PRINCIPES DE BASE DE L’AUDIT

DEFINITION
Le terme «audit» vient du mot latin «audire» qui signifie «écouter».

Audit : Processus méthodique, indépendant et documenté permettant d’obtenir des preuves

objectives et de les évaluer de manière objective pour déterminer dans quelle mesure les
critères d’audit sont satisfaits.

L’audit est un examen critique, effectué par un professionnel, en toute indépendance et

impartialité, afin d’évaluer l’adéquation, la pertinence, la sécurité du fonctionnement de
tout ou d’une partie des actions menées dans un organisme, par référence à des exigences
réglementaires ou normatives qui stipulent que ces actions correspondent à des procédures
écrites avec des responsables identifiés.

Actions : Financières, Contrôle, Organisation, Procédures ou Opération quelconque d’une

entité.
L’audit est un outil d'amélioration continue, car il permet de faire le point sur l'existant afin
d'en dégager les points faibles et/ou non conformes (suivant les référentiels d'audit). Ce
constat, nécessairement formalisé sous forme de rapport écrit, permet de mener les actions
nécessaires pour corriger les écarts et dysfonctionnements constatés.
Audit combiné : audit réalisé simultanément auprès d’un seul audité sur deux systèmes de
management ou plus.
Audit conjoint : audit réalisé auprès d’un seul audité par deux organismes d’audit ou plus.
Auditeur : Personne ayant la compétence pour réaliser un audit.
Responsable d’audit : Auditeur désigné pour gérer un audit.

Expert technique : Personne apportant à l’équipe d’audit des connaissances ou une

expertise spécifiques.

Observateur : personne qui accompagne l’équipe d’audit, mais qui n’agit pas en tant
qu’auditeur.,

Client de l’audit : organisme ou personne demandant un audit

Équipe d’audit : un ou plusieurs personnes réalisant un audit, assisté, si nécessaire par des
experts techniques.
Audité : Organisme dans son ensemble ou parties de celui-ci qui sont audités.
Non-conformité : Non satisfaction d’une exigence
Critères d’audit : Ensemble d’exigences utilisées comme référence vis-à-vis de laquelle les
preuves objectives sont comparées
Preuves d’audit : Enregistrements, énoncés de faits ou autres informations pertinents pour
les critères d’audit et vérifiables
Risque : effet de l’incertitude
Constatations d’audit : Résultats de l’évaluation des preuves d’audit recueillies, par
rapport aux critères d’audit,
Note 1:Les constatations d’audit indiquent la conformité ou la non-conformité,
Note 2: Les constatations d’audit peuvent conduire à l’identification des opportunités
d’amélioration ou à la consignation des bonnes pratiques.
Conclusions d’audit : Résultats d’un audit, après avoir pris en considération les objectifs de
l’audit et toutes les constatations d’audit
Programme d’audit : Dispositions relatives à un ensemble d’un ou plusieurs audits planifié
pour une durée spécifique et dirigé dans un but spécifique.
Plan d’audit : Description des activités et des dispositions nécessaires pour réaliser un
audit.
Plan d’audit : Description des activités et des dispositions nécessaires pour réaliser un
audit.
Champ de l’audit : Etendue et limites d’un audit
NB. Le champ de l’audit décrit généralement les lieux physiques et virtuels, les fonctions, les
unités organisationnelles, les activités et les processus ainsi que la période de temps couverte.
CARACTÉRISTIQUES DE L’AUDIT

 L’audit est une activité indépendante;

 L’audit est un examen qui repose sur une méthodologie, des normes professionnelles de
travail garantissant l’objectivité de son opinion;
 L’audit n’évalue pas les hommes mais les systèmes et les actions menées par une
organisation: il est tendu vers la recherche d’améliorations et de progrès;
• Portant sur des informations: historiques / prévisionnelles; quantitatives / qualitatives;
formalisées/ informelles pour :
» Planifier,
» Mettre en œuvre;
» Contrôler;
» Amélioration continue.

