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Simulation d’entreprise

Master & MBA

Présentation du cas

Par: M. FOYANG FOYANG


Octobre 2020 1
Le Groupe

 Un important groupe industriel en électronique


grand public
 Politique de diversification d ’activité
 Unité monétaire : l’Euro (€)
 Situation économique et politique stable
(inflation: 2%; croissance: 3%.
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Votre mission

 Management d ’une nouvelle entreprise du


groupe (large autonomie de décision)
 Développer les parts de marchés
 Garantir une rentabilité saine des investissements
 Satisfaire les actionnaires
 Conserver à la maison-mère son contrôle financier
(>50% du capital) 3
Situation initiale

 Capital social : 5.000.000 €


 10 équipements de type 1 (300.000 € /unité)
 180 ouvriers
 Frais de structure : 1.500.000 € / an
 Pas de stock initial
 Pas de vendeurs
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Produits et Marchés

 Carillon sans fil (actuel)


 Œil de porte Vidéo (actuel)
 Centrale d’alarme incendie (futur)
 Système de vidéosurveillance professionnelle
(futur)

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Produit 1 (Carillon sans fil)

6
Produit 1 (Carillon sans fil)

 Vendus dans les grandes surfaces par le biais des


centrales d’achat
 Demande : 50.000/ entreprise
 Courbe de vie en déclin
 Distributeurs très sensibles au prix et aux crédits
avantageux
 Prix : 55 € (variation de 0,8 à 1,3)

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Produit 2 (Œil de porte Vidéo)

8
Produit 2 (Œil de porte Vidéo)

 Vendus dans les grandes surfaces par le biais des


centrales d’achat
 Demande : 55.000/ entreprise
 Courbe de vie à maturité
 Distributeurs sensibles au prix et au crédit
 Prix : 120 € (variation de 0,8 à 1,3)

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Produit 3
(Centrale d’alarme incendie)

10
Produit 3
(Centrale d’alarme incendie)

 Vendus aux installateurs professionnels


 Demande : 35.000/ entreprise (variation 3 à 8%)
 Courbe de vie en croissance soutenue
 Exigence de qualité (indice 50 à 150)
 Sensibilité à la Communication et à l ’Action
commerciale
 Prix : 300 € (variation de 0,8 à 1,3)
 R&D préalable : 3.000.000 €

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Produit 4 (Système de vidéosurveillance
professionnel)

12
Produit 4 (Système de vidéosurveillance
professionnelle)

 Vendus aux installateurs professionnels


 Demande : 36.000 / entreprise (variation 4 à 9%)
 Courbe de vie en croissance soutenue
 Forte exigence de qualité (indice 50 à 150)
 Forte sensibilité à la Communication et à l ’Action
commerciale
 Prix : 600 € (variation de 0,8 à 1,3)
 R&D préalable : 4.000.000 €

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Equipements de production (1)

Type 1 2
Désignation Standard FastTech
Coût unitaire (€) 300.000 420.000
Amortissement 5 ans 5 ans
Disponibilité À 1 an immédiate
Capacité par poste (heure) 1.600 1.600
Nombre de postes 18 18
Montage/démontage (€) 10.000 10.000
Frais fixes annuels (€) 30.000 30.000
Budget maintenance Optimum(€) 65.000 65.000 14
Equipements de production (2)

 Les équipements sont universels et


programmables
 Leur capacité productive réelle dépend de l ’effet
d ’apprentissage et de l ’effet d ’usure (entre 60%
et 110% de la capacité nominale)
 L ’équipement fastTech est immédiatement
disponible, l‘équipement standard l’est 1 an après.
 Les équipements cédés le sont en fin de période et
à la valeur nette comptable
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Matières premières

 Achetées en flux tendus (pas de stocks)


 Un seul fournisseur, fiable et régulier
 Crédit : 60 jours
 Escompte 1% en cas de paiement comptant

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Production et stockage

Produit 1 2 3 4
Consommation en 2 4 6 16
heures machine)
Coût des composants (€) 3 20 100 160

Coût de stockage (€) 0,5 0,5 4 4

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Sous-traitance

 Possible pour les Produits P1 et P2


 Prix d ’achat P1 : 40 €
 Prix d ’achat P2 : 90 €
 Pas de sous-traitance possible pour les produits
P3 et P4

