THEME:

A U T O L I Q U I D AT I O N D E L A T VA

Presenté par :
GASMI Yassine
PLAN DU
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TRAVAIL • Qu’est-ce que l’autoliquidation de la TVA et

comment fonctionne t-elle ?

• Champs d’application de l’autoliquidation de TVA

• Quelles sont les exceptions à l’autoliquidation de

TVA ?

• Comment comptabiliser et déclarer

l'autoliquidation UE et HUE ?

• Quelles sont les nouveautés pour l’autoliquidation

de la TVA à l’importation en 2022 ?

• Qu’est-ce que l’autoliquidation de la TVA et comment fonctionne t-elle 3?

-Le mécanisme d'autoliquidation de TVA consiste à

inverser le redevable de la TVA .

Avec l’autoliquidation de la TVA:

1.Le fournisseur établi la facture Hors Taxe
(HT);
2.Le client qui fait le calcul et déclaration de la
taxe à l’administration fiscale.
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-La mécanique d’autoliquidation a été mise en place principalement pour trois

raisons :

 Faciliter les échanges commerciaux entre entreprises membres de l’Union

européenne.

 Réduire la fraude à la TVA.

 Créer une mise en concurrence plus loyale des entreprises sous-traitantes du

bâtiment et travaux publics dans le cadre des marchés publics.

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Champs d’application de l’autoliquidation de TVA  

Le mécanisme d'autoliquidation de TVA s'applique aux entreprises

clientes identifiées à la TVA en France qui :

 Achètent des biens à l'étranger et livrés en France .

 Achètent un service auprès d'entreprises situées hors de France .

 Achètent un bien situé en France auprès d'une entreprise située hors de France .

 Réalisent une livraison à elles-mêmes .

 Entreprise sous-traitante dans le bâtiment et les travaux publics .

 Quelles sont les exceptions à l’autoliquidation de TVA ? 6

 Les particuliers non-identifiés à la TVA ou non-assujettis à la TVA.

 Les services liés aux immeubles (hôtellerie, location de locaux) .
 La fabrication et la livraison de matériaux liés aux travaux de construction et
d’aménagement .
 Les locations de véhicules et d’engins de chantier de courte durée .
 Les services de restauration .
 Les transports de passagers .
 Les acquisitions intracommunautaires des biens qui ne sont pas livrés en France .
 Les prestations intellectuelles effectuées en sous-traitance par un bureau d’étude .

 Les travaux de nettoyage,désinfection.

Comment comptabiliser et déclarer l'autoliquidation UE et HUE via module7
Exemple :

Au cours du mois Février une entreprise française réalisait les opérations suivantes :

• 11/02/2022 paiement prestation de service UE 1000 €

• 11/02/2022 paiement prestation de service HUE 1000 $ = 800 €

• 13/02/2022 paiement achat en France HT= 3000 € tva 600 €

• 26/02/2022 encaissement d’une vente en France HT=5000 € tva1000 €

604000 PRESTATION DE SERVICE UE 1.000,00 €  

445300 TVA DED/AQUISITION INTRACOMMUNAUTAIRE 200,00 €  
Ecriture UE : 401000 FOURNISSEUR (ITALIEN)   1.000,00 €
445200 TVA DUE/AQUISITION INTRACOMMUNAUTAIRE   200,00 €
Tva = 1000*0,2 = 200 €

604000 PRESTATION DE SERVICE HUE 800,00 €  

Ecriture HUE : 445310 TVA DED/AQUISITION EXTRACOMMUNAUTAIRE 160,00 €  
401000 FOURNISSEUR (AMERICAIN)   800,00 €
Tva = 800*0,2 = 160 € 445210 TVA DUE/AQUISITION EXTRACOMMUNAUTAIRE   160,00 €
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C’est quoi l’autoliquidation de la TVA à l’importation ?
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Quelles démarches effectuer pour bénéficier de l'autoliquidation lors du dédouanement de ses
marchandises ?

Les informations renseignées

Son numéro de TVA intracommunautaire
Tout redevable de la
français en cours de validité.
taxe

Le code document 1008 suivi du numéro de TVA

G ou X Import
intracommunautaire français.

La référence fiscale supplémentaire FR7 suivie

Delta H7 du numéro de TVA intracommunautaire
français.
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 Vous bénéficiez également de facilitations 11
 
Changement au niveau de la maquette CA3 de 2022
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MERCI POUR
VOTRE
ATTENTION