirección.
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7. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA (5 de 14)

Características de un buen auditor

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7. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA (6 de 14)

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 7. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA (7 de 14)

Necesidad o expectativa
Criterios de
Requisitos establecida,
auditoría generalmente implícita u
obligatoria
Cumple requisitos del
Cumple requisitos del
cliente C
cliente
Cumple requisitos NOTA 1: "Generalmente implícita" significa que es habitual
Cumple requisitos L
legales o una práctica común para la entidad, sus clientes y
legales otras partes interesadas, el que la necesidad o expectativa
Cumple requisitos definidos bajo consideración esté implícita.
Cumple O
por larequisitos definidos
organización
por la organización NOTA 2: La palabra obligatoria, se refiere, generalmente, a
disposiciones de carácter legal.
Cumple requisitos
Cumple requisitos
Normativos (ISO) N
Normativos (ISO) GC-F-004 V.01
7. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA (8 de 14)
Al comparar los criterios establecidos en el
Plan, con las evidencias, se determinan los
resultados positivos y las situaciones por
mejorar.

Los resultados pueden ser:

1.Fortalezas
2.Debilidades u oportunidades de mejora.
3.No conformidades.
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 7. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA (9 de 14)

TIPOS DE HALLAZGOS

Observaciones u
Fortaleza No conformidades
Oportunidades de Mejora

Menor Mayor

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 7. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA (10 de 14)
Tipos de Hallazgos:

Fortaleza: Es la evidencia de un hecho destacado que genera mejoras significativas en el proceso y

que va más allá del simple cumplimiento del procedimiento. Es importante destacar las fortalezas
para poder replicarlas en otros procesos, departamentos o sucursales.

Observación: Un hallazgo que merece la atención de la organización, pero que no requiere

obligatoriamente una acción correctiva. Se puede solucionar con una corrección o con una acción
preventiva.

No conformidad: Es el incumplimiento a un requisito o criterio de auditoría. Se considera Mayor o

menor según la gravedad del incumplimiento.
No conformidad Mayor: Si se incumple una ley, un requisito obligatorio de la empresa, si afecta
el desarrollo del Sistema de Gestión de la Calidad o si afecta la percepción del cliente.
No conformidad menor: Es un incumplimiento de bajo impacto que si bien evidencia
debilidades en el Sistema de Gestión, no afecta de manera significativa el desarrollo de los
procesos. GC-F-004 V.01
7. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA (11 de 14)

No conformidades más comunes (Parte 1)

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7. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA (12 de 14)

No conformidades más comunes (Parte 2)

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 7. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA (13 de 14)

Ejemplo de la redacción de una No conformidad 1

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 7. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA (14 de 14)

Ejemplo de la redacción de una No conformidad 2

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CICLO PHVA AUDITORÍAS INTERNAS DE CALIDAD

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8. INFORME DE AUDITORÍA (1 de 3)

Estructura

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 8. INFORME DE AUDITORÍA (2 de 3)

Que no debe incluirse en el informe de auditoría

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8. INFORME DE AUDITORÍA (3 de 3)
Formato de Informe de Auditoría

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9. REUNIÓN DE CIERRE

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 10. SEGUIMIENTO AL CIERRE EFICAZ DE LOS HALLAZGOS DE LA
AUDITORÍA (1 de 2)

El responsable de cada subproceso o dependencia auditada lidera la

adopción y aplicación de las acciones correctivas, preventivas y de mejora
pertinentes para solucionar los hallazgos.

En una auditoría interna, el cierre no se da hasta que las acciones

correctivas, han sido cerradas y se comprueba que han sido eficaces para
dar solución a la debilidad detectada.

El auditor interno realiza el seguimiento a la ejecución y cierre de las

Acciones correctivas y preventivas

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10. SEGUIMIENTO AL CIERRE EFICAZ DE LOS HALLAZGOS DE LA
AUDITORÍA (2 de 2)
Soluciones que se pueden implementar

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11. EVALUACIÓN DESEMPEÑO DEL AUDITOR

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 ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LAS PERSONAS QUE PARTICIPAN
EN LA AUDITORÍA (1 de 3)

 Planificar la auditoría y elaborar lista de verificación.

 Realizar la auditoría teniendo en cuenta el alcance.
 Recolectar y analizar la evidencia que sea pertinente y suficiente para obtener
conclusiones.
 Documentar las observaciones.
 Tratar la información confidencial con discreción.
 Reportar las debilidades encontradas.
 Verificar la implantación de las acciones correctivas, preventivas y de mejora.
 Reportar cualquier obstáculo importante encontrado al ejecutar la auditoría.
 Realizar reunión de cierre con el auditado, dándole a conocer los resultados de la auditoría.
 Realizar el seguimiento y cierre de las acciones.
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ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LAS PERSONAS QUE PARTICIPAN
EN LA AUDITORÍA (2 de 3)

 Equilibrar las fortalezas y debilidades de los miembros del equipo auditor.

 Realizar el plan de auditoría y hacer uso eficaz de los recursos durante la auditoría.
 Velar por el bienestar y la protección del equipo auditor durante la auditoría.
 Organizar y dirigir a los miembros del equipo auditor.
 Proporcionar dirección y orientación a los auditores en formación.
 Prevenir y resolver conflictos cuando sea necesario.
 Preparar y completar junto al equipo auditor el informe de auditoría.
 Realizar la evaluación a los integrantes del equipo auditor.

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ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LAS PERSONAS QUE PARTICIPAN
EN LA AUDITORÍA (3 de 3)

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