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Présentation pour l’obtention de la licence appliquée en

banque et institutions financières

Sujet :

EVALUATION DU RISQUE DE CREDIT RELATIF AUX PME

Réalisé par : Mohamed amine ZARROUK Dirigé par : Neila BOUZUGENDA

Année universitaire 2018/2019


Plan
Plan

1 Introduction générale
1

2 Présentation générale de la BNA


2

3 Spécificités et fondements théoriques de crédits aux


3 PME

4 Gestion des risques des crédits octroyés


4

5
5 Conclusion générale
Introduction Chapitre I Chapitre II Chapitre III Conclusion
générale générale

• Les crédits bancaires représentent la forme de financement la plus répandue


pour les entreprises, en particulier les PME. Ces dernières restent fréquemment
dépendantes financièrement pour couvrir leur besoin de financement externe.

• L’octroi de crédit présente un risque important. il est nécessaire de recueillir le


maximum d’informations sur le client pour réduire les risques au niveau le plus
faible possible
Introduction Chapitre I Chapitre II Chapitre III Conclusion
générale générale

Problématique :

Comment évaluer l’octroi des crédits aux PME 


Introduction Chapitre I Chapitre II Chapitre III Conclusion
générale générale

Présentation générale de la BNA

 Dénomination : BANQUE NATIONAL AGRICOLE

 Forme juridique: Société anonyme

 Object social: Activités bancaires

 Capital social: 200 KDT

 Date de constitution: Le 1 ère juin 1959


Introduction Chapitre I Chapitre II Chapitre III Conclusion
générale générale

 Présentation du pôle risque

Direction La direction La direction


centrale
centrale centrale POLE
risque de
surveillance contreparti des RISQUE
des risques e résolutions

•Elaborer les objectifs de la banque en matière de qualité de risque de contrepartie

•Procéder à la résolution de tout problème lié à l’activité de gestion des risques


Introduction Chapitre I Chapitre II Chapitre III Conclusion
générale générale

Spécificités Et Fondements Théoriques Des Crédits Aux Pme


Généralités sur les PME
•une part relativement faible de leur marché

•Gérée par des propriétaires d’une manière personnalisée

La
Un système
La centralisatio
petite
La fragilité
d’informatio
taille
n du pouvoir
n simple
de décision

Les PME sont considérées comme l'épine dorsale de l'économie d'un pays grâce aux rôles
qu'elles jouent dans l'expansion de l'économie et la création d'emplois.
Introduction Chapitre I Chapitre II Chapitre III Conclusion
générale générale

Les crédits aux PME


• joue un rôle crucial dans le développement de l’activité économique

• constitue un élément de base dans la relation banque PME

Le risque de crédit
• Le risque encouru par la banque en cas de défaillance d’une contrepartie

Le
Le risque risque
d’expositi
de faillite
on

Le risque de
recouvreme
nt
Introduction Chapitre I Chapitre II Chapitre III Conclusion
générale générale

L’analyse du risque de crédit des PME

 L’identification du risque de crédit:

• Risque provenant de l’emprunteur : Risque professionnel , Risque général

• Risque provenant du prêteur : Risques liés à la politique commerciale de la banque ,

Risques liés à la gestion de la banque .

 L’évaluation du risque de crédit


 Méthode qualitative qui se base sur l’opinion des
Méthode des experts experts qui affectent la notation des contreparties en
s’appuyant sur des analyses approfondies

 Une application des techniques de choix multicritères


Méthode de scoring  Evaluer l’état de santé d’une entreprise
Introduction Chapitre I Chapitre II Chapitre III Conclusion
générale générale

Les causes de difficultés de financement bancaire des PME


Du point de vue de la banque

Problème d’asymétrie d’information La réticence des établissements de crédits

-La sélection adverse


- La fragilité des PME
- Alea moral

Du point de vue de PME


La pratique de taux d’intérêt élevés

-Appliquer un taux d’intérêt plus élevés


Introduction Chapitre I Chapitre II Chapitre III Conclusion
générale générale

LES GARANTIES

Les garanties ou suretés


personnelles

L’aval Le cautionnement
Introduction Chapitre I Chapitre II Chapitre III Conclusion
générale générale

Gestion Des Risques Des Crédits Octroyés

 Etude d’un dossier de crédit de gestion et d’investissement

• Il s’agit d’un traitement d’une demande de renouvellement d’un programme de crédit de

gestion et d’un crédit d’ investissement sollicité par une PME « société X ». Nous essayons

de décrire le processus d’octroi à travers l’étude de ce cas pratique.


Introduction Chapitre I Chapitre II Chapitre III Conclusion
générale générale

PRÉSENTATION GÉNÉRALE DE L’AFFAIRE


 Nom : Société « X »
 ACTIVITE : Fabrication et montage électro ménager
 FORME JURIDIQUE : SARL
 CAPITAL : 113 KDT
 GERANT : Mr WALID
 Classe créance : Auprès de la BNA (CLASSE 0)
LES CRÉDITS SOLLICITÉS
•Le renouvellement et l’élévation des cotes des crédits de gestion suivants :

Forme Anciennes cotes Cote sollicité

La Facilité de caisse 50 100


Crédit d’ escompte commerciale 80 100
Crédit de financement du stock 150 200
Accréditif 100 200
Total 380 650
Introduction Chapitre I Chapitre II Chapitre III Conclusion
générale générale

