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La notion de flux

Point de départ Point d’arrivée

Origine du flux Destination du flux

Le rôle du comptable est d’enregistrer, de saisir et de comptabiliser les flux ou mouvements qui impactent
l’exercice.
La notion de flux
 Les Flux

Biens et Service

Flux

monnaie
La notion de comptes
Le compte est l’élément dans lequel sont comptabiliser les différents flux qui impactent l’entreprise

La représentation schématique d’un compte en T

N° Intitulé du
Débit compte Crédit

Entrée Sortie

Destination du flux Origine du flux


La notion de comptes

Principe de la partie double

D Fournisseur C D Entreprise C

Marchandises

origine destination
La notion de comptes

Les comptes sont regroupés par classe

1 Capitaux
2 Immobilisations Comptes de Bilan
3 Stocks
4 Tiers
5 Comptes Financiers
6 Charges Comptes de Gestion ou (de résultat)
7 Produits
La notion de comptes

Classe 1
Les capitaux sont les sources de financement à long terme à disposition de
l’entreprise, il en existe 2 catégories
1 - Les capitaux propres : sont les sources de financement mis à la
disposition de l’entreprise par les apporteurs de capitaux ( associés ou
actionnaires)
2 - Les emprunts : sont des sources de financement externes à long
terme accordés à l’entreprise par les établissements financiers ( banque,
maison de crédit)
La notion de comptes

Classe 2
Les Immobilisations
Biens durable d’une valeur unitaire inférieur à 500 € dont l’entreprise est
propriétaire
Classe 3
Les stocks
Les stocks sont les marchandises, les matières premières ou produits finis qui n’ont pas
été consommés ou vendus à la fin de l’exercice, ils font l’objet chaque année d’un
inventaire physique.
La notion de comptes

Classe 4
Les comptes de tiers
L’entreprise interagi avec des tiers, avec des personnes morales de droits public et privés
toutes les personnes qui ont des échanges économique avec l’entreprise. 40 et 41
Classe 5
Les Comptes Financiers
Se sont les comptes en relation avec la trésorerie de l’entreprise ( paiement et
encaissement) il s’agit principalement des comptes de banque et des comptes de caisse.
La notion de comptes

Classe 6
Compte de Charge
Une charge est plus réels entrants qui va entraîner un décaissement ( une dépense)
La charge va appauvrir l’entreprise
Classe 7
Compte de Produits
Le produit est un flux réel sortant qui va entraîner un encaissement ( une recette)
Le produit va enrichir l’entreprise
La notion de comptes

D C

flux flux

entrants sortant
La notion de comptes

Débit Crédit
Entrée Sortie
Extérieur

D
C
La notion de flux

La codification décimale

101…
10 exemple

102…
1 11 60 Achats

111 6

Classe 61 Services extérieur


12 112 charges

13 Compte collectif

Poste
La notion de comptes
Définition schématisée de l’immobilisation

non
Bien
durable

oui
charge

Valeur non
unitaire
HT>500 €

oui charge
non
Propriétair
e

oui charge

Immobilisat
ion
La notion de comptes
Comptes a utiliser et positionnement des immobilisations dans le bilan

2 : IMMO

Biens 40 Fournisseurs
6 : CHARGES 41 Clients
42 Personnels
43 Organismes sociaux
Bilan 44 États
Actif Passif 45 Associés
46 Débiteurs créditeurs divers
Ce que possède
l’entreprise
La notion de comptes
Vue d’ensemble

1 D 2
Crédit

4 Tiers Débit Crédit

 Machine 5 4 Tiers
 Liquidités 
Services 3

6 7

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