Vous êtes sur la page 1sur 15

SOUS LE THÈME :

Les Documents
Commerciaux

RÉALISÉ PAR :
 B E N N A M O U S S A B D E L FATAH
 AIT ELRAZI HAJAR
 E Z Z AB R A O U I K E N Z A Année universitaire
2017/2018
Plan :
 introduction
Devis
 Bon de commande
 Bulletin de commande
 Bon de livraison
 Bon de réception
 Facture
 Les moyens de payement
introduction

 L’entreprise fonctionne au rythme d’un cycle


d’exploitation, qui nécessite d’acheter des biens et des
services afin de vendre elle-même des biens et / ou des
services. Lors de ces opérations, l’entreprise sera amenée à
produire ou recevoir (selon la situation commerciale),
contrôler et valider un certain nombre de documents
commerciaux.
Qu’est ce qu’un Devis ?
 Avant l'achat d'un produit ou d'une prestation de service, le consommateur
doit être en mesure d'en connaître le prix, les caractéristiques essentielles,
la date ou le délai de livraison ou d'exécution. C'est pourquoi l'affichage
des prix est obligatoire, et en général suffisant.

 Délivrer un devis peut être utile si le produit ou la prestation est complexe


et personnalisé (travaux à domicile, vêtement sur mesure...).

 Le devis décrit les travaux à exécuter et estime le prix définitif. Il permet


au professionnel et à son client de sécuriser leur transaction avant de
s'engager mutuellement, à la fois en ce qui concerne les travaux à
effectuer et en matière de prix.
La commande :
 La commande est un ordre par lequel le client demande à un fournisseur la
livraison d’un bien ou la prestation d’un service.
 La commande est formalisée en général par un document écrit (voire
télématique ou électronique) : bon de commande (imprimé au nom de
l’acheteur) ou bulletin de commande (imprimé au nom du vendeur),
établi et signé par l’acheteur.

 Le bon de commande:Un bon de commande est un document établi par le client


dans lequel il détaille les articles commandés et toutes les conditions utiles à la bonne
exécution de la commande.

 le bulletin de commande :Document établie à entête de fournisseur. Il peut être joint


à un catalogue envoyé à la clientèle pour faciliter la passation de la commande.
Livraison :
 La livraison est formalisée par un document (écrit, télématique ou électronique) appelé bon de
livraison ou bon de réception, établi par le vendeur et signé par l’acheteur s'il accepte la livraison en
l’état, sous réserve éventuellement des vérifications ultérieures ou de remarques sur l’état apparent des
choses livrées.
 Bon de livraison
 Bon de reception
La facturation:
  il s’agit d’une liste détaillée des prestations ou marchandises vendues par
une entreprise à un client. 
 la facture justifie le montant de la marchandise vendue. Elle rappelle les
principales conditions du contrat.
Forme et contenu de la facture
Le nom et adresse de
l’entreprise vendeuse
Les reductions et les majorations de prix

Parmi les majorations, on peut noter :


 les débours (frais de transport, d’emballage et d'assurance supportés par le vendeur au
cours de la livraison et refacturés au client).
 la TVA (Taxe à la Valeur Ajoutée) ou plus précisément les TVA (les marchandises livrées
peuvent être soumises à des taux différents).
 les taxes parafiscales (taxe sur le textile, sur le transport...).
Réductions commerciales
 la remise :
réduction habituellement pratiquées sur le prix de vente des produits finis ou des
marchandises, généralement justifiées par l’importance des achats des clients ou pour
satisfaire des clients fidèles.

 le rabais :
il s'agit d'une réduction exceptionnelle et négociée avec le client accordée pour réparer une
erreur du fournisseur (défaut de qualité, retard de livraison, non-conformité avec le bon de
commande..).

 la ristourne :
cette réduction, accordée généralement en fin d’année et calculée sur l'ensemble des achats
effectués par un même client, consiste en un remboursement d'une partie de la somme
payée pour fidéliser le client.
Réduction financière
 L'escompte 
une réduction accordée en cas de règlement comptant. En d'autres termes, c'est la
somme déduite à un débiteur qui acquitte sa dette avant l'échéance.

NB : On calcule toujours les réductions commerciales avant les réductions


financières.
SORTES DE FACTURE
Factures à comptabiliser
la facture de doit est un écrit dressé par un commerçant et constatant les conditions
auxquelles il a vendu des biens ou assuré des services.

la facture d’acompte : écrit par lequel le fournisseur atteste avoir reçu une certaine somme
de son client.
la facture d'avoir :est un document commercial qui est établi lors de retour de marchandises après
une opération de vente ou suite un accord de réduction commerciale.
Factures qui ne se comptabilisent pas

 la facture relevé : document récapitulant les factures de doit et d’avoir d'un client
pendant une période.
 la facture pro-forma : devis établi par un fournisseur à son client pour lui donner
avec les mêmes éléments que ceux d'une véritable
 Simple : lorsque l'acheteur et le vendeur habitent la même localité et que la vente
ne nécessite pas de transport ;
 D'expédition : lorsqu'elle se rapporte sur des marchandises expédiées à l'acheteur
par l'intermédiaire d'un transporteur;
 Note: La note est un écrit qui détaille les fournitures faites par des détaillants
(épiciers, boulangers) les travaux exécutés par des petits artisans (menuisiers,
plombiers...) ou les services rendus par des personnes qui exercent une profession
libérale (avocats, médecins...)

Vous aimerez peut-être aussi