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Concepto de la cuenta
CONTROL DE LA CAJA
A. CAJA
.. Aplique
Aplique el
el cuestionario
cuestionario de
de control
control
interno,
interno, teniendo en cuenta que
teniendo en cuenta que las
las
respuestas
respuestas deben
deben ser
ser confirmadas.
confirmadas.
.. Enumere
Enumere los
los fondos
fondos que
que
deben
deben recontarse,
recontarse,
confirmando
confirmando su su naturaleza
naturaleza yy
nombre
nombre de de los
los custodios
custodios con
con .. Para
Para un
un periodo
periodo seleccionado
seleccionado
un funcionario autorizado.
un funcionario autorizado. revisar
revisar la secuencia numérica
la secuencia numérica y
y
cronológica
cronológica de
de los
los recibos
recibos de
de
caja comprobando que
caja comprobando que esteeste
completa
completa y y sin
sin enmendadoras.
enmendadoras.
.. Determine
Determine el
el saldo
saldo de
de caja
caja
de
de la
la siguiente
siguiente forma:
forma:
Saldo según
Saldo según libros.
libros. Saldo
Saldo al
al
momento del arqueo.
Recuente o inspeccione físicamente:
. Billetes y monedas.
• Cheques, observando que estén a nombre de la
empresa debidamente endosados
• Facturas, recibos o vales, observando que estén
debidamente aprobados, sean de fechas recientes
y se refieran a desembolsos normales, propios del
negocio.
1. Efectivo en Banco - Moneda Nacional
2. Efectivo en Banco - Moneda Extranjera
Un punto importante a
verificar es la no
Esto facilita el control existencia de cuentas
puesto que los cheques bancarias no
cancelados son un medio contabilizadas, lo cual se
de verificación eficaz, puede localizar a través
para lo cual es de la revisión de los
recomendable que todo comprobantes de pago.
cheque deba ser requiere de revisión las
registrado aunque haya notas de débito emitidas
Norma de control es que
sido anulado. Por lo por los bancos a fin de
todo pago debe hacerse
general requieren de una determinar la procedencia
por medio de cheques
contrafirma lo que hace de la deducción.
incluso el pago de
remuneraciones a más seguro la
excepción de las partidas salvaguardia de este
pequeñas para las cuales activo de la empresa.
existe un fondo fijo de
caja.
PROCEDIMIENTOS
B.BANCO
Valoración:
Las partidas correspondientes a estos rubros se
expondrán de acuerdo al orden de prelación
resultante de su grado de liquidez, partiendo de la
mayor a la menor.
2 Al menos una persona de las que firma los cheques, revisa los documentos
que dan origen a la emisión de éstos, al firmarlos.
CPCC. ELMO SERRANO C.
AUDITOR
.
MUCHAS GRACIAS