A quoi conduit l’Audit?

À des recommandations par :

 l’identification des risques et en prévoir leur récurrence;

 la correction des dysfonctionnements.

Audit, inspection et contrôle :
• L’audit n’est donc pas une inspection car L’audit est un constat partagé, il ne préjuge
pas des solutions à mettre en œuvre pour améliorer la confiance. Il ne propose pas de
sanction.
• L’audit n’est donc pas un contrôle car L’audit est plus orienté sur l’écoute de l’objet
ou de l’entité audité, afin d’en comprendre le fonctionnement, par une évaluation
attentive.

LES DIFFÉRENTS TYPES D’AUDIT

Plusieurs classifications sont proposées :

 Par le champ d’application : audit de régularité ou de conformité, d’efficacité et de

management.

 Par le statut: audit interne, audit externe.

 Au regard de la loi : audit légal, audit contractuel.

 Par domaine audité : audit opérationnel (audit fiscal, audit social, audit des systèmes
d’information...), audit comptable et financier.
1- Selon le champ d’application :
Audit de régularité ou de conformité : Vérification de la bonne application des règles,
procédures, organigrammes, circuits d’information, etc.... Analyse par rapport à un
référentiel : comparaison de la règle à la réalité.

Audit d’efficacité ou de performances : Emission d’une opinion, non pas uniquement

sur l’application des procédures, mais également sur leur qualité. Le référentiel devient
plus abstrait et il est la résultante de l’expérience cumulée de l’auditeur: jugement des
procédures par rapport à ce que l’auditeur considère comme efficace et efficient.
Audit de management
 Vérification que la politique de chaque fonction est en ligne avec la stratégie de
l’entreprise ou avec les politiques qui en découlent (entretien / investissement, publicité /
marketing, ...)
 Vérification de la façon dont les politiques sont conçues, transmises et exécutées tout au
long de la chaîne hiérarchique.
 Audit du processus d’élaboration de la stratégie, surtout utilisé dans les filiales de
groupes pour s’assurer du respect du processus stratégique édicté par la maison mère.
2- Selon le statut :

Audit externe : un examen auquel procède un professionnel externe, compétent et

indépendant en vue d’exprimer une opinion motivée
Audit interne : L’audit interne est une fonction d’évaluation indépendante exercée au
sein de l’entreprise pour assister les responsables et leur permettre d’avoir une meilleure
maîtrise de leurs activité.

Les différences portent essentiellement sur :

• Statut et responsabilités
• Bénéficiaires de l’audit
• Objectifs de l’audit
• Champ d’application
• Indépendance
• Périodicité.

N.B : Deux domaines qui sont toutefois complémentaires.

3 – Au regard de la loi :

Audit légal : Il existe un intérêt collectif pour l’information comptable (investisseurs,

personnel, actionnaires, dirigeants...). C’est la raison pour laquelle la loi a institué un
contrôle légal à caractère permanent des comptes des entreprises par un ou plusieurs
commissaires au comptes.

Note : Le commissariat aux comptes est un audit financier externe rendu obligatoire par la
loi sur les sociétés commerciales.
Audit contractuel : L’audit contractuel est la résultante de la volonté des parties
(organisation - auditeur), il peut être décidé de manière occasionnelle ou permanente.
La mission conseil
Elle peut être une mission d’audit externe et elle se caractérise par cinq spécificités :
• Problème particulier
• Propose des solutions au problème posé
• Objectif précis et durée fixée
• Travail fait pour un responsable déterminé
• Rôle varie selon les termes de la mission
4 - Selon le domaine audité :

Audit comptable et financier : Un examen, par sondages, des éléments probants

justifiant les données contenues dans les comptes. Il consiste également à apprécier les
principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l’arrêté des
comptes et à apprécier leur présentation d’ensembles»