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Personnel

 Salaire de base ouvriers : 20.000 € / an (Salaire réel


fonction de l ’indice des salaires de l ’entreprise )
 Salaire de base vendeurs : 25.000 € (Salaire réel
fonction de l ’indice des salaires et du taux de commission sur C.A. )
 Frais d ’embauche : 10% du salaire
 Frais de licenciement : 30% du salaire
 Ouvriers intérimaires possibles (jusqu’à 20% de
l ’effectif) ; surcoût: 20%

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Finances

 Intérêts sur emprunt : 4% sur 5 ans


 Agios sur découvert : 10%
 Escompte du poste Clients (Agios : 5%)
 Trésorerie positive rémunérée (3%)
 Taux d ’imposition : 33%

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Divers

 Indices des prix et des salaires (en base 100 pour


l ’année 1) varient de 1 à 4% par an
 Budgets Communication, Action commerciale et
Force de Vente : efficacité croissante jusqu’à 5%
du C.A.
 Charges variables selon l ’indice des prix
 Frais de distribution : 2% du C.A.

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Décisions de l ’entreprise

 Décisions Générales
 Décisions par produit

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Décisions générales

 Financières
 Immobilisations
 Politique sociale
 Informations

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Décisions Générales
Financières

Modes de financement :
(A négocier avec votre animateur)
 Emprunt bancaire (taux 4%, amortissement
constant sur 5 ans)
 Augmentation de capital
 Escompte du poste clients (taux 5%)
 Subvention d ’exploitation (exceptionnelle)

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Décisions Générales
Immobilisations

 Possibilité d ’acheter des équipements de type


Standard ou FastTech
 Commande en période T, livraison à T+1 pour
type Standard, immédiate pour type FastTech
 Possibilité de céder des équipements disponibles
Cessions à la valeur nette comptable, en fin de
période

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Décisions Générales
Personnel de Production

 Effectif embauché
 Effectif licencié
 Indice des salaires
 Budget social

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Décisions Produits

 Quantité à Produire
 Recherche & Développement (pour P3 et P4)
 Positionnement Qualité (Base 100) (pour P3 et P4)
 Prix de vente
 Budget Commercial (maxi 5% CA)
 Budget de Communication (maxi 5% CA)
 Force de Vente (Effectif et Motivation)
 Crédit accordé aux clients (maxi 90 jours)
 Recours éventuel à la sous-traitance (pour P1 et P2
seulement) 27
Décisions Produits
Quantité à produire

Elle est fonction de :


 La demande que vous prévoyez
 Le niveau de vos stocks
 Votre capacité productive effective, qui dépend de
:
 La capacité nominale de vos équipements
 L ’indice de productivité matérielle (âge)
 L ’indice de productivité sociale (Indice des salaires et
Budget Social)

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Décisions Produits
Niveau de Performance (Qualité)

 Base 100 = Qualité Standard


 Le niveau de qualité agit sur les coûts et sur la
demande
 Une qualité élevée exige un équipement
performant et un personnel motivé

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Les résultats de l ’entreprise

 Résultats commerciaux
 Résultats financiers et comptables
 Etudes

30
Résultats
Les documents disponibles

 Tableau de bord Structure


 Tableau de Bord Produits
 Compte de Résultats
 Bilan
 Analyse des coûts de revient
 Etudes (sur commande, coût : 20.000 à 60.000 € selon l ’étude )
 Documents divers (sur demande)

31
Résultats
Tableau de bord structure

 Rappel des décisions générales


 Capacité productive
 Charges de Personnel
 Résultats généraux (C.A., Résultat avant Impôt,
Trésorerie, etc.)

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Résultats
Tableau de Bord Produits

 Rappel des décisions produits


 Traitement de chaque produit :
 Stocks
 Production
 Offre
 Ventes
 Résultats commerciaux

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Résultats
Autres documents

 Compte de Résultats
 Bilan
 Analyse des coûts de revient
 Tableau de Financement
 Tableaux des flux financiers
 Tableau des immobilisations
 Tableau des Emprunts
 Etudes
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Résultats
Etudes de marché

 Les indices socio-économiques (20.000 €)


 Les indices marketing (20.000 €)
 La demande (20.000 €)
 Positionnement optimum (60.000 €)
 Demande prospective (20.000 €)
 Concurrence (20.000 €)
 Position de l ’entreprise (20.000 €)
 Concurrence (détails) (60.000 €)
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Et maintenant….

A vous de jouer !

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