OBLIGACIONES DE LOS COMERCIANTES

Edelwis Quiryat Jearin lvarez Ceja Juanita Fabiola Carolina Castillo Cardoso

Karla Rebeca Cota Castro

Oscar Alberto Delgado lvarez Andrea Farias Rodrguez Amador Orozco Hernndez

OBLIGACIONES LEGALES DE LOS COMERCIANTES

Clasificacin de las obligaciones: *De orden fiscal. *De orden mercantil. *De orden especial.
Obligaciones de orden fiscal:

(C.C) *Pagar ciertos impuestos. *Dar ciertos avisos.

Pago de impuestos:
*Impuesto al valor agregado. *Impuesto sobre la renta. *Impuesto al activo de las empresas. *Impuesto sobre nminas.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Antecedentes y concepto:
Entro en vigor el 1 de enero de 1980

suprimiendo 16 impuestos especiales. I.V.A es el gravamen que corresponde al valor que se genera o agrega en el acto o actividad realizado por una persona en cada etapa de la actividad econmica.

Objeto , sujeto y base:

Grava el consumo de bienes, de servicios independientes; concesin del uso o goce temporal de bienes. La persona fsica o moral o la unidad econmica que realice el acto o actividad gravados. Se causa sobre el valor total de los actos o actividades gravados, incluyendo cualquier cantidad que lo adicione.

Tasas actuales:
Tasa general del 15% aplicable a la enajenacin de bienes, y prestacin de servicios independientes. Tasa del 0% aplicable a la enajenacin de medicinas, animales y vegetales no industrializados. Tasa del 10%aplicable a las mismas actividades de la tasa general, pero que se realiza dentro de la franja fronteriza de 20 kilmetros.

Transferencia:
Es el cobro o cargo que el contribuyente hace

al adquiriente. Es obligatoria la transferencia del impuesto en forma expresa y separada del valor de la operacin. Es fundamental para la operacin del impuesto.

Acreditamiento:
Es la operacin consistente en restar del impuesto que se causa, el impuesto transferido al contribuyente. periodo de Acreditamiento: este opera mensualmente.
Momento de causacin: surge cuando el

impuesto realiza el acto gravado.

 Mecnica para el calculo del

impuesto: se calcula por medio de ejercicios fiscales de un ao. El impuesto que se paga es la diferencia que resulta entre el impuesto que causa el contribuyente y el que le fue transferido a l. Pago: pagos provisionales a mas tardar el da 17 de cada mes ejercido.

 Lugar de pago: esta se efectuaran en sucursales de los bancos autorizados correspondientes al domicilio del sujeto, ya

sea utilizando tarjeta de identificacin tributaria o portal de Internet. Saldos a favor del contribuyente: solo cuando el impuesto transferido al contribuyente sea mayor que el impuesto causado por el mismo lapso.

Obligaciones de los contribuyentes

Registro federal de contribuyentes: al iniciar sus operaciones, debern presentar ante el servicio de administracin tributaria una solicitud de inscripcin para que les proporcione un numero de cuenta. Registros contables: los contribuyentes tienen la obligacin de llevar libros de contabilidad. Presentacin de declaraciones: deben presentarse ante las oficinas autorizadas, mediante la tarjeta de identificacin tributaria.

Expedicin de documentos:
Para tener el derecho de acreditamiento es necesario de llevar documentos que compruebe la adquisicin y paga de los bienes y servicios. Cuando se hace devoluciones se otorgan bonificaciones , deben de expedirse notas de crdito que justifiquen la operacin. Por la enajenacin de bienes deben expedir documentos que comprueben el valor de las contraprestaciones pactadas.

Comerciantes menores que pueden adoptar el rgimen de pequeos contribuyentes:

Son las personas que pueden tener ingresos de

$1500,000 anuales, podrn optar por pagar el impuesto sobre la renta.

Impuesto sobre la renta

La Ley del Impuesto sobre la Renta Seala como sujetos de este impuesto a las personas fsicas o morales (sociedades) residentes en Mxico Los residentes en el extranjero, que tengan un establecimiento permanente en el pas Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situados en territorio nacional

El impuesto puede dividirse en dos grandes apartados:

IMPUESTO A LA UTILIDAD DE LAS

SOCIEDADES
IMPUESTO AL INGRESO DE LAS PERSONAS

FISICAS

 A LAS PERSONAS MORALES Los comerciantes debern pagar mensualmente, en efectivo o en cheque, el impuesto sobre la utilidad fiscal, en las sucursales de los Bancos que presten ese servicio , aplicando la tarifa que

aplica la Ley del I.S.R. Debern descontar a sus empleados , el impuesto sobre el productos de trabajo y enterar mensualmente a la secretaria de Hacienda la declaracin de pago

 A LAS PERSONAS FISICAS

Segn el articulo 120 de la Ley del I.S.R. , las

personas fsicas con actividades empresariales y profesionales estn obligadas al pago del I.S.R. correspondiente en le momento en que se reciba en efectivo, en cheques, en bienes o servicios, aun cuando correspondan a anticipos, depsitos, ttulos de crdito o cualquier otra forma de pago

 Impuesto sobre nominas

Impuesto para las personas fsicas y morales que en el distrito federal realicen erogaciones en dinero o

en especie, por concepto de remuneracin al trabajo personal subordinado.

Impuesto al Activo de las empresas:

Grava el valor actualizado del activo fijo y el importe promedio mensual de los activos

financieros de las empresas, propiedad de personas jurdicas y morales que residen o no en Mxico.

 Son delitos de defraudacin impositiva, entre otros, los siguientes casos:

A) Simular el pago de impuestos

B) Declarar utilidades o ingresos menores

C) Entregar los impuestos o declaraciones fuera

de los plazos sealados D) Ocultar bienes o consignar pasivo falso, etc.

 Impuesto sustantivo al credito al salario:

A cargo de personas fisicas y morales que opten por

disminuir de los pagos provisionales el credito al salario pagado en efectivo a los trabajadores en el periodo en el que se trate.

Impuesto Suntuario:
A cargo de personas fisicas y morales que enajenen bienes o

presten servicios con el publico en general. Al monto de dichos bienes o servicios se les aplicara la tasa del 5%.

MANIFESTACIONES O AVISOS A OFICINAS PBLIACAS. *Manifestaciones. *Apertura de un negocio: 1)Manifestacin a la Secretara de Salud, Departamento de Licencias Sanitarias. 2)Manifestacin al C. Jefe del Gobierno del D.F. 3)Manifestacin al Jefe de la Administracin local de recaudacin correspondiente. 4)Manifestacin al Director del Instituto Nacional de Estadstica, Geografa e Informtica.

TRASPASO DE CASAS COMERCIALES

Traspaso: es la cesin del negocio a otras personas mediante un pago de comn acuerdo estipulado. Bases: *Inventario. *Crditos o dbitos. ---Traspaso a puerta cerrada.

BAJA O CLAUSURA DE CASAS COMERCIALES.

**Baja: es el cierre definitivo del negocio, por parte del propietario, originado principalmente por incosteabilidad del mismo. ***Clausura: es el cierre oficial del negocio como sancin por incumplimiento a las obligaciones sealadas en leyes y reglamentos. En consecuencia: *Manifestaciones correspondientes. *Girar carta-circular. *Cancelar contratos por los servicios de luz y agua.

Obligaciones Legales de los Comerciantes

Obligaciones de Orden Mercantil

El cdigo de comercio establece que solo por el hecho de ser comerciantes estn obligados a:

A la publicacin, por medio de la prensa, de la calidad mercantil con sus circunstancias esenciales, y, en su oportunidad, de las modificaciones que se adopten.
A la inscripcin en el Registro Pblico de Comercio, de los documentos cuyo tenor y autenticidad deben hacerse notorios. A mantener un sistema de Contabilidad

A la conservacin de la correspondencia que tenga relacin con el giro del comerciante.

Publicidad de la Calidad Mercantil

 El comerciante tiene la obligacin de

participar en la apertura del establecimiento o despacho, por medio de una circular dirigida a los comerciantes de la plaza en que se establece, publicndola tambin en el peridico oficial de la localidad.

En esta circular deben mencionarse: El nombre o razn social del establecimiento o despacho Su domicilio Su objeto Nombre y firma del administrador o gerente

Mantener un sistema de contabilidad:

El cdigo fiscal de la federacin obliga a los

comerciantes a controlar sus operaciones. Libros que deben llevar los comerciantes: Libros principales: el art. 26 del cdigo fiscal de la federacin dice que el comerciante esta obligado a llevar cuenta y razn de sus operaciones.

Libros que deben de llevar los comerciantes:

Inventarios y balances: ya no es vigente, pero

formular los estados financieros sigue siendo obligatorio y el control de inventarios es necesario para obtener la seguridad de un buen funcionamiento del negocio.

Requisitos de los libros:

1) Comprobar cada operacin, con sus documentos respectivos.
2) La adquisicin de activos fijos deber

precisar fecha de adquisicin, descripcin, monto original e importe. 3) Formular los estados de situacin financiera. 4) Asegurar el registro total de operaciones.

 5) identificar los impuestos pagados de mas o menos, por devoluciones o descuentos que se otorguen. 6)cumplir con los requisitos quienes tengan estmulos fiscales.

Requisitos auxiliares:
Consecutivo fiel de la factura original marcada como fiscal.
El talonario de recibos.

Otros registros: diarios de entrada y salida de caja, diario de entrada y salida de almacn.

Conservar su Correspondencia
Siendo esta la ultima Obligacin del Orden

Mercantil, debemos decir que es igual de importancia que las anteriores ya que estn obligados a conservar todos los documentos correspondientes a contratos, convenios por un plazo mnimo de 10 aos.

Archivo de Correspondencia
Su definicin. Sitio donde se guardan las cartas y documentos, debidamente clasificados para localizarlos fcil y rpidamente en el momento que se necesiten

Su finalidad. Formar la historia de cada uno de los asuntos que se tratan en la empresa. Guardar en forma organizada toda la serie de comunicaciones que reciba, y copia de las que enva.

Muebles y Materiales necesarios para el Archivo

Archiveros Tarjetas para Cdulas de Catalogacin Carpetas Guas Expediente: Carpeta en la que se van

colocando ordenadamente los documentos que se relacionan con cada persona o asunto.

Sistemas de Archivos ms empleados

Sistema Alfabtico

Se colocan los expedientes por orden alfabtico de apellidos o nombres de instituciones.

 Sistema Numrico

Se colocan los expedientes por riguroso nmero progresivo sin tomar en cuenta el asunto que se trate. Sistema por Asuntos Se colocan los expedientes tomando como referencia los asuntos que se tratan.

 Sistema Decimal

Considera a la unidad susceptible de dividirse y subdividirse, tanto como sea necesario, segn las necesidades de la clasificacin.

OBLIGACIONES DE ORDEN ESPECIAL

*Inscribir a sus trabajadores en el Seguro Social. *Inscribirse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. *Inscribirse anualmente en la cmara de Comercio (optativo). *Conformar una cuenta individual en alguna Administradora de Fondos para el Retiro (AFORE) elegida por el trabajador.

Instituto Mexicano Del Seguro Social

IMSS
La ley de seguro social tiende a proteger a la poblacin de pocos recursos.
Obliga a toda persona o institucin que tenga

en su poder a trabajadores a inscribirlos al IMSS en un laxo mximo de 5 das. Las cuotas son pagadas por: el estado, el patrn y el trabajador.

El seguro social ofrece los siguientes seguros:

1. Riesgos de trabajo: (accidentes y

enfermedades) asistencia medica, incapacidad 100% de salario. 2. Enfermedades y maternidad: esposa, hijos 16 aos y padres que vivan en casa. 3. Invalidez y vida: asistencia medica, pensin temporal, pensin definitiva. 250 semanas de cotizacin.

4. Retiro, Cesanta en edad avanzada y vejez:

para tener derecho a las prestaciones del seguro por vejez: 65 aos de edad y un mnimo de 1250 semanas ( asistencia medica y pensin).
5. Guarderas para hijos de asegurados y

prestaciones sociales: hijos de trabajadoras durante la jornada de trabajo (43 das 4 aos).

Obligaciones del patrn:

Aportar las cuotas del seguro social mensualmente a ms tardar el 17 de cada mes.
Aportar la parte del trabajador. Llevar nominas y listas en donde aparezca

claramente el descuento al trabajador .

Instituto Del Fondo Nacional De La Vivienda Para Los Trabajadores

INFONAVIT
Tiene por objeto establecer y operar un sistema de financiamiento que permita a los trabajadores, obtener un crdito para:
a) La adquisicin de una vivienda cmoda.

b) La construccin, reparacin, ampliacin y el mejoramiento de su vivienda.

El patrn esta obligado a inscribir a sus trabajadores en el INFONAVIT. Y deber:

1. Aportar mensualmente el 5% de los salarios

pagados. Esta aportacin se har efectiva en forma bimestral.

2. Hacer descuento a sus trabajadores en sus

salarios, correspondientes a los crditos que les hubiere otorgado el INFONAVIT.

Cmara De Comercio

Cmara De Comercio
Institucin que agrupa a los comerciantes con el objeto de proteger sus intereses Objetivo: es ofrecer a la sociedad industrial caminos dirigidos al progreso econmico, al progreso comercial y empresarial. Toda Institucin empresarial que genere actividad econmica en el pas puede formar parte de una Cmara de Comercio.

Afores

 Para efectos del seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez es derecho de todo trabajador asegurado contar con una cuenta

individual en alguna administradora de fondos para el retiro-AFORE- , que tendr derecho a elegir, para que en ella se depositen las cuotas obreros patronales y estatales , as como los rendimientos que estas generen.

 AFORES- son entidades financieras que se

dedican de manera exclusiva, habitual y profesional a administrar las cuentas individuales y canalizar los recursos de las subcuentas que las integren en trminos de las leyes de seguridad social as como al financiamiento de la SIEFORE