Audit opérationnel : Il est maintenant utilisé dans une telle variété de domaines que
l’audit est devenu, dans un langage quotidien, le synonyme « d’examen critique  » appliqué
a divers domaine et qu’il convient donc d’y adjoindre un qualificatif pour déterminer le
type d’audit dont il s’agit : audit social, audit fiscal, audit des système d’information, audit
de sécurité...
L’audit social

Il évalue la conformité des pratiques internes à un référentiel normatif externe (Droit du

travail, Conventions Collectives, Accords d’entreprise) et au delà des frontières de
l’entreprise (pour les sous-traitants et fournisseurs), à des normes liées à la responsabilité
sociale de l’entreprise, souvent référencées sur les principes de l’Organisation
Internationale du Travail (ILO).
L'AUDIT QUALITE
Évaluer l’existant Garantir la Qualité des produits
et/ou services de l’entreprise
Auditer Afin de
Connaissance et la mise en S'assurer du bon fonctionnement
œuvre effective des dispositions d'une unité, de la qualité de sa
nécessaires gestion et de sa capacité à saisir
les opportunités.

Check-up de bonne santé des systèmes mis en place (SMQ, SMST, SMI, SME ...)
L’Audit mesure, sur une base objective, les écarts entre :

- Les dispositions et/ ou fonctionnement prévus et les objectifs : Etat de l'art, des
spécifications, un cahier des charges, un règlement, des normes, des procédures,
des modes opératoires...;
- Les dispositions et/ ou fonctionnement prévus et la réalité de terrain: ce qui est fait,
les procédés;….
- La réalité et les objectifs : La satisfaction client, la politique et objectifs qualité,
l'homologation, les améliorations d'un processus, le choix d'un fournisseur,
la certification ....
L'objet de l'audit:

AUDIT INTERNE (AUDIT PREMIERE PARTIE) :

 Mesurer les performances et l’efficacité du Système de Management.
 Établir des preuves de la non satisfaction aux exigences pré-établies et convenues.
 Identifier les opportunités d’amélioration.
 Prouver que le système est effectivement maintenu.

AUDIT SECONDE PARTIE :

 Choisir un prestataire externe/ un sous-traitant.
 Enquêter et identifier les causes des problèmes provenant d’un fournisseur.
 Aider un prestataire externe à s’améliorer.
 Assurer le suivi des performances des prestataire externe.
AUDIT TIERCE PARTIE
 Satisfaire aux normes de systèmes de management comme ISO 9001, ISO 14001, ISO
45001,….
 Nous conformer aux exigences statutaires ou réglementaires.
Les objectifs sont normalement conçus pour atteindre l’un ou plusieurs des objectifs
suivants:
- Déterminer la conformité ou la non-conformité des éléments du système de management
aux exigences prescrites; 
- Déterminer l’efficacité du système de management mis en œuvre à satisfaire aux
objectifs prescrits; 
- Donner à l’audité l’occasion d’améliorer son système de management; satisfaire aux
exigences réglementaires.

Etapes de l’Audit
 Déclanchement de l’Audit

Equipe de Champ/faisabilité de l’Audit Premiers Contacts

l’Audit

Préparation de l’Audit

Définition des Responsables Plan Documents de Travail

Revue des documents

Activités d’audit

Réunion d’Ouverture Recueil des Preuves Réunion de Clôture

Constats d’Audit Réunion de Synthèse

Rapport d’Audit / Clôture

Préparation, Approbation et Diffusion

 Code de conduite de l’auditeur
Correction et respect vis a vis de
l’interlocuteur
Respect de la déontologie
Intervenir sous forme de questions
appropriées
Etre attentif aux diversions
S’adapter et rester impassible
S’assurer d’un climat propice
Fonder ses observations sur des preuves
tangibles
Constater des écarts
Formuler les écarts par rapport a un
système ou une organisation
Présentation négligée
Attitude « flic » ou « prof »
Occuper le temps de parole
Sortir du champ de l’audit
Etre rigide : liste de questions types
Alimenter les conflits
Internes
Recueillir des opinions
Critiquer les dispositions
Mises en œuvre
Faire passer un examen, mettre en
cause des personnes
LES QUALITES D’UN AUDITEUR
I Indépendant

