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LA NORME IAS 7

« TABLEAUX DES
FLUX DE
TRÉSORERIE »

Travail réalisé par:


ELHAYAOUI Amine
RASSIF Walid

Encadré par:
Pr. ABOU EL JAOUAD Kamal
INTRODUCTION

 Les états financiers IAS 1


 Le tableau des flux de trésorerie actuellement obligatoire
devient un état financier à part entière  précisé par la norme
IAS 7

Objectif:
 une base d’évaluation de la capacité de l’entité à générer de
la trésorerie et des équivalents de la trésorerie.
 Les informations sur l’utilisation des ces flux de trésorerie .
TRÉSORERIE

 Dépôt en caisse et les dépôts à vue


 Les équivalents de trésorerie sont les placements
à courts terme remplissant 4 conditions :

Inférieur à
liquide convertible Sans risque
3mois
TYPE DE FLUX

On entend par flux de trésorerie les entrées et les


sorties de trésorerie et des équivalents de trésorerie

Les
Les Les
opérations
opérations opérations
de
d’exploita d’investiss
financeme
tion ement
nt
LES FLUX DE TRÉSORERIE LIÉS
AUX ACTIVITÉS D’EXPLOITATION

Modèle TFT

Méthode directe Méthode indirecte


LES AGRÉGATS DE L’ ÉTAT DES
FLUX NETS DE TRÉSORERIE

Flux nets Flux nets


de de Flux nets de
trésorerie
Variatio
trésorerie
trésorerie
liés aux
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générés opérations
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par d’investiss ie nette
financement
l’activité ement

Trésorerie Trésorerie Variation


nette de nette à de la
clôture l’ouverture trésorerie
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CAS PRATIQUE