UNIVERSITE MOHAMED V DE RABAT –

FSJES SOUISSI
Master Comptabilité Contrôle et Audit (MS)
Matière: Commissariat aux comptes

Audit du cycle
de trésorerie
Réalisé par :
- Yahya Karmoune Encadré par :
- Nassima RAMDANE Pr.GHAZLANE Imane
- Ikram EZZARI
- Saadeddin EL YACOUBI
- Nada EL HAITAMY
Plan :
01 Présentation du cycle de trésorie

02 Connaissance des opérations

03 Evaluation du contrôle interne

04 Contrôle des comptes

Présentation du cycle de trésorie
 Audit du cycle de trésorerie
Définition :

La trésorerie est le solde qui découle des encaissements et

des décaissements de l'entreprise durant une période
donnée..
L’audit du cycle trésorerie a pour objectifs de s'assurer que
la situation de la trésorerie de l’entreprise à la clôture de
l’exercice est reflétée de façon exacte par les montants
inscrits au bilan, s'assurer que les frais et produits financiers
concernant les opérations de trésorerie inscrits au compte de
résultat reflètent bien l’intégralité des frais et produits pour
l'exercice considéré, et de porter un jugement sur un certain
 OPERATIONS CONCERNEES
Les Paiements

a)- par caisse (espèces) b)- par banque - Chèque - Virement

Les Encaissements

a) par caisse (espèces) b) par Banque - Chèque - Virement

Frais Financiers relatifs aux opérations de Trésorerie

a)- Agios b)- Commissions facturées..

Prise de connaissance
 Les éléments de la prise de connaissance
1. Informations générales 3. Opérations et
• Fiche technique de organisations externes
l'entreprise • L’auditeur recense les
• Organigramme de caractéristiques essentielles
l'entreprise des opérations de
• Historique de l'entreprise trésorerie, leur fréquence,
• Evénements marquants les flux financiers
concernés.
4. Méthodes et principes
comptables
2. Environnement externe L'auditeur prend notamment
• Les marchés financiers sur connaissance :
lesquels l’entreprise • des principes de
intervient comptabilisation des
• Ses principaux partenaires opérations de banque ;
(banques, fournisseurs...) • des principes de distinction
entre titres
immobilisés/valeurs
mobilières de placement,
etc.