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Self audit
Décembre 2003

S ’auto auditer : fiabiliser soi-même ses


procédures et ses comptes
décembre 2003

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Self audit
Décembre 2003

Objectifs du séminaire

 Acquérir une méthodologie de travail permettant


d ’améliorer la façon de travail comptable
 « Sortir » de l ’esprit typiquement comptable
(redondance) et se doter d ’un esprit de « recul »
 Augmenter sa capacité d ’analyse comptable et être en
mesure de faire face aux problèmes nécessitant de forts
jugements comptables

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Self audit
Décembre 2003

Contexte

 Au niveau international
 Globalisation, mondialisation
 Développement vertigineux des instruments financiers et du monde
de la comptabilité finances
 Scandales financiers avec des origines typiquement comptables

 Au niveau marocain
 Développement de la réglementation comptable et financière :
OEC, ACA, CDVM, CNC etc..
 Importance de l ’information comptable de plus en plus accrue :
CGNC, Plans comptables sectoriels etc..
 Et aussi, quelques scandales financiers

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Self audit
Décembre 2003

Contexte

 Erreurs comptables sévèrement réprimées


 Opérateurs économiques, Dirigeants et cadres de plus
en plus sensibilisés à la qualité de l ’information
comptable et financière
 Rôle des auditeurs de plus en plus important et contrôle
( Loi Sarbannes, extra territorialité, etc.. )

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Décembre 2003

Composantes de l ’information comptable


et financière

 Rapport de gestion du Conseil d ’Administration


 Rapport des commissaires aux comptes ou des
auditeurs
 États de synthèse ( ou états financiers )

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Self audit
Décembre 2003

Composantes de l ’information comptable


et financière

 Rapport de gestion du Conseil d ’Administration


 Semestriel ou annuel
 Description de l ’activité et du budget
 Description de la situation financière
 Etc..

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Self audit
Décembre 2003

Composantes de l ’information comptable


et financière

 Rapport des commissaires aux comptes ou des


auditeurs
 Assurance ( certification ) que les états de synthèse reflètent
l ’image fidèle
 Certification sans ou avec réserve (s) ou refus de certification
 Certification du rapport de gestion

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Self audit
Décembre 2003

Composantes de l ’information comptable


et financière

 États de synthèse ( ou états financiers ) :


 Bilan et compte de résultats
 Tableau de financement et ESG
 ETIC
 Etc..

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Décembre 2003

Les états de synthèse


Le bilan et le compte de résultats
Bilan

Immobilisations Situation nette

Stocks Fournisseurs
Compte de résultats
Clients Etat
Achats Ventes
Trésorerie Autres dettes
Personnel Autres produits

Charges

Amortissts provisions

Résultat
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S’auto auditer : fiabiliser soi-même Décembre 2003
ses procédures et ses comptes

La Démarche de «Self audit»

Compréhension / Prise de connaissance

Contrôle Interne

Contrôle des comptes

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S’auto auditer : fiabiliser soi-même Décembre 2003
ses procédures et ses comptes

La Démarche de «Self audit»

Compréhension / Prise de connaissance

 Documentation, Manuel des procédures, schémas


comptables,…
 Revues analytiques détaillées,
 Contrôles de vraisemblance, de recoupement,
indiciaires :
A partir de la Balance Générale,
A partir d’éléments extra-comptables (Service commercial, technique,
…)

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S’auto auditer : fiabiliser soi-même Décembre 2003
ses procédures et ses comptes

La Démarche de «Self audit»

Contrôle Interne
Le contrôle interne est un processus mis en œuvre par la direction générale, la hiérarchie,
le personnel d ’une entreprise, destiné à fournir une assurance raisonnable quant à la
réalisation d ’objectifs entrant dans les catégories suivantes :
- Réalisation et optimisation des opérations,
- Fiabilité des informations financières,
- Conformité aux lois et aux réglementations en vigueur.

Catégories de contrôles

- Contrôle d’application des procédures.


- Contrôle de permanence des procédures.
- Contrôles de séparation des fonctions.
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- Contrôles de conformité aux objectifs d’audit
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ses procédures et ses comptes

La Démarche de «Self audit»

Contrôle Interne

Évaluation du contrôle interne

Risques faibles Risques élevés

Approche
Approche système substantive

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ses procédures et ses comptes

La Démarche de «Self audit»

Contrôle des comptes

 Notion centrale,
 Domaine de prédilection de la fonction comptable et financière,
 Validation des produits finis générés par la fonction.
 Contrôles analytiques
 Tests de détails

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