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Bilan (1)

.BILAN : inventaire du patrimoine de l’entreprise


Habitude comptable : toujours faire les calculs deux fois (par souci de vérification). Cet
: inventaire est donc réalisé sous deux formes différentes

L’entreprise vue comme une boîte noire : inventaire historique, depuis la naissance de – 1
l’entreprise, de toutes les valeurs qui sont entrées sous une forme ou sous une autre, et
.n’en sont pas ressorties
Revient à dresser l’énumération de ce que doit l’entreprise au monde extérieur (les
actionnaires font partie du monde extérieur) : cette recherche des origines des
.ressources de l’entreprise constitue le passif du bilan

On ouvre la boîte noire, et on procède à l’inventaire (valorisé) de ce qu’on trouve – 2


dedans : cette inventaire de l’emploi des ressources de l’entreprise est ce qu’on
.appelle l’actif du bilan

,Ces deux façons de procéder doivent correspondre de toute façon au même inventaire
: donc par principe

ACTIF = PASSIF
Bilan (2)
: ACTIF : PASSIF

généralement présenté à gauche quand le bilan est( généralement présenté à droite quand le bilan est(
.)sous forme de tableau à deux colonnes .)sous forme de tableau à deux colonnes

: Emploi des ressources dont dispose l’entreprise : Origine des ressources dont dispose l’entreprise

on fait la part des choses entre les ressources On fait la part des choses entre les moyens dont elle
durablement immobilisées (actif immobilisé) et dispose en propre (capitaux propres, ou
.les affectations provisoires (actif circulant) situation nette), et les moyens qu’elle devra
restituer à plus ou moins long terme (dettes)
Séparation entre le « durablement » et le
« provisoire » : la durée de l’exercice fiscal
)1an(
Bilan (3)
: ACTIF IMMOBILISE : CAPITAUX PROPRES
: Comprennent
: Comprend Le capital social-
Les réserves-
Le résultat (et le report)-
Les immobilisations incorporelles-
Les immobilisations matérielles-
Les immobilisations financières-

Subventions entre les deux Provisions

: ACTIF CIRCULANT : DETTES


Dettes financières
Comprend (de haut en bas, du plus immobilisé au Dettes d ’exploitation
: plus volatil)
Le tableau de flux de trésorerie
N+1 N

Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles

Flux de trésorerie provenant des activités de placement

Flux de trésorerie provenant des activités de financement

Augmentation nette de trésorerie et équivalents de trésorerie

Trésorerie et équivalents de trésorerie à l’ouverture de


l’exercice
Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture de
l’exercice