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MANAGEMENT DES COUTS DU PROJET

Francois BUREAU
Formation PMI® / PMP®
Management des coûts du projet

 Ce chapitre comprend les processus relatifs à l'estimation, à


l'établissement du budget et à la maîtrise des coûts dans le but
d'achever le projet en restant dans le budget approuvé.

PMBOK ® / PMP
® 5th edition
FORMATIONPMI ®
2013 PMBOK ® 5th edition 2013
157 © EGILIA LEARNING JUIN 2013 161
Les processus du management des coûts
Management des coûts du projet

PMBOK ® 5th edition 2013 158


Les processus du management des coûts

 7.1 Planifier le management des coûts

 7.2 Estimer les coûts

 7.3 Déterminer le budget

 7.4 Maîtriser les coûts

® / PMP
PMBOK ® 5th edition
FORMATIONPMI ®
2013 PMBOK ® 5th edition 2013 159 © EGILIA LEARNING JUIN 2013 162
7.1 Planifier le management des coûts

 
INITIATING
 Ce processus permet de créer le plan de management des coûts

PLANNING
(Cost management plan) qui est un des composants du plan de
management du projet.

EXECUTING
 Le plan de management des coûts définit l'approche, les procédures,
normes, et documentation utilisés pour gérer l'ensemble des coûts
pendant toute la vie projet.

MONITORING & CONTROLLING


CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 160
7.1 Planifier le management des coûts

 
INITIATING
Parmi ses rubriques principales citons :

PLANNING
• le niveau de précision (level of accuracy)
• l’unité de mesure pour chaque ressource
• les liens avec les procédures et normes de l’organisation

EXECUTING
(ex. comptabilité analytique)
• les seuils de maîtrise et la procédure d'escalade
• le format des rapports, éditions, budget

MONITORING & CONTROLLING


• les règles et méthode pour mesurer la performance du projet (exemple : EVM)
• description des processus de gestion des coûts
• procédures d'enregistrement et de comptabilisation des coûts
• traitement des fluctuations liées aux taux de change,
• etc.

CLOSING
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7.1 Plan de management des coûts
1.Estimer les coûts du projet

 
INITIATING
Le plan de management des coûts : Selon le Guide PMBOK®, un plan de
management des coûts établit le format et précise les activités et les critères relatifs à la
planification, au fractionnement et au contrôle des coûts d'un projet. Il s'agit d'un des
composants du plan de management du projet.

PLANNING
Le plan de management des coûts du projet définira, entre autre éléments, les points
suivants :
• le niveau de précision (level of accuracy)

EXECUTING
• l’unité de mesure pour chaque ressource (unit of measure)
• les liens avec les procédures et normes de l’organisation (ex. plan de comptabilité
analytique) organizational procedure links

MONITORING & CONTROLLING


• les seuils de maîtrise (« seuils de tolérance ») écarts autorisés (control
thresholds)
• les règles de mesure de la performance : niveau de granularité dans le WBS,
mode de calcul des prévisions (estimate at completion)
• le format des rapports de coûts reporting formats
• la description des processus de gestion des coûts.(process cost management)
Quelques termes
Project setup costs : fixed costs coûts fixes

CLOSING
Sunk costs : already expended costs (irrecoverable) déjà dépensés
Opportunity costs : le coût de choisir une alternative et, donc, de renoncer aux bénéfices
potentiels des autres alternatives (NPV, net present value, du choix retenu - NPV choix non retenu.
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7.2 Estimer les coûts

 
INITIATING
 C'est le processus qui consiste à calculer une approximation des

PLANNING
ressources nécessaires à l'accomplissement des activités du
projet.

EXECUTING
MONITORING & CONTROLLING
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 163
7.2 Estimer les coûts
t

 
INITIATING
PLANNING
Données d'entrée
– Plan de management des coûts (Cost management plan)
– Référence de base du contenu (scope baseline)

EXECUTING
– Echéancier du projet (project schedule)
– Plan de ressources humaines (human resource management plan)

MONITORING & CONTROLLING


– Registre des risques (risk register)
– Facteurs environnementaux (enterprise environmental factors)
– Actifs organisationnels (organizational process assets)

CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 164
7.2 Estimer les coûts

 
INITIATING
Outils et techniques

PLANNING
– Jugement d'expert (expert judgment)
– Estimation par analogie (analogous estimating)
– Estimation paramétrique (parametric estimating)

EXECUTING
– Estimation ascendante (bottom-up estimating)
– Estimation à 3 points (three-points estimates)

