INTEGRANTE: Holgun Mendoza Vernica Ramos Bedor Diana Guijarro Saigua Roxana Borja Karina Cecibel

Son aquellos documentos que sustenta la evidencia recopilada por los profesionales auditores

urante el proceso de una auditoria

Sirven para respaldar informe y el juicio tcnico sobre lo que se esta examinando

 

Ayudar a organizar y coordinar las fases, de la revisin de auditoria. Proporcionar informacin que ser incluida en el informe de auditoria. Servir como respaldo de la opinin del auditor.

Las hojas de trabajo, van a contener la evidencia encontrada por el auditor durante el examen

 Programa de Auditoria
    

Estatutos Presupuestario Conciliaciones Actas de Arqueo Copias de Inventario Informe de los especialistas

 Copias de las escritura de formacin de la sociedad  Organigrama de la entidad .

Colocar el numero de la hoja de trabajo ,al lado de la cifra o literatura en ambas hoja de trabajo

REFERENCIA CRUZADA  Los papeles de trabajo deben ser identificados y referenciados a fin de permitir su interrelacin y facilitar su acceso a las evidencias en cualquier fase de la auditoria

Para facilitar su localizacin los papeles de trabajo se marcas con ndices claramente la seccin del expediente donde deben ser archivadas y por consecuencia donde podrn localizarse cuando se le necesite. La letra o nmero: Para las cuentas A Caja y bancos
B C U W AA BB EE Cuentas por cobrar Inventarios Activo fijo Cargos diferidos y otros Documentos por pagar 30 Cuentas por pagar 40 Impuestos por pagar 50 Gastos y financieros productos Gastos generales

HH LL RR SS 10 20

Pasivo a largo plazo Reservas de pasivo Crditos diferidos Capital y reservas Ventas Costos de ventas

Otros gastos y productos.

Para facilitar la trascripcin e interpretacin del trabajo realizado en la auditoria, usualmente se acostumbran a usar marcas que permiten transcribir de una manera prctica y de fcil lectura algunos trabajos repetitivos.
MARCAS DE AUDITORIA
SIMBOLO ? A-Z N/A H1-n C/I1-n P/I SIGNIFICADO Sumado (vertical y horizontal) Cotejado contra libro mayor Cotejado contra libro auxiliar Clculos matemticos verificados Nota explicativa Procedimiento no aplicable Hallazgo de auditoria Hallazgo de control interno Papel de trabajo proporcionado por la Institucin

Cedul umaria .-Que resmenes uadr s sinpti s de ncept cifras mogneas de una cuenta .

Cedulas analticas.-En ella se coloca el detalle de los conceptos que conforman una cedula sumaria .

SE CLASIFICAN LOS ARCHIVOS:

PERMANENTE Contendrn informacin til para el auditor en futuros trabajos . Leyes y normas Organigramas Polticas y manuales GENERALES Contendrn los papeles acumulados durante el desarrollo de la auditoria .  Estados financieros  Planes anuales de trabajo  Programas de auditoria  Hojas de trabajo  Borrador e informe final de cada examen

CORRIENTE
Acumulara toda las cdula relacionadas con las diferentes pruebas realizada a cada una de las cuentas o rea especifica y corresponden al periodo sujeto a examen

a) Preparados por la entidad auditada.

Tipos de papeles de trabajo.

b) Confirmaciones de terceros.

c) Preparados por el auditor.

EJEMPLO PRCTICO AUDITORIA DE CAJA Y BANCOS

LA INDUSTRIA, ABC

Periodo al 31 de Diciembre del 2009 (en Dlares)

Saldo Contabilidad 31-12-09

Caja General Caja Chica

Banco Pacifico Efectivo Banco Pichincha Ahorro Totales

$40,000.00 $6,900.00

podemos concluir que el saldo es razonable de conformidad con PCGA.

f) _____________________ AUDITOR = Sumado

= Cotejado contra Mayor:

e acuerdo con los procedimientos de Auditoria aplicaciones al rubro de Caja

Ba c s al 1-1 -



U ARI

DE CAJA Y BA C

Debe

A-1
Hecho Por: Grupo Uno Fecha: 02-03-2010 Ajustes y/o Reclasifaciones Saldo Anterior 3112-09 REF.

Haber $2,500.00 $945.00 $895.00 $160.00 $7,500.00 A/1 A/2

$10,000.00 $2,000.00

$25,000.00

$6,000.00

$3,000.00

$28,000.00

A/3

$3,000.00

$900.00

$3,900.00

A/4

T
$7,340.00

T
$39,560.00

rea: Caja- Banco

Objetivo: Verificar que este adecuada las actividades que se han realizado en el rea de caja- banco

Validar las conciliaciones bancarias con los estados de cuenta y registro contables 3 Revisin de la mquina registradora que este en bien funcionamiento y actualizacin su configuracin

R.G

2 HORA

Revisar los comprobantes de Ingreso y Egreso debidamente sustentados

Confirmar las ventas al contados que se convierten en dinero liquido de manera inmediata

K.B

2 HORA

V.H

Verificar como est funcionando la cmara de seguridad en el rea de caja

D.R

K.B

Efectuar el arqueo de caja chica

D.R

HORA

HORA

HORA

HORA

N.-

Actividades

Recurso Asignado

DE TR B J

 

     

DE AUDITORIA

Tiempo Incurrido

Observaci n Evaluaci n

C ESTIONA IO DE CONTROL INTE NO EMPRESA: LA INDUSTRIA, ABC. AREA DE AUDITORIA: CAJA Y BANCOS PERIODO AUDITADO: al 3 de Diciembre del 2009

DESCRIPCION Separacin de labores. Las personas que afectan los auxiliares, quienes reciben cobros, realizan ventas, ejercen funciones de crdito, controlan mercancas o servicios y facturacin de los mismos, no deben ser las mismas. (Segregacin de funciones)

SI

NO

OBSERVACIONES

Establecimiento de lmites de crdito. Debe designarse funcionarios autorizados para otorgarlos bajo ciertos lmites.

 

Verificacin independiente de la facturacin. En cuanto a la revisin de cantidades, precios, condiciones de venta y operaciones aritmticas, debe efectuarlo persona diferente.

f)___________________________ AUDITOR

"

"

AHecho Por: Grupo Uno

Fecha: 02-03-20 0