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-PCGE-
NIIF
Normas
Normas
Internacionales Interpretaciones Interpretaciones
Internacionales
de Información de las NIIF de las NIC
de Contabilidad
Financiera
12. Cuentas por Cobrar Comerciales – NIC 1, 18, 21, 32, 12. Clientes
Terceros 39 NIIF 7
13. Cuentas por Cobrar Comerciales – NIC 18, 21, 24, 32, 13.
Relacionadas (Nueva) 39, NIIF 7
14. Cuentas por Cobrar al personal, a los NIC 21, 32, 39,
14. Cuentas por Cobrar a Accionistas (O
accionistas (socios), directores y NIIF 7
Socios) y Personal
gerentes
15.
15.
16. Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros NIC 1, 21, 32, 39
NIIF 7 16. Cuentas por Cobrar Diversas
17. Cuentas por Cobrar Diversas – NIC 21, 24, 32, 39,
Relacionadas (Nueva) NIIF 7 17.
22. Sub productos, desechos y NIC 2 22. Sub productos, Desechos y Desperdicios
desperdicios
23. Productos en Proceso NIC 2, 41 23. Productos en Proceso
41. Remuneraciones y Participaciones por NIC 19, 21, 26 41. Remuneraciones y Participaciones
Pagar por Pagar
42. Cuentas por Pagar Comerciales – NIC 1, 21, 32, 39, 42. Proveedores
Terceros (Reestructurada) NIIF 7
43. Cuentas por Pagar Comerciales – NIC 21, 24, 32, 39, 43.
Relacionadas (Nueva) NIIF 7
44. Cuentas por Pagar a los Accionistas, NIC 21, 24, 32, 39, 44.
Directores y Gerentes (Nueva) NIIF 7
45. Obligaciones Financieras (Nueva) NIC 17, 21, 23, 32, 45. Dividendos por Pagar
39, NIIF 7
46. Cuentas por Pagar Diversas – Terceros NIC 1, 21, 32, 39,
46. Cuentas por Pagar Diversas
NIIF 7
47. Cuentas por Pagar Diversas – NIC 21, 24, 32, 39,
47. Beneficios Sociales de los
Relacionadas (Nueva) NIIF 7
Trabajadores
48. Provisiones NIC 37
48. Provisiones Diversas
54. 54.
97. 96.
98. 97.
99.
98.
99.
CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Balance General)
Introducción.
• Parte I - Generalidades.
• Parte II – Clasificación y catálogo contable.
• Parte III – Descripción y dinámica contable.
• Parte IV – Bases de conclusiones.
PCGE – Parte I Generalidades
B. Disposiciones Generales
Sistemas y registros contables – basado en:
“DOCUMENTOS FORMALES”: En todos los casos, el registro
contable debe sustentarse en documentación suficiente, muchas veces
provistas por terceros, y en otras ocasiones generada internamente.
B. Disposiciones Generales
Sistemas y registros contables – basado en:
Ejemplo
B. Disposiciones Generales
P.47 Los estados financieros reflejan los efectos financieros de las transacciones
y otros sucesos, agrupándolos en grandes categorías, de acuerdo con sus
características económicas.
B. Disposiciones Generales
B. Disposiciones Generales
Estructura Nivel de Descripción Ejemplo en una de las
dígitos cuentas del elemento 3
Elemento 1 Identifica el elemento 3 Activo
• Recae en la
La responsabilidad de los ESTADOS
FINANCIEROS Gerencia. MC – p.11
Postulados fundamentales:
• Devengado. MC P22
• Empresa en marcha. MC P23
EXPOSICION DE OPERACIONES Y SU
CORRESPONDIENTE CONTABILIZACION
PCGE - PCGR
COSTO DE ADQUISICION
Norma Contable
CTA 60 COMPRAS / CLASE 2 / Cuenta 42
En estas cuentas, se resalta la modificación del
término Gastos vinculados con la compra con el de
Costos.
Se han reasignado el número de algunas
divisionarias.
CASO: Datos:
Datos: DESARROLLO
Resultado antes de
Participaciones e A. Determinación del Pasivo
impuestos Tributario a diferido
Ejercicio Monto
Mayor Valor atribuido
Año 1 100,000 S/. 10,000
Amortización
Total IGV
Cuotas Saldo capital TOTAL
Capital Int. Cuota 19%
0 143,748
1 102,436 41,313 18,687 60,000 11,400 71,400
2 55,752 46,683 13,317 60,000 11,400 71,400
3 3,000 52,752 7,248 60,000 11,400 71,400
Opción de
3,000 3,000 570 3,570
compra
Totales 143,748 39,252 183,000 34,770 217,770
Implementación del PCGE con
fines de control tributario
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS
POR TERCEROS
631 Transporte
631101 Transporte local
63110101 Transporte local Un control de
63110109 Transporte local TND operaciones
631102 Transporte Nacional Tributarias No
63110201 Transporte Nacional
63110209 Transporte Nacional TND
Deducibles
632 Correos y comunicaciones (TND)
6321 Correos
63210101 Correos
63210109 Correos TND
6322 Teléfono Implementación
Implementación aa
63220101 Teléfono nivel
nivel de
de cuentas
cuentas
63220109 Teléfono TND analíticas
analíticas
Implementación del PCGE con
fines de control tributario
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS
POR TERCEROS
(…)
635 Mantenimiento y reparaciones
Un control de
63502 Mantenimiento Edificaciones
635020101 Edificaciones
operaciones
635020109 Edificaciones TND Tributarias No
63503 Mant. Maq.Equip. de Explotación Deducibles
635030101 Maq.Equipos (TND)
635030109 Maq.Equipos TND
63504 Mant. Equipo de Transporte
635040101 Equipo Transporte
635040109 Equipo Transporte TND Implementación
Implementación aa
636 Alquileres nivel
nivel de
de cuentas
cuentas
637 Servicios básicos analíticas
analíticas
6371 Energía
Ejemplo: Contabilización de gastos
Se han realizado labores de mantenimiento al
edificio, de los cuales se tiene el siguiente detalle:
IMPORTE REPARABLE
Identificable al momento de determinar la Renta Neta Imponible
Fuentes de información para la elaboración del presente material:
Resolución Nº 041-2008-EF/94 (25.10.08) Aprueban el PCGE
Resolución Nº 039-2008-EF/94 (05.03.08) Proyecto del PCGE
- Página en la Internet: http:/cpn.mef.gob.pe
- Revista Actualidad Empresarial