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MANAGEMENT DES

COÛTS DU PROJET
Le Guide PMBOK
Plan

7.1 Planifier le management des coûts


7.2 Estimer les coûts
7.3 Déterminer le budget
7.4 Maîtriser les coûts
Introduction
Le PM des coûts comprend les processus permettant :
• Estimation des coûts et calcul du budget
• Financement des achats
• Management et maîtrise des coûts

Le PM des coûts tient compte de:


• Exigences des PP
• L’effet des décisions du projet sur les coûts d’utilisation ou
de d’entretien ultérieurs du produit/service du projet lors
de sa mise en exploitation
Le plan de management des coûts a un objectif semblable à
celui du plan de management des délais :
• Exigences de coûts: le niveau de précision et les unités de
mesure sont clarifiés dans le plan de management des coûts.
• Processus du management des coûts: les processus du
management des coûts doivent être alignés avec les
processus du management des approvisionnements
(comment sont gérés les coûts externes), les processus du
management des risques (comment l’évaluation des risques
affecte les coûts), et les processus de management des
ressources humaines (comment les ressources humaines
affectent le management des coûts).
• Options de surveillance des coûts: il y a quatre options
majeures à spécifier en ce qui concerne la surveillance des
coûts:
– La fréquence des rapports
– La gamme d’écarts acceptable
– Les règles d’évaluation des coûts réels
• Le plan de management des coûts traite
deux aspects différents:
• La sélection des projets
La sélection des projets est nécessaire parce qu’aucune entreprise ne jouit de
ressources illimitées. La sélection du meilleur projet parmi plusieurs possibles
est un processus de sélection naturelle dans laquelle le chef de projet joue un
rôle important.
 La méthode qualitative (scoring model) est appliquée lorsque plusieurs
critères sont pris en considération. Elle est applicable aussi lorsque les
critères n’ont pas de relations entre eux (fonctionnalités et coûts, par
exemple).
 L’évaluation quantitative est souvent un raisonnement financier:
l'entreprise veut optimiser les revenus générés par les projets. L’évaluation
quantitative utilise des indicateurs financiers pour comparer des projets.
Les plus connus sont:
 le délai de récupération
 la valeur actuelle nette (VAN – en anglais: NPV, Net Present Value)
 le taux de rentabilité interne (TRI – en anglais: IRR, Internal Rate of Return)
 le ratio coûts/bénéfices (en anglais: BCR, Benefit Cost Ratio)
 le retour sur investissement (RSI – en anglais: ROI, Return On Investment)
• Le délai de récupération : ou pay-back ratio, mesure le temps
nécessaire à la récupération du montant initial d'un
investissement en le comparant aux flux cumulés de trésorerie.
• VAN (Valeur Actuelle Nette):