MONITORING & CONTROLLING


– Analyse de la réserve (reserve analysis)
– Coût de la qualité (cost of quality)
– Logiciels d'estimation des coûts du projet (project management
estimating software)

– Analyse des offres (vendor bid analysis)


– Techniques de décision en groupe

CLOSING
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7.2 Estimer les coûts

 
INITIATING
Estimate ranges Précisions des estimations de coûts

PLANNING
EXECUTING
MONITORING & CONTROLLING
CLOSING
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7.2 Estimer les coûts

 
INITIATING
Données de sortie

PLANNING
– Estimation du coût des activités (activity cost estimates)
– Base des estimations (basis of estimates)

EXECUTING
– Mises à jour des documents du projet (project document updates)

MONITORING & CONTROLLING


CLOSING
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7.3 Déterminer le budget

 
INITIATING
 C'est le processus qui consiste à cumuler les coûts estimés de

PLANNING
chaque activité individuelle ou de chaque lot de travail de façon à
établir une référence de base des coûts approuvée

EXECUTING
(cost baseline)

MONITORING & CONTROLLING


CLOSING
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7.3 Déterminer le budget
du projet

 
INITIATING
Données d'entrée

PLANNING
– Plan de management des coûts (Cost management plan)
– Estimation du coût des activités (activity cost estimates)
– Base des estimations (basis of estimates)

EXECUTING
– Référence de base du contenu (scope baseline)
– Echéancier du projet (project schedule)

MONITORING & CONTROLLING


– Calendriers des ressources (resource calendars)
– Contrats (agreements) (*)
– Registre des risques (Risks register)
– Actifs organisationnels (organizational process assets)

(*) pour les achats de matériels ou de services en sous traitance

CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 169
7.3 Déterminer le budget

 
INITIATING
Outils et techniques

PLANNING
– Agrégation des coûts (cost aggregation)
– Analyse de la réserve (reserve analysis)
– Jugement d'expert (expert judgment)

EXECUTING
– Liens historiques (historical relationships)
– Réconciliation des limites de financement (funding limit reconciliation)

MONITORING & CONTROLLING


CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 170
7.3 Déterminer le budget

 
INITIATING
7.3 Déterminer le budget

Données de sortie

PLANNING
•Référence de base des performances des coûts (cost baseline)
•Exigences en financement du projet (project funding requirements)
•Mises à jour des documents du projet (Project document updates)

EXECUTING
MONITORING & CONTROLLING
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 171
7.3 Déterminer le budget

 
INITIATING
PLANNING
EXECUTING
MONITORING & CONTROLLING
CLOSING
® / PMP
® 5th edition
FORMATIONPMI
PMBOK ®
2013 PMBOK ® 5th edition 2013172 © EGILIA LEARNING JUIN 2013 174
7.4 Maîtriser les coûts

 
INITIATING
 C'est le processus qui consiste:

PLANNING
– à surveiller l'état du projet dans le but de mettre à jour son
budget,
– à gérer les modifications affectant la référence de base des coûts,

EXECUTING
– à veiller à limiter les dérives budgétaires,
– à informer les parties prenantes des modifications.

MONITORING & CONTROLLING


CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 173
7.4 Maîtriser les coûts
s

 
INITIATING
PLANNING
Données d'entrée
– Plan de management du projet (project management plan)

EXECUTING
– Exigences en financement du projet (project funding requirements)
– Informations sur la performance du travail (work performance
information)

MONITORING & CONTROLLING


– Actifs organisationnels (organizational process assets)

CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 174
7.4 Maîtriser les coûts

 
INITIATING
Outils et techniques
– Management par la valeur acquise (earned value management)

PLANNING
EXECUTING
MONITORING & CONTROLLING
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 175
7.4 Maîtriser les coûts

 
INITIATING
Outils et techniques
– Management par la valeur acquise (earned value management)

PLANNING
EXECUTING
MONITORING & CONTROLLING
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 176
7.4 Maîtriser les coûts

 
INITIATING
Management par la valeur acquise (earned value management)

PLANNING
La méthode consiste à calculer la valeur acquise d’un projet en évaluant d’une
part l’avancement du projet (pourcentage du travail effectué en comparaison au

EXECUTING
travail restant à réaliser) ou d’une tâche précise, puis en le multipliant par le
budget.
Les résultats de ce calcul sont généralement représentés sous la forme d’un

MONITORING & CONTROLLING


graphique où apparaissent des courbes en « S », symbolisant ces trois valeurs :
la valeur planifiée (travail prévu ), le coût réel (valeur des dépenses réelles) et la
valeur acquise (valeur du travail effectué). En un coup d’œil, il est ainsi possible
de voir si le coût réel et le délai réel sont supérieurs, inférieurs ou conformes aux
prévisions, et si le projet est sur de bons rails.

CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 177
7.4 Maîtriser les coûts
s

 
INITIATING

PLANNING
Méthode de la valeur acquise EARNED VALUE MANAGEMENT

3 indicateurs : PV , AC, EV exprimés en valeur monétaire, et cumulés d'un mois sur


l'autre.

EXECUTING
Ces indicateurs donnent une vision claire des performances du projet.
Ils sont normalisés et facilitent donc la comparaison entre projets ou la
consolidation de projets.

MONITORING & CONTROLLING


De plus, ces indicateurs sont gérés en standard par la plupart des outils de
planification et suivi de projet (ex. MS Project).

CLOSING
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7.4 Maîtriser les coûts

 
INITIATING
 EARNED VALUE MANAGEMENT

PLANNING
PV Planned Value, c’est la valeur du budget à un instant t, correspondant à la période de
contrôle. Elle représente « le travail que l’on aurait dû faire »

EXECUTING
AC Actual Cost, ou Dépensé/réalisé, c’est le montant facturé par les entreprises à un
instant t, correspondant à la période de contrôle. Il représente « ce que l’on a dépensé »
EV Earned Value, ou Valeur acquise, c’est une notion de gain, de profit, de possession, de

MONITORING & CONTROLLING


mérité, de valeur. C’est la valeur du budget (BAC) correspondant à l’avancement
physiquement effectué. Elle représente « le travail qui a réellement été accompli »
EV = BAC x (% d’avancement physique)
SV Schedule Variance, ou écart de progression du travail, il représente, souvent, la
disponibilité des ressources. Il s’agit d’un écart de Production, de productivité.
SV = EV – PV
CV Cost Variance, ou écart Coût, il traduit une déviation budgétaire. Il représente,
souvent, l’efficience des ressources.

CLOSING
CV = EV – AC

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7.4 Maîtriser les coûts

 
INITIATING
Les 2 règles pour interpréter le diagramme de la valeur acquise :
Règle 1: information sur les coûts : Si Valeur Acquise > Coût réel, le

PLANNING
projet réalise des économies.
Autrement dit :
Si Valeur Acquise est égale à 1, on suit « the cost baseline »

EXECUTING
Si la valeur acquise < 1 , on a dépensé plus que prévu.
Si la Valeur Acquise > 1, on a dépensé moins que prévu.

MONITORING & CONTROLLING


 
Règle 2: information sur les délais : Si Valeur Acquise > Coût budgété,
le projet est en avance.
Autrement dit :
Si Valeur Acquise est égale à 1, on suit « the Schedule baseline »
Si la valeur acquise < 1 , on est en retard.
Si la Valeur Acquise > 1, on est en avance.

CLOSING
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7.4 Maîtriser les coûts

 
INITIATING
Cas n°1 : Tout va bien

PLANNING
EXECUTING
MONITORING & CONTROLLING
Dans ce cas, le projet est en avance et dépense moins que budgété. La valeur

CLOSING
acquise est au-dessus du coût prévu et du coût réel. 

PMBOK ® 5th edition 2013 181


7.4 Maîtriser les coûts

 
INITIATING
Cas n°2 : Rien ne va plus

PLANNING
EXECUTING
MONITORING & CONTROLLING
Ici, le projet est en retard et en surcoût. La valeur acquise est en-dessous du coût
prévu et du coût réel.

CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 182
7.4 Maîtriser les coûts

 
INITIATING
• Cas n°3 : Trop cher mais plus vite que prévu

PLANNING
EXECUTING
MONITORING & CONTROLLING
Dans ce cas, le projet est en surcoût bien qu'il soit en avance. La valeur acquise est

CLOSING
en dessous du coût réel mais au-dessus du coût prévu.

PMBOK ® 5th edition 2013 183


7.4 Maîtriser les coûts

 
INITIATING
• Cas n°4 : En retard mais le projet coûtera moins cher que prévu.

PLANNING
EXECUTING
MONITORING & CONTROLLING
Dernier cas, le projet est en retard mais réalise des économies par rapport au plan. En effet, la

CLOSING
valeur acquise est en-dessous du coût prévu mais au-dessus du coût réel.
 