M Méthodique

P Performance

E (à l’) Écoute

C Curieux

C Calme

A Analytique

B Bienveillant

L Loyal

E Empathique
Planification des audits
« Un programme d’audit doit être planifié en tenant compte :

 de l’état et de l’importance des processus

 des domaines à auditer,

 des résultats des audits précédents

La planification des audits doit être dynamique.

L’équipe de Direction et les pilotes de processus devraient régulièrement ajuster le planning
des audits en fonction :
• de la stratégie de l’entreprise;
• de l’évolution des exigences légales et contractuelles;
• des résultats des processus;
• des audits précédents;
• des modifications d’organisation…
Déroulement d’un audit
Qui ? Quoi ? Comment ?

Commanditaire Décision
d’audit D’après planning ou
 Qui commande l’audit ? selon besoin ponctuel
 Qui est le client de l’audit ? Définition de
Commanditaire l’objectif
 Quel est le sujet de l’audit ? 
 Quel est le champ de l’audit ?  Nomination Auditeur(s)
Commanditaire
auditeur(s) indépendant(s)
 Quel est l’objectif de l’audit ?

Auditeur(s) Préparation
de l’audit
 Ouverture
Conduite de  Entretiens
Auditeur(s) l’audit
 Clôture

Rédaction
Auditeur(s) du rapport

Déclenchement des
Analyse des
Audités actions correctives et
écarts
préventives adéquates

Audités Suivi
Réalisation des activités d’audit
 Attribution des rôles et responsabilités des guides et des observateurs
 Conduite de la réunion d’ouverture
 Communication pendant l’audit
 Disponibilité et accès aux informations d’audit
 Réalisation d’une revue des informations documentées au cours de l’audit
 Recueil et vérification des informations
 Production de constatations d’audit
 Détermination des conclusions d’audit
 Conduite de la réunion de clôture
Réunion d’ouverture

Objet:
- Confirmer l’accord de tous les participants concernant le plan d’audit;
- Présenter l’équipe d’audit et les rôles de ses membres;
- S’assurer que toutes les activités planifiées (déroulement, horaire,…) peuvent être
réalisées.
 LA QUALITE DE LA REUNION
D’OUVERTURE Question ouverte, centrée sur un mot clef
CONDITIONNE LE BON
DEROULEMENT DE L’AUDIT  Ecoute et prise de notes

 QUESTIONNER : toujours du général Reformulation synthétique

vers le détail...
Question ouverte mais plus précise
 ECOUTER, OBSERVER.
 REFORMULER.
Non Faut-il
 ANALYSER LES REPONSES.
 creuser?
 RECHERCHER DES PREUVES.
 CONSTATER LES EVENTUELS Oui
Recherche de preuves
ECARTS.
 PRENDRE DES NOTES.
Non Ecart?

Oui
Effectuer constat
Communication pendant l’audit

 L’équipe d’audit fait régulièrement le point pour:

 échanger des informations,

 évaluer l’avancement de l’audit

 répartir à nouveau les tâches entre les membres de l’équipe d’audit si nécessaire.

 Le responsable de l’équipe d’audit informe régulièrement l’audité, et, le cas échéant, le

client de l’audit, de :

 l’avancement de l’audit,

 toutes constatations importantes et de toute difficulté.

 toute preuve recueillie au cours de l’audit qui laisse supposer un

 risque immédiat et significatif

 Noter et communiquer au responsable de l’équipe d’audit tout problème concernant une

question en dehors du champ de l’audit.
Lorsque les objectifs de l’audit sont irréalisables, le responsable de l’équipe d’audit en
rapporte les raisons:
au client de l’audit
à l’audité
Pour déterminer les actions appropriées.

