PROCEDIMIENTOS

• Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se

registran adecuadamente.
• Verificar que los activos fijos estén adecuadamente asegurados
• Verificar que los soportes de la Propiedad planta y equipo, se
encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales
• Comprobar que el estado de los activos fijos sea el óptimo y que las
medidas de seguridad se apliquen correctamente
 PROCEDIMIENTOS DE ACTIVOS FIJOS
 Comprobar la integridad de las operaciones relacionadas con los activos fijos se han establecidos
procedimientos de revisión tales como: inspección física, indagación, comprobación y cálculo y se ha podido
comprobar que no existen ítems o rubros, así como operaciones relacionadas con los activos que no se hayan
incluido en los estados financieros.
 Verificar facturas de los principales proveedores y las liquidaciones de los contratistas por los trabajos
realizados, así como los documentos que sustenten los desembolsos realizados de los inmuebles, maquinaria y
equipo.
 Verificar las autorizaciones para las adquisiciones y ventas o retiros de la propiedad de la maquinaria, equipo y
planta.
 Verificar y comprobar los presupuestos de las obras o los importes autorizados para la construcción, compra o
adquisición de propiedades y equipo con los desembolsos reales y verificar si coinciden.
 Revisar los métodos de valuación hayan sido aplicados consistentemente, y verificar que los rubros que
integran los activos fijos se han registrado a un valor apropiado; en la práctica, se deberá verificar los costos
provenientes de una variedad de operaciones tales como la revaluación de actividades, mejoras, renovaciones,
etc.
 Analizar las partidas y conciliar los saldos mayores de las inmuebles maquinarias y equipo.
 Comprobar y verificar la existencia de las propiedades, planta y equipo,
• Comprobar y verificar la existencia de las propiedades, planta y equipo, o en
todo caso, realizar una selección de acuerdo a los criterios de la materialidad.
• Realizar en forma selectiva las facturas de los principales proveedores y
comprobar las entradas al almacén y sus respectivas tarjetas de control.
• Comprobar si existe un completo sistema de control de los activos fijos,
actualizados y adecuados a las condiciones de la empresa.
• Realizar inventarios periódicos en la propiedad, planta y equipo que sean
correctamente autorizadas.
• Verificar que los activos fijos estén adecuadamente asegurados.
• Verificar y comprobar que las condiciones de conservación de los activos fijos
forma optimas.
• Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del
manejo de propiedad, planta y equipo.
 CONTROL INTERNO
• Las adquisiciones de activos fijos se registran correctamente y en el período
apropiado.
• Los registros de mantenimiento del activo fijo se llevan con precisión.
• Los activos fijos deben ser salvaguardados adecuadamente.
• Los registros del mantenimiento del activo fijo se actualizan oportunamente.
• Los activos fijos reflejan las circunstancias y las condiciones económicas
existentes del negocio, de acuerdo con las políticas contables que se están
utilizando.
• El consejo de administración prepara programas para el mantenimiento de los
activos.
• Considerar unos objetivos específicos de control adecuados para las
operaciones procesadas del activo fijo y cuentas asociadas.
• Recopilar información referente a los controles internos establecidos
por la dirección para cumplir los objetivos de control establecidos.
• Evaluar la importancia de los controles contables parala auditoria y
determinar el grado de las pruebas de cumplimiento
CÉDULAS TÍPICAS
• Cedulas Sumarias: Que son resúmenes o cuadros sinópticos de
conceptos y/o cifras homogéneas de una cuenta, rubro, área u
operación.
• Cedulas Analíticas: En ellas se coloca el detalle de los conceptos que
conforman una cédula sumaria.
 TÉCNICAS
• VERIFICACION FISICA :
Inspección.‐ Consiste en la revisión de la Inspección documentación
sustentatoria , así como, en la inspección física o el recuento de bienes tangibles
tales como existencias o activos fijos. EJEMPLO: Un ejemplo claro puede ser la
inspección de una obra que realice la empresa durante o después de su
construcción