• Un crédit d’investissement pour un montant de 100 KDT sur 5 ans,


 Objet : Acquisition de nouveaux équipements

 Coût d’investissement total : 231KDT

ENGAGEMENTS  
• Engagements auprès du système bancaire (100 % BNA HORS LEASING)
Forme de crédit Montant Dont BNA
Escompte commercial sur la Tunisie 189 189
Crédit de financement de stocks en dinars 150 150
S/T CCT 339 339
CMT d’investissement 24 24
Leasing Mobilier 13 ---
S/T CMT 37 24
Cautions et Garanties de marché 10 10
Crédits documentaires 384 384
S/T ENG SIGN 394 394
TOTAL ENGAGEMENTS 770 757
MOUVEMENT CONFIE GLOBAL (EN MD)
DESIGNATION 2015 2016 2017
C/C n°4745(SOCIETE X) 1.080 979 1.373
Total 1.080 979 1.373

ANALYSE FINANCIERE (EN MD)


 ETAT DE RESULTAT(EN MD)
Désignation 2015 2016
Chiffre d’affaire 592 1831
Total des achats consommés 310 1346
Marge brut 282 485
Total des charges d’exploitation 95 112
Résultat d’exploitation 187 373
Charges financières 20 17
Résultat avant impôt 207 390
Impôt sur les sociétés 52 98
Résultat activités ordinaires après 155 292
impôts
Eléments extraordinaires 0 0
Résultat net de l’exercice 155 292
Amortissements 12 12
Cash-flow net 167 304
cash-flow net cumulé 167 471
Introduction Chapitre I Chapitre II Chapitre III Conclusion
générale générale

Analyse de l’équilibre financier

Eléments FORMULES 2015 2016

FR Actif courants – passif courants


-7 -162
BFR Stock+clients-fournisseur -37 -346
TN FR-BFR 30 184
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générale générale

DIMENSIONNEMENT DU PROGRAMME DE CRÉDIT

POUR LES CREDITS DE GESTION( En MD)

CIRCULAIRE 87-47 Cote théorique Cote demandée


Facilité de caisse 30 jours du mouvement 1373/12=114 100
confié
Escompte commercial  CA à crédit et par traite à 419*90/360=105 100
90jours

Crédit de financement 3 mois d’achats prévisionnels 235*12/3=63 250


de stocks  locaux au comptant
Cote d’accréditif MT des importations 2105*90/360=526 200
prévisionnelles et par
accréditif à 90 jours.
Introduction Chapitre I Chapitre II Chapitre III Conclusion
générale générale

 Pour le CMT (EN MD)

Circulaire 87-47 Cote théorique Cote demandée

Crédit Sur la base de 70% du 231*70%=162 100


d’investissement cout d’acquisition total
RENTABILITE PREVISIONNELLE EN MD
Désignation 2018 2019 2020 2021
Chiffre d’affaire 3.597 3.920 4.273 4.658
Total des achats consommés 2.939 3.217 3.490 3.831
Marge brut 658 703 783 827
Total des charges d’exploitation 126 132 138 145
Résultat d’exploitation 532 571 645 682
Charges financières 14 5 6 5
Résultat avant impôt 518 566 639 677
Impôt sur les sociétés 129 142 160 169
Résultat activités ordinaires après 389 424 479 508
impôts
Eléments extraordinaires 0 0 0 0
Résultat net de l’exercice 389 424 479 508
Marge nette 388 425 479 508
Taux de marge nette 13% 13% 14% 13%
Cash-flow net 401 437 491 520
cash-flow net cumulé 401 838 1329 1849
Introduction Chapitre I Chapitre II Chapitre III Conclusion
générale générale

ANALYSE DES GARANTIES

  En couverture des crédits de gestion et du CMT

-Hypothèque en 1ér rang sur un immeuble.


-Nantissement sur fonds de commerce et matériels,
-Caution solidaire du gérant
-Assurance incendie
Introduction Chapitre I Chapitre II Chapitre III Conclusion
générale générale

AVIS DE LA DIRECTION

 Les crédits de gestion


• Favorable pour le renouvellement des cotes de crédits de gestion suivants :

Forme Montant proposé (en md)

FC 100
CEC 100
CFS 150 (maintien)
Accréditif 200
Total 550

 Le CMT d’investissement
• D’avis favorable pour un CMT aux conditions suivantes :
 Montant : 100 md.
 Durée : 5 ans
 Objet : Acquisitions de nouveaux équipements
Introduction Chapitre I Chapitre II Chapitre III Conclusion
générale générale

CONCLUSION

• Le risque de crédit représente aujourd’hui une majeure préoccupation pour les


différents opérateurs financiers, notamment au niveau du secteur bancaire , qui ne
cesse de développer les techniques visant à instaurer les meilleurs pratiques en
matière d’octroi de crédit afin d’assurer une gestion efficace des risques.

A travers l’étude qu’on a effectué :


• L’analyse de la structure financière de la PME Montre qu’elle est solvable et
qu’elle présente une importante amélioration au niveau du chiffre d’affaire ainsi
que des mouvements. Aussi La société « X » intègre des actifs sains (classe 0)
auprès du système bancaire.
• La situation financière de l’entreprise est saine avec des perspectives satisfaisantes
ce qui lui permettra d’obtenir le crédit demandé auprès de sa banque pour financer
son projet
Merci pour votre
attention