• Le taux de rentabilité interne (TRI): est défini comme étant le


taux d’intérêt qui donne une valeur actuelle nette (VAN) égale à
zéro. (TRI=r / VAN=0)
• ratio coûts/bénéfices (BCR):
BCR = Σ(Bi/(1+r)i) / Σ(Ci/(1+r)i)
• Le retour sur investissement (RSI):
Liste des processus de management des coûts
7.1 Planifier le management des coûts
Plan de management de projet
• La RB de contenu
• La RB de l’échéancier
• Autres informations concernant les risques
et la planification des coûts
Charte du projet
Facteurs environnementaux de
l’entreprise
• La culture et la structure organisationnelle
• Les conditions de marché
• Le taux de change
• Les informations commerciales publiées
• Les systèmes d’information de MP
Actifs organisationnels
• Les procédures de contrôle et BD financières
• Les informations historiques et les Base de
Données des leçons apprises
7.1 Planifier le management des coûts
Plan de management de projet
• La RB de contenu
• La RB de l’échéancier
• Autres informations concernant les risques
et la planification des coûts
Charte du projet
Facteurs environnementaux de
l’entreprise Réunions
Jugement d’expert
• La culture et la structure organisationnelle
Techniques Analytiques
• Les conditions de marché
• Le taux de change
• Les informations commerciales publiées
• Les systèmes d’information de MP
Actifs organisationnels
• Les procédures de contrôle et BD financières
• Les informations historiques et les Base de
Données des leçons apprises
7.1 Planifier le management des coûts
Plan de management de
projet
• La RB de contenu
Plan de
• La RB de l’échéancier management
• Autres informations concernant les
risques et la planification des coûts des coûts
Charte du projet
Facteurs environnementaux Réunions
Jugement d’expert
de l’entreprise Techniques Analytiques
• La culture et la structure
organisationnelle
• Les conditions de marché
• Le taux de change
• Les informations commerciales publiées
• Les systèmes d’information de MP
Actifs organisationnels
• Les procédures de contrôle et BD
financières
• Les informations historiques et les Base
de Données des leçons apprises
Planifier le management des coûts DFD
 Participants: CP, mandant, des membres de l’équipe et Réunions
autres PP choisies ou personnes ayant une responsabilité
des coûts du projet (selon le besoin)
 Le PM des coûts permet de définir les choix de financement analytiques
(autofinancement, emprunt…)
 Les décisions de financement peuvent influencer le délai de
Techniques
récupération des investissements, le taux de rentabilité…
 Permet de choisir une ou plusieurs méthodes d’estimation en d’experts
fonction du domaine d’application et des BD historiques Jugement
 Permet de développer le PM des coûts
Outils et techniques
Planifier le management des coûts
Planifier le management des coûts
Eléments de sortie
Définit les éléments Fait partie du
PMP Décrit comment les coûts
suivants:
- Unités de mesure seront planifiés, structurés
- Niveau de précision et maîtrisés
- Niveau d’exactitude
- Liens avec les procédures
de l’organisation
- Seuils de maîtrise PM des
- Règles de mesure de coûts
performance
- Formats des rapports
- Description des
processus
Le PM des coûts
- Informations documente les processus et
complémentaires les outils et techniques qui
(stratégie de financement, leur sont associés
taux de change…)
7.2 Estimer les coûts
Plan de management des coûts
Plan de management des
ressources humaines
RBC
Echéancier du projet
Registre des risques
Facteurs environnementaux de
l’entreprise
• Les conditions du marché
• Les informations commerciales publiées
Actifs organisationnels
• Les politiques et les modèles d’estimation
des coûts
• Les données historiques et le BD des leçons
apprises
7.2 Estimer les coûts
Plan de management des coûts
Plan de management des Jugements d'experts
ressources humaines Estimation par analogie
Estimation paramétrique
RBC Estimation ascendante
Echéancier du projet
Registre des risques
Facteurs environnementaux de Estimation à trois points
Analyse de la réserve
l’entreprise Logiciels de gestion de
• Les conditions du marché projet
• Les informations commerciales publiées
Actifs organisationnels
• Les politiques et les modèles d’estimation Coûts de la qualité
des coûts Analyse des offres
• Les données historiques et le BD des leçons Technique de prise de
apprises décision collective
7.2 Estimer les coûts
Plan de management des coûts Estimation
Plan de management des des coûts
Jugements d'experts
ressources humaines Estimation par analogie des
RBC Estimation paramétrique activités
Estimation ascendante
Echéancier du projet
Registre des risques Base des
Facteurs environnementaux de Estimation à trois points estimations
Analyse de la réserve
l’entreprise Logiciels de gestion de
• Les conditions du marché projet
• Les informations commerciales publiées
Actifs organisationnels MAJ des
• Les politiques et les modèles d’estimation
des coûts
Coûts de la qualité documents
Analyse des offres
• Les données historiques et le BD des leçons Technique de prise de du projet
apprises décision collective
Estimer les coûts DFD
projet
documents du
 MAJ du registre des risques MAJ des
 Documentation sur les base de l’estimation
 Documentation sur les hypothèses et les contraintes estimations
 Indication sur les plages d’estimation possibles Base des
 Indication sur le niveau de confiance de l’estimation
finale
 Evaluations quantitative du coût probable nécessaire
pour la réalisation du travail du projet activités
 Inclut toutes les ressources des activités du projet coûts des
(main d’œuvre, matériaux, équipements…) Estimation du
 Peut être présenté sous forme résumé ou détaillé
 Peu intégrer les coûts indirects
Eléments de sortie
Estimer les coûts
7.3 Déterminer le budget
Plan de management des
coûts
RBC
Estimation des coûts
Base des estimations
Echéancier
Calendrier des ressources
Les ressources alloués et leur période
d’allocation
Registre des risques
Coûts de prévention des risques
Accords
Coûts des accords relatifs aux produits ou
services achetés
Actifs organisationnels
les politiques, les procédures existantes
Les outils de budgétisation
Les méthodes d’établissement de rapports
7.3 Déterminer le budget
Plan de management des
coûts
RBC
Estimation des coûts
Base des estimations Agrégation des coûts
Echéancier Jugements d’experts
Calendrier des ressources Analyse de la réserve
Les ressources alloués et leur période
d’allocation
Registre des risques Liens historiques
Coûts de prévention des risques
Réconciliation des limites
Accords de financement
Coûts des accords relatifs aux produits ou
services achetés
Actifs organisationnels
les politiques, les procédures existantes
Les outils de budgétisation
Les méthodes d’établissement de rapports
7.3 Déterminer le budget
Plan de management des
coûts
RBC RB des coûts
Estimation des coûts
Base des estimations Agrégation des coûts
Echéancier Jugements d’experts
Exigences en
Calendrier des ressources Analyse de la réserve matière de
Les ressources alloués et leur période
d’allocation financement
Registre des risques Liens historiques
Coûts de prévention des risques
Réconciliation des limites
Accords
Coûts des accords relatifs aux produits ou
de financement MAJ des
services achetés documents
Actifs organisationnels
les politiques, les procédures existantes du projet
Les outils de budgétisation
Les méthodes d’établissement de rapports
Déterminer le budget DFD
Déterminer le budget – outils et techniques
Outils & techniques Description
Agrégation des coûts Estimations cumulées: par lot de travail (SDP), ensuite pour les
niveaux supérieurs (comptes de contrôle) puis pour tout le projet
Analyse de la réserve Provisions pour aléas: budget inclus dans le RB des coûts pour
couvrir les risques identifiés et acceptés
Provisions pour imprévus: budget réservé pour les travaux imprévus
ou liés aux risques non identifiés (non inclus RB coûts)

