Estatutos

Tributarios
Que es el estatuto tributario?
El estatuto tributario :es el conjunto de
normas que regulan la mayoría de los
aspectos formales y sustanciales del
recaudo de impuestos en Colombia, que
corresponde al decreto 624 de 1989.
Porque es importante conocerlo?
Podremos conocer los derechos y las obligaciones que
tiene un declarante y/o contribuyente, así mismo, cómo
se deben cumplir tales obligaciones. Además percibe las
actuaciones que la administración tributaria cumple para
que se realicen estas obligaciones, tales como recibir,
recaudar, controlar, determinar y administrar los
impuestos que a su vez determina la fiscalización,
liquidación, discusión, cobro, devolución y lo demás
relacionado con el cumplimiento de las obligaciones
tributarias y aduaneras
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 División o clasificación del estatuto tributario.

▰ Titulo preliminar ▰ Libro IV - Impuesto de

▰ Libro I - Impuesto de
Renta y Complementarios
▰ Libro II - Retención en la
Fuente
▰ Libro III - Impuestos
Sobre las Venta
Timbre Nacional
▰ Libro V - Procedimiento
Tributario
▰ Libro VI - Gravamen a los
Movimientos Financieros

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 Titulo Preliminar y
Libro I - Impuesto de Renta y Complementarios

El título preliminar se
limita a definir e identificar
la obligación tributaria a
los contribuyentes y
responsables de los
tributos.
El libro 1: trata de
todo lo relacionado
con el impuesto de
renta y
1. Disposiciones
complementarios,
como son los Generales.
ingresos, costos, 2. Patrimonio.
deducciones, 3. Ganancias
ingresos no Ocasionales.
constitutivos de 4. Remesas.
renta, rentas
exentas, etc. y está
compuesto por los
siguientes títulos :

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 Libro II - Retención en la Fuente

El libro segundo trata sobre la retención en la fuente que incluye conceptos,

agentes de retención, tarifas, responsabilidades y sanciones.
Se compone de los siguientes títulos y capítulos

Titulo 1- Disposiciones Generales Capitulo 2 - Dividendos y Capitulo 6 - Otros ingresos

Titulo 2 - Obligaciones del agente
retenedor
Titulo 3 - Conceptos sujetos a
Retención
Capitulo 1 - Ingresos Laborales
participaciones tributarios
Capitulo 3 - Honorarios, Capitulo 7 - Loterías, Rifas,
Comisiones Servicios y Apuestas y similares
Arrendamientos Capitulo 8 - Patrimonio
Capitulo 4 - Rendimientos Capitulo 9 - Por pagos al exterior
Financieros
Capitulo 5 - Enajenación de
activos fijos de personas
naturales

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 Libro III - Impuestos Sobre las Venta

El libro tercero comprende el impuesto a las ventas el cual contiene lo

relacionado con el hecho generador, la base gravable las tarifas, los
responsables del impuestos, la clasificación de los bienes gravados, excluidos y
exentos. Se compone de los siguientes títulos:

Titulo 1- Hecho generador del
Impuesto
Titulo 2 - Causación del Impuesto
Titulo 3 - Responsables del
Impuesto
Titulo 4 - La base gravable
Titulo 5 - Tarifas
Titulo 6 - Bienes exentos
Titulo 7 - Determinación del
impuesto a cargo del responsable
del régimen común
Titulo 8 - Régimen simplificado
Titulo 9 - Procedimientos y
actuaciones especiales en el
Impuesto sobre las ventas

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 Libro IV - Impuesto de Timbre Nacional

El libro cuarto trata todo lo relacionado con el impuesto de timbre, el cual

está en proceso de ser desmontado y contiene los siguientes títulos:

Titulo 1 - Sujetos pasivos Titulo 5 - Actuaciones y Titulo 9 – Sanciones

Titulo 2 - Actuaciones gravadas y
sus tarifas
Titulo 3 - Causación del impuesto
de timbre para algunas de sus
actuaciones
Titulo 4 - No causan impuesto de
timbre
documentos exentos del impuesto Titulo 10 - Disposiciones varias
de timbre
Titulo 6 - Pago del impuesto de
timbre
Titulo 7 - Facultades de la
administración para el control y
recaudo del impuesto de Timbre
Titulo 8 - Obligaciones y
prohibiciones de Funcionarios

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 Libro V - Procedimiento Tributario

El libro quinto trata del régimen sancionatorio aplicable a los contribuyentes que
incumplan sus obligaciones tributarias. Se compone de los siguientes títulos y capítulos:

Titulo 1 - Actuación Capitulo 1 -Normas generales Titulo 7 - Extinción de la obligación

Titulo 2 - Deberes y obligaciones formales
Capitulo 1 - Normas comunes
Capitulo 2 - Declaraciones Tributarias
Capitulo 3 - Otros deberes formales de
los sujetos pasivos de obligaciones
tributarias y de terceros
Titulo 3 - Sanciones
Titulo 4 - Determinación del Impuesto e
imposición de sanciones
Capitulo 2 - Liquidaciones generales
Titulo 5 - Discusión de los actos de la
administración
Titulo 6 - Régimen probatorio
Capitulo 1 - Disposiciones generales
Capitulo 2 - Medios de prueba
Capitulo 3 - Circunstancias especiales
que deben ser probadas por el
contribuyente
tributaria
Capitulo 1 - Responsabilidad por el pago
del impuesto
Capitulo 2 - Formas de extinguir la
obligación tributaria
Titulo 8 - Cobro coactivo
Titulo 9 - Intervención de la
administración
Titulo 10 - Devoluciones
Titulo 11 - Otras disposiciones
procedimentales

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 Libro VI - Gravamen a los Movimientos Financieros

El libro sexto comprende el gravamen (Obligación o impuesto que pesa sobre los bienes
de una persona) a los movimientos financieros y contempla la causación, el hecho generador,
sujetos pasivos, tarifas, base gravable, agentes de retención, declaración y pago, exenciones,
etc.

Donde podemos ver el estatuto tributario ?

Lo conseguiremos escribiendo en nuestro navegador

“ Estatuto tributario” o en este link que le dejamos :
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/
estatuto_tributario.html

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 Bibliografia
www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html

https://www.gerencie.com/estatuto-tributario.html#Disposiciones_Generales

https://blacolombia.com/importancia-del-procedimiento-tributario/

YOUTUBE:
https://youtu.be/RYyBHe38ELE
https://youtu.be/2xitNm3QNBA
https://youtu.be/b9L-knoIsmU
Legislación – COD 329

Isrrael Aconcha
Arelis Riaza
Daniela Vivero
Gina Monsalvo

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