Ces actions peuvent comprendre des modifications:

•de la planification
•des objectifs
•du champ de l’audit
•l’arrêt de l’audit.

En cas de besoin de modifications du plan d’audit en cours, le Responsable d’Audit

consulte:
o la personne responsable du management du programme d’audit
o le client de l’audit et de fait approuver

N.B : Ces modifications étant ensuite présentées à l’audité.

Disponibilité et accès aux informations d’audit

Les méthodes d’audit sont choisies en fonction:

 des objectifs,
 du champ
 des critères définis de l’audit
 de la durée et du lieu (site).
Le site est le lieu où les informations nécessaires sont disponible sur le site et mises à
disposition de l’équipe d’audit. Il peut s’agir d’emplacements physiques ou virtuels.
En fonction du lieu où les informations sont générées, utilisées et/ou stockées, l’auditeur
doit déterminer :
 Où
 Quand
 Comment accéder à ces informations,
Réalisation d’une revue des informations documentées au cours de l’audit:

- Examiner les informations documentées pertinentes de l’audité afin de déterminer la

conformité du système aux critères d’audit.
- À défaut de disposer d’informations documentées appropriées dans le délai défini dans
le plan d’audit, informer la personne responsable du management du programme
d’audit et l’audité.

En fonction des objectifs et du champ de l’audit, il convient de prendre une décision quant:
 à la poursuite de l’audit
 à sa suspension
jusqu’à la résolution des problèmes relatifs aux informations documentées.

Recueil et vérification des informations

 A l’aide d’un échantillonnage approprié, recueillir les informations relatives aux
objectifs, au champ et aux critères d’audit, puis de les vérifier dans la mesure du
possible.
 Ne pas accepter comme preuves d’audit que les informations pouvant faire l’objet d’un
certain degré de vérification.
 Lorsque le degré de vérification est faible, l’auditeur fait appel à son jugement
professionnel pour déterminer le degré de confiance pouvant être accordé à ces
informations en tant que preuves.
 Demander
Observer
Principalement des
questions ouvertes pour Observer ce qui se produit
recevoir plus d’information

Méthode DOVE
Vérifier
Enregistrer
Disponibilité des
Les « preuves tangibles » procédures
Positives et négatives Conformité
Consistance

Observer les activités

Prendre part aux activités

Vérification Simulation

Vérifier les enregistrements

Vérifier une revendication
Interroger quelqu’un d’autre
Comment interviewer ?
◦ Les questions ne doivent pas mettre mal à l’aise, ne doivent pas contenir ou induire la
réponse.
◦ Ne pas poser plusieurs questions à la fois.
◦ Reformuler les questions en cas d’incompréhension.
◦ Prévoir des questions de développement et de détail.
◦ Préférer les questions ouvertes aux questions fermées.
◦ Choisir le type de question adéquate à l’objectif recherché.
◦ Suivre la logique PDCA dans le questionnement.
Les règles définies pour la communication Quelques règles d’or:
Pauser des questions ciblées, S’assurer de la
compréhension, Ecouter activement,
Ne critiquer personne, Être sûr d’avancer «expérience :
répéter les questions», Utiliser la reformulation
Faire attention à ce qui est dits devant les subordonnés
Questions ouvertes: Faire parler, obtenir une réponse développée
◦ Parlez-moi…, comment faites vous pour…?
◦ Les questions investigatrices : Quoi? Comment? Pourquoi? Combien? Qui? Où? Quand?
Les questions RELAIS : Inciter à être factuel : C’est à dire, par exemple? en quoi? Plus
précisément? qu’entendez- vous par?
Les questions MIROIR : Faire préciser, faire développer, dédramatiser
Répéter la fin de la phrase ou le dernier mot du participant.
Questions Fermées : Vérifier, obtenir une réponse brève : Avez-vous? Pouvez-vous me
montrer? Puis-je avoir la preuve? Qui, quand, combien, où? Est ce que? Réponses :
OUI – NON Les questions ALTERNATIVES
De ces deux possibilités, laquelle utilisez-vous? Préférez vous X ou
Y? Les questions SUGESTIVES : Amène la réponse –influencer
Ne considérez-vous pas que le manque de formation est à l’origine de vos
réclamations? Les questions interrogatives : Ne pensez vous pas que pour progresser, il
faut y aller par étape? Affirmation : avec
intonation interrogative : on marche comme ça?
Attention au langage des audités
- Si l’audité dit : L’auditeur doit répondre :

- en général - et dans ce cas

- globalement - et dans le détail
- en principe - et en réalité
- théoriquement - et pratiquement
- beaucoup/peu - combien
- souvent/parfois - combien de fois
- par endroits/moments - où/quand
- un petit contrat - pourquoi

Un audit efficace requiert des auditeurs:

 Une approche amicale mais formelle
 Une diplomatie
 Une bonne compréhension
 Un bon enregistrement
 Une bonne communication
Enregistrements

 Prenez des notes au fur et à mesure

 Nom et position de la personne
 Déclarations
 Références et dernières versions des documents
 Références des équipements et N° de série
 Heure et lieu de l’événement
 Environnement de travail

Synthèse de l’audit
Faire un bilan global de la mission d’audit :
◦ Déterminer les points forts et les points sensibles de l’entité auditée
◦ Formaliser les écarts : s’appuyer sur des preuves tangibles
◦ Déterminer les pistes d’amélioration
◦ Préparer les conclusions sur l’ATTEINTE des objectifs de l’audit
Formalisation des écarts
La formalisation de l’écart doit spécifier les 3 éléments suivants :
◦ Description de l’écart
◦ Justification de l’écart par rapport à une référence (exigence)
◦ La preuve tangible

Identification des points forts et des points sensibles :

Appréciation pouvant porter sur :
◦ L’engagement des personnes auditées
◦ Les outils et moyens d’exploitation
◦ L’organisation et les flux
◦ Les méthodes et autres dispositions de maîtrise des savoir-faire
◦ Niveau de dynamique d’amélioration

Réunion de clôture
But : Restitution des résultats de l’audit et leur validation par les audités.
Acteurs : Auditeurs + Audités (pilotes processus et/ou responsable d’activités)
Déroulement de la réunion de clôture
◦ Remerciements ◦ Rappel des objectifs, de(s) référentiel(s) et de la
portée

◦ Précision, le cas échéant, si domaine(s) non évalué(s) ◦ Présentation des points forts

◦ Présentation des points sensibles ◦ Présentation des écarts

◦ Présentation des pistes d’amélioration ◦ Conclusion sur l’atteinte de l’objectif

◦ Rappel sur les délais de réponse de l’audité aux fiches d’écart

◦ Donner la parole aux audités

Le rapport d’audit
Objet : Répondre à l’objectif du mandatement et enregistrement exigé par les référentiels.
Il permet :
◦ d’orienter le déclenchement des actions correctives
◦ de rendre compte au client des résultats de l’audit
◦ de prendre en compte en revue de direction des résultats de l’audit
Le rapport d’audit doit :
◦ Etre pertinent, cohérent, complet, précis, remis dans les délais.
◦ Refléter fidèlement l’esprit le déroulement de l’audit
◦ Rapporter des faits et non des sentiments ou des jugements
◦ Faire état des preuves recueillies
◦ Contenir une formulation des écarts sous forme de constats (et non d'actions)
◦ Être clair et compréhensible

Important : le rapport ne peut contenir des écarts qui n’auraient pas été mentionnés lors de la
réunion de clôture.