Jugements d’experts Basé sur l’expérience dans le domaine d’application ou des projets
similaires de plusieurs sources dont : consultants, associations
professionnelles…

Liens historiques Tout lien historique résultant d’une estimation paramétrique ou


analogique incluant l’utilisation des caractéristiques du projet pour
développer des modèles mathématiques permettant le calcul du
coût total du projet
Les modèles peuvent être simples ou complexes, leur fiabilité dépend
de l’exactitude des données historiques et paramètres utilisés

Réconciliation des limites Les dépenses de fonds doivent être réconciliés avec les limites de
de financement financement planifiés, un écart constaté peut nécessiter une
modification de la planification pour mieux répartir les dépenses
Déterminer le budget
Eléments de sortie - Référence de base des coûts
la RB des coûts est la version approuvée du budget calendaire du projet
hors provision pour imprévus
Elle est établie en additionnant les budgets approuvés pour les différentes
activités
Elle est utilisée comme base de comparaison avec les résultats réels
Ne peut être modifiée qu’à travers les procédures formelles de maîtrise
des modifications
Déterminer le budget
Composants du budget du projet
 Le registre des risques du projet
 Les estimations du coûts des activités des documents
 L’échéancier du projet Mises à jour
 Exigences périodiques (trimestrielle, annuelle…)
dérivée de la RB des coûts projet
 Comprend les dépenses prévues et les dettes financement du
anticipées
 Le financement s’effectue par montants
Exigences en
incrémentiels plutôt que continus
 Peut comprendre la(les) sources de financement
Eléments de sortie
Déterminer le budget
7.4 Maîtriser les coûts - Principes
 Maîtriser les coûts consiste à comparer les coûts budgétés avec les coûts
réels à différentes étapes du projet.
 La maîtrise des coûts évalue 2 types de coûts:
1. les coûts encourus par le projet à ce jour (appelés coûts réels),
2. les coûts estimés pour la réalisation du travail restant dans le projet
(appelés coûts estimés pour achèvement).
 Les écarts (en absolu et en pourcentage) sont une information
importante pour la maîtrise des coûts.
Deux écarts sont surveillés:
1. L’écart actuel est établi pour donner la performance du projet à ce jour.
Il compare la valeur du travail réalisé avec les coûts réels.
2. L’écart à achèvement est très important pour le management, pour
confirmer la viabilité du projet. Le budget à l’achèvement établi
initialement est comparé avec le coût final estimé, qui est habituellement
la somme des coûts réels constatés et des coûts estimés pour
achèvement.
7.4 Maîtriser les coûts
PMP
• La RB des coûts
• Le PM des coûts
Exigences en matière de
financement du projet
• Dépenses prévues et dettes anticipées
Données de performance du
travail
• Informations sur l’avancement du projet
ainsi que les coûts autorisés et encourus
Actifs organisationnels
• Politiques et procédures relatives à la
maîtrise des coûts
• Les outils de maîtrise des coûts
• Les méthodes de surveillance et de
compte rendu
7.4 Maîtriser les coûts
PMP
• La RB des coûts
• Le PM des coûts
Exigences en matière de
financement du projet Management de VA
• Dépenses prévues et dettes anticipées Logiciel de gestion de projet