PMBOK ® 5th edition 2013 184


7.4 Maîtriser les coûts

 
INITIATING
 EARNED VALUE MANAGEMENT

PLANNING
SPI Schedule Performance Index, ou Indice de performance de production, efficacité
(ce qui a été fait sur ce qui aurait dû être fait). Ce ratio représente un risque de
dépassement de la date prévisionnelle de fin de projet (ou d’un jalon intermédiaire) si le

EXECUTING
travail continue de se réaliser avec la même productivité.
SPI = EV / PV
CPI Cost Performance Index, ou indice de performance Coûts, efficience (ce qui a été

MONITORING & CONTROLLING


fait sur ce que cela a coûté). Ce ratio représente un risque de dépassement du Coût
Prévisionnel Final (EAC) si le projet continue comme il a commencé.
CPI = EV / AC
ETC Estimate to Complete, ou Reste à faire, il correspond à une ré-estimation
périodique du montant des travaux restant à réaliser. Attention, l’ETC n’est pas égal au BAC
– AC !
ETC = (BAC – EV) / CPI
EAC Estimate At completion, ou Coût Prévisionnel Final. C’est une prévision du coût à
terminaison.

CLOSING
EAC = AC + ETC

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7.4 Maîtriser les coûts

 
INITIATING
 EARNED VALUE MANAGEMENT

PLANNING
VAC Variation At completion, écart à terminaison.
VAC = BAC – EAC
TCPI (To Complete Performance Index)

EXECUTING
Indice de performance pour l'achèvement du projet (to-complete
performance index, TCPI)
TCPI = (BAC – EV) / (BAC – AC)

MONITORING & CONTROLLING


TCPI = (BAC – EV) / (EAC – AC)

CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 186
7.3 Maîtriser les coûts
3.Maîtriser les coûts

 
INITIATING
 (Earned Value Management)
– Prévisions (forecasting)

PLANNING
 Si écart accidentel

• Coût final estimé, basé sur le coût estimé pour achèvement en utilisant le taux

EXECUTING
budgété (EAC forecast for ETC work perfomed at the budgeted rate)

(EAC = AC + BAC - EV)

MONITORING & CONTROLLING


Si on suppose que le projet va progresser au même rythme

• Coût final estimé, basé sur le coût estimé pour achèvement en utilisant
l'indice de performance des coûts (EAC forecast for ETC work perfomed at the
present CPI)

(EAC = BAC / cumulative CPI)

CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 187
7.3 Maîtriser les coûts
3.Maîtriser les coûts

 
INITIATING
 (Earned Value Management)

PLANNING
– Prévisions (forecasting)

• Coût final estimé, basé sur le coût estimé pour achèvement en utilisant

EXECUTING
l'indice de performance des délais et l'indice de performance des coûts (EAC
forecast for ETC work considering both SPI and CPI factors)

MONITORING & CONTROLLING


– AC + [(BAC – EV) / (cumulative CPI x cumulative SPI)]

CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 188
7.4 Maîtriser les coûts

 
INITIATING
EVM / récapitulatif des principaux indicateurs

PLANNING
Sigle nom en anglais définition
PV planned value valeur planifiée CBTP
AC actual cost coût réel CRTE

EXECUTING
EV Earned value valeur acquise CBTE
SV Schedule variance écart de délais VP ou EE
CV Cost variance écart de coût VC ou EB

MONITORING & CONTROLLING


CPI cost performance index indice de performance des coûts
SPI schedule performance index indice de performance des délais
BAC Budget at completion budget à l'achèvement BAC
ETC Estimated to complete coût estimé pour achèvement EAA
EAC Estimated at completion coût final estimé
VAC Variance at completion écart à l'achèvement
Burn Rate = AC/ EV

CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 189
7.4 Maîtriser les coûts

 
INITIATING
Outils et techniques
– Revues de performance (performance reviews)

PLANNING
– Prévisions de coûts (forecasting)
– Performance de la valeur acquise (earned value performance)

EXECUTING
– Analyse de la réserve (gestion du risque)
– Logiciels de gestion de projet (project management software)

MONITORING & CONTROLLING


CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 190
7.4 Maîtriser les coûts

 
INITIATING
Données de sortie

PLANNING
– Informations de performance du travail (work performance information)
– Prévisions de coûts (cost forecasts)
– Mises à jour des actifs organisationnels (organizational process assets

EXECUTING
updates)

– Demandes de modification (change requests)


– Mises à jour du plan de management de projet (project management plan

MONITORING & CONTROLLING


updates)

– Mises à jour des documents du projet (project document updates)

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