Suivi de l’audit
 S’assurer que les actions proposées par l’audité sont cohérentes avec les l’audité écarts
identifiés
 Vérifier la mise en œuvre des actions correctives
 Vérifier l’efficacité des actions correctives : ◦ Visites de vérification
◦ Réalisation d’audit
 Clôturer les fiches d’écarts
EXPLOITATION DE L’AUDIT
L’AUDITEUR : 
• diffuse le rapport d’audit, 
• informe le commanditaire de la réalisation de l’audit, 
• explique, si nécessaire, le contenu du rapport aux destinataires.
LE PILOTE DU PROCESSUS AUDITÉ : 
• informe le personnel concerné des résultats de l’audit, 
• transforme les pistes d’amélioration et/ou constats d’écarts en plan d’actions
correctives et préventives, 
• sollicite, si besoin, l’auditeur pour avis.

Planification des actions correctives et préventives

 
Suivi des actions
Possibilité de réaliser un audit de suivi 
200 Production Costs
195

Realisation d’un bilan des audits internes en revue de direction

190 Unit Price
185
180 Profits

Do llars
175
170

Millions of
165
160
155
150
1990 1991 1992

L’audit constitue un outil fiable pour la mesure de l’efficacite d’un système de management.
Une nouvelle approche de l’audit
De l’audit de conformité, … Qui consiste à déterminer le degré de conformité du système
aux exigences spécifiées
Les procédures sont-
elles connues et
systématiquement
appliquées par toutes Les enregistrements
les personnes sont-ils tenus à jour ?
concernées ?

A l’audit d’efficacité, … Qui doit évaluer si les dispositions établies permettent, pour le
processus audité, d’atteindre les objectifs fixés

Le produit issu du
processus donne-t-il toute
Existe-t-il des
satisfaction au client
opportunités
interne ou externe ?
d’amélioration ?
 Les questions à (se) poser concernant un processus…

Finalité du processus ?
Domaine d’application du processus ?

Avec quoi ? Avec qui ?

Quels outils ? Compétences ?
Quels équipements ? Formation ?
Qu’est ce que
Quelles Polyvalence ?
le processus Qu’est ce que le
installations ?
doit processus doit
recevoir ? fournir ?

Entrées Sorties

Comment?
Pilotage ?
Quelle organisation ?
Quels indicateurs ?
Quelles procédures, modes opératoires ?
Quels objectifs ?
Quelles actions d’amélioration ?

Quels points de fragilité ?

Robustesse du processus ?
Quelle logique pour le scénario d’audit ?
PDCA

CAPDo
La logique CAPDo…

C Performances attendues, objectifs, résultats obtenus, pertinence des indicateurs…

A Politique d’amélioration continue, actions correctives et préventives
P Planification du processus, maîtrise des ressources
Do Application des dispositions prévues…

AUDIT D’UN PROCESSUS

Les thèmes à aborder…

Vocation du processus : But/finalité du processus?

Domaine d’application?
Données d’entrée/Données de sortie? demander des preuves…
Clients/fournisseurs du processus? demander attentes et exigences…

Ressources : Quels moyens? demander preuves disponibilités…

Ressources humaines? vérifier compétences…
Pilotage du processus : Indicateurs/tableaux de bord/revues de processus?
• analyser pertinence des indicateurs…
• demander résultats et objectifs…
Exploitation indicateurs?
• vérifier recherche des causes des résultats…
• analyser modalités de diffusion…
Actions d’amélioration?
• demander preuves…

Robustesse du processus : Fragilité(s) du processus?

• analyser si les risques sont identifiés…
• vérifier l’existence de procédure(s) dégradée(s) ou d’actions de maîtrise des
risques….

Organisation : Méthodes?
• vérifier l’application des procédures…
• analyser les enregistrements…
Références normatives

ISO 19011 (2018) : Lignes directrices pour l’audit des systèmes de management de la qualité
et/ou de management environnemental

ISO 9001 (2015) : Systèmes de management de la qualité – Exigences

FD X50-176 (2017) : Qualité et management – L’approche processus