Données de performance du
travail
• Informations sur l’avancement du projet
ainsi que les coûts autorisés et encourus Indice de performance pour
l’achèvement du projet
Actifs organisationnels
• Politiques et procédures relatives à la
maîtrise des coûts
• Les outils de maîtrise des coûts
• Les méthodes de surveillance et de Revues de performance
Analyse de la réserve
compte rendu
7.4 Maîtriser les coûts
PMP Informations sur
• La RB des coûts le performance
• Le PM des coûts du travail
Exigences en matière de
financement du projet Management de VA Prévisions des
• Dépenses prévues et dettes anticipées Logiciel de gestion de projet coûts
Données de performance du
travail Demandes de
• Informations sur l’avancement du projet
modification
ainsi que les coûts autorisés et encourus Indice de performance pour
l’achèvement du projet
Actifs organisationnels
• Politiques et procédures relatives à la MAJ du PMP
maîtrise des coûts MAJ des
• Les outils de maîtrise des coûts
• Revues de performance documents du
Les méthodes de surveillance et de
compte rendu Analyse de la réserve projet
MAJ des actifs
organisationnels
Maîtriser les coûts DFD
Maîtriser les coûts – outils et techniques
Outils & techniques Description
Management de la Méthode de mesure de performance de l’avancement qui intègre le
valeur acquise (VA) contenu, le délai et la performance des ressources

Permet de fournir la RB de performance :


RB performance = RB contenu + RB coûts + échéancier

Etablit et surveille les trois valeurs clés:


• Valeur planifiée (VP) = Budget autorisé affecté au travail prévu
• Budget à l’achèvement (BAA) = VP totale pour le projet
• Valeur acquise (VA) = mesure du travail effectué, permet de calculer
le pourcentage d’avancement et la tendance à long terme
• Le coût réel (CR) = somme des coûts réels encourus pour le travail
exécuté qui correspond à la mesure de la valeur acquise
Maîtriser les coûts – outils et techniques
Valeur acquise, valeur planifiée et coûts réels

CFE

BAA

VP

CR

VA
Maîtriser les coûts – outils et techniques
Outils & techniques Description

Prévisions: • Coût final estimé (CFE) = Basé sur l’estimation de l’indice IPC
Coût final estimé • Suppose que les conditions de travail restent les mêmes jusqu’à la
(CFE) fin du projet
• Formule CFE = BAA / IPC

• Coût final estimé (CFE) = Basé sur l’utilisation du taux budgétaire


• Prend en compte la performance actuelle du projet à ce jour
• Formule CFE = CR + (BAA – VA)
Maîtriser les coûts – outils et techniques
Outils & techniques Description
Indice de Ratio du coût pour terminer le travail non achevé par rapport au budget
performance pour restant
l’achèvement du
projet (IPAP) L’indice de performance des coûts qui doit être atteint pour le travail
restant pour respecter un objectif de management spécifié

La formule de IPAP basé sur le budget à l’achèvement (BAA):


IPAP [BAA] = (BAA – VA) / (BAA – CR)
Maîtriser les coûts – outils et techniques
Indice de performance pour l’achèvement du projet

IPAP [BAA]
BAA – VA / BAA - CR

IPAP [CFE]
BAA – VA / CFE - CR
Maîtriser les coûts – outils et techniques (suite)
Outils & techniques Description
Revue de • Permet les comparaisons suivantes:
performance Performance des coûts dans le temps
Coûts des activités ou des lots de travail par rapport au budget
Fonds estimés nécessaires pour achever le travail en cours
• Analyses effectuées:
Analyse des écarts: ED = VA – VP, EC = VA – CR, EAA = BAA – CR
• Analyse de la tendance : Les performances du projet dans le
temps
• Performance de la valeur acquise: comparaison entre la RB de
performance et performance réelle des délais et des coûts

Logiciel de gestion
de projet

Analyse de la Permet de contrôler l’état des provisions pour aléas et des provisions
réserve pour imprévus du projet
Vérifier si ces réserves sont suffisantes ou des réserves
supplémentaires doivent être demandées
Les réserves pour aléas non utilisés peuvent être retirés du budget
Récapitulatif des calculs de la valeur acquise
Maîtriser les coûts – éléments de sortie

Information sur la performance du travail

 Documentation des différents éléments: EC, ED IPD, IPC, IPAP et ECA


pour les composants de la SDP (lots de travail et comptes de contrôle)

Prévisions des coûts

 Documentation de la valeur calculée ou de la valeur ascendante du


coût final estimé

Demandes de modification

 Concerne la RB des coûts ou autres composants du PMP


 Peuvent comprendre des actions préventives ou correctives
Maîtriser les coûts – éléments de sortie
MAJ du PMP

 Référence de base des coûts


 Plan de management des coûts

MAJ des documents du projet

 Estimation des coûts


 Base des estimations

MAJ des actifs organisationnels


 Cause des écarts
 Actions correctives choisies et raisons des choix
 Les bases de données financières
 Toutes les leçons apprises liées à la maîtrise des coûts

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