LE Y G E N E RAL DE L SI ST EMA N AC I ONAL DE P RE SUP UE STO LE Y N 2 8 41 1

GASTO PUBLICO

Son el conjunto de erogaciones que por concepto de gastos corrientes, gastos de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los crditos presupuestarios respectivos, para ser orientados a la atencin de la prestacin de los servicios pblicos y acciones desarrolladas de conformidad con las funciones y objetivos institucionales. .

LE Y G E N E RAL DE L SI ST EMA N AC I ONAL DE P RE SUP UE STO LE Y N 2 8 41 1

CLASIFICACIN INSTITUCIONAL

ESTRUCTURA DE LOS GASTOS PUBLICOS

CLASIFICACIN INSTITUCIONAL PROGRAMTICO

CLASIFICACIN ECONMICA

EJECUCIN DEL INGRESO

LA ESTIMACION: Consiste en el clculo o proyeccin de los Ingresos que por todo concepto se espera alcanzar durante el ao fiscal. Considerando la normatividad aplicable a cada Concepto de ingreso, as como los factores estacionales que incidan en su percepcin. ETAPAS LA DETERMINACION: Es el acto por lo que se establece o identifica con precisin el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o jurdica, que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor de la Entidad. LA PERCEPCION: Es el momento en el cual se produce la recaudacin, captacin u obtencin efectiva del ingreso en su percepcin.

EJECUCIN DEL INGRESO

COMPROMISO: Es el acto mediante el cual , luego de cumplir con los trmites legalmente establecidos, la realizacin del gasto se efecta afectando preventivamente el total o parcialmente los crditos presupuestarios de la correspondiente cadena de gasto, a travs del respectivo documento oficial. El Compromiso se efecta con posterioridad a la generacin dela obligacin nacida de acuerdo a Ley, contrato o convenio. EL DEVENGADO: Es el acto mediante el cual se reconoce una obligacin de pago, derivado de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditacin documental ante el rgano competente de la realizacin de la prestacin o del derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligacin debe afectarse al Presupuesto Institucional en forma definitiva con cargo a la correspondiente cadena de gasto. El Devengado es regulado en forma especfica por las normas del Sistema Nacional de Tesorera. EL PAGO: Es el acto mediante el cual se extingue en forma total o parcial, el monto de la obligacin reconocida, debiendo formalizarse a travs del documento oficial correspondiente. Se prohbe efectuar pago de obligaciones no devengadas. El Pago es regulado en forma especfica por las normas del Sistema Nacional de Tesorera.

ETAPAS

ESTRUCTURA DE LOS CLASIFICADORES DE INGRESOS Y GASTOS

Tipo de transaccin
Tipo de transaccin 1 digito

Genrica
Genrica 1 digito

SubGenrica
Subgenrica Nivel 1 2 digitos Subgenrica Nivel 2 2 digitos

Especfica
Especfica Nivel 1 2 digitos Especfica Nivel 2 2 digitos

a) Clasificador nico para identificar las partidas del Ingresos y los Gastos: Denominado Tipo de Transaccin y que est dividido en: 1. Ingresos Presupuestarios 2. Gastos Presupuestarios b) Cada Tipo de Transaccin est divido en 3 Niveles: Genrica Subgenrica Especfica

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS

Genrica del Ingreso
1 2 3 4 5 6 7 8 I m p ue s to s y C o n t r i buc io n e s O b l i g a to r i a s O b l i g ac i o n e s S o c i al e s Ve n t a d e B i e n e s y S e r v i c i o s y D e r e c h o s A d m i n i s t r a t i vo s D o n a c i o n e s y Tr a n s f e r e n c ia s Otros Ingreso Ve n t a d e A c t i vo s N o F i n a n c i e r o s Ve n t a d e A c t i vo s F i n a n c i e ro s E n d e u d a m ie n to

Sub Genrica del Ingreso

E s el ni v el i nter m ed i o d e ag r eg a c i n qu e i d e nt ifi c a el c o nj unto ho m o g n eo , c la ro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen.

Especfica del Ingreso

E s el ni v el d e ag r eg ac i n qu e i d e nt i fi c a el c o nj u nto ho m o g n eo , c l aro y o r d e na d o d e l o s r ec ur s o s q u e s e r ec aud a n, c ap t a n u o b t i en e n , p ro d uc to d e l a ag r eg ac i n m s e s p e c fi co q u e i d e n t i fi c a y c l a s i fi c a l o s r e c u r s o s .

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS

Genrica del Gasto
0 1 2 3 4 5 6 7 8 Reserva de Contingencia Personal y Obligaciones Sociales Pensiones y otras Prestaciones Sociales Bienes y Servicios Donaciones y Transferencias Otros Gastos Adquisicin de Activos No Financieros Adquisicin de Activos Financieros Servicio de la Deuda Pblica

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS

Sub Genrica del Gasto
Es el nivel intermedio de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado, producto d e la desagregaci n de l as genri cas del gasto en recur sos humanos, materi ales, tecnol gi cos y financi eros, as co mo l os bienes, ser vici os y obras pblicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas .
Todos l os gastos desti nados al mantenimiento operacin de los Ser vicios que presta el Estado. 2.1 Per sonal y Obligaciones Sociales 2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 2.3 Bienes y Ser vicios 2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes 2.5.1 Subsidios 2.5.2.1 Transferenci as Corrientes a Instituciones sin Fines de Lucro 2.5.3 Subvenciones a Per sonas Naturales 2.5.4 Pago de Impuestos, Derechos Administrativos y Multas Gubernamentales 2.5.5 Pago de Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Similares

Gasto Corriente :

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS

Sub Genrica del Gasto
Es el nivel intermedio de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado, producto de la desagregacin de las genricas del gasto en recur sos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as como los bienes, ser vicios y obras pblicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas. Todos los gastos destinados al aumento de la produccin o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado. 2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital 2.5.2.2 Transferencias de Capital a Instituciones sin Fines de Lucro 2.6 Adquisicin de Activos no Financieros 2.7 Adquisicin de Activos Financieros
Todos los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pblica, sea interna o externa.

Gasto de Capital:

Servicio

de

la

Deuda :

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS

Sub Genrica del Gasto
Es el nivel intermedio de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado, producto de la desagregacin de las genricas del gasto en recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as como los bienes, servicios y obras pblicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

Especfica del Gasto

Es el nivel de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado, producto de la desagregacin de la sub genrica de gasto, incluyendo la agregacin ms especfica de los recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as como los bienes, servicios y obras pblicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas Programadas.

CMO SE CONTRIBUYE A LA MEJORA DE LA CALIDAD DEL GASTO PBLICO?

Visibilidad de programas presupuestales alineados a prioridades pas. las

ASIGNACIN

Identificacin de programas, que por la rigurosidad de su diseo, garantizan accin pblica eficaz.

Rigurosidad en la definicin de costos por productos y anlisis de requerimientos.

La definicin de metas fsicas permitir migrar de un seguimiento solo a la ejecucin financiera a un seguimiento a los logros alcanzados en la entrega de bienes y servicios a la poblacin. Los gerentes tendrn mayor informacin sobre desempeo del programas para la toma de decisiones.1

EJECUCIN

EVALUACIN

La generacin de informacin de desempeo permitir el desarrollo de un Sistema de Evaluacin que promueva mejoras en la accin del Estado y premie las buenas prcticas.
11

PROCESO PRESUPUESTARIO
Programacin Modulo de Formulacin Presupuestal -I Etapa Anteproyecto (Mes de Julio) -II Etapa Proyecto( Mes de Noviembre ) -III Etapa de Apertura ( Mes de Diciembre)

Formulacin

Aprobacin

Aceptacin del Presupuesto

Ejecucin y Control

Modulo de Proceso Presupuestario

(Durante todo el periodo Presupuestal)

Evaluacin

Evaluacin Pagina WEB

De la gestin presupuestaria del periodo anterior de acuerdo al POI y PRODUCTOS

INGRESOS CORRIENTES DEL GOBIERNO CENTRAL

( M I L LO N E S D E N U E VO S S O L E S )

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008 1/ 59 672 24 146 5 353 16 317 2 476 1 911 31 583 15 749 15 834 3 461 1 457 2 004 5 757 -7 185 18 454 78 126

2009 1/ 53 842 20 346 5 608 12 269 2 470 1 493 29 519 17 322 12 197 4 146 2 255 1 891 5 676 -7 339 17 783 71 625

2010 1/ 65 919 25 802 6 283 16 423 3 096 1 803 35 536 19 629 15 907 4 670 2 410 2 260 6 056 -7 948 20 166 86 085

I. INGRESOS TRIBUTARIOS 1. Impuestos a los ingresos - Personas Naturales - Personas Jurdicas - Regularizacin 2. Impuestos a las importaciones 3. Impuesto general a las ventas (IGV) - Interno - Importaciones 4. Impuesto selectivo al consumo (ISC) - Combustibles - Otros 5. Otros ingresos tributarios 6. Documentos valorados 2/ II. INGRESOS NO TRIBUTARIOS III. TOTAL (I+ II)

23 650 5 630 2 097 2 785 748 2 786 11 815 6 866 4 949 3 561 2 321 1 241 3 068 -3 210 8 435 32 085

24 704 6 011 2 247 3 158 606 2 483 12 613 7 501 5 113 4 184 3 003 1 181 2 274 -2 862 9 623 34 327

28 079 7 971 2 584 4 298 1 089 2 550 14 110 8 459 5 651 4 525 3 285 1 240 1 998 -3 075 9 285 37 364

31 772 9 026 2 798 5 230 999 2 744 16 206 9 526 6 680 4 468 3 177 1 292 2 846 -3 518 9 766 41 539

36 315 11 188 3 071 6 079 2 038 3 143 18 302 10 587 7 715 4 066 2 607 1 459 3 733 -4 117 11 332 47 648

46 583 18 414 3 926 11 205 3 283 2 847 21 517 11 982 9 535 4 042 2 399 1 643 4 146 -4 383 13 444 60 027

53 514 22 847 4 477 14 373 3 997 2 198 25 258 13 586 11 672 4 291 2 419 1 872 5 017 -6 098 16 034 69 547

1/ Preliminar. 2/ Se ha incorporado el cambio metodolgico en el registro de las devoluciones de impuestos establecido por la Sunat en la Nota Tributaria correspondiente a enero 2010 (publicada en marzo 2010 - pgina 14), segn el cual se sustituyen las devoluciones registradas de acuerdo a su fecha de solicitud por las correspondientes a la fecha de emisin de las mismas. Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas, Banco de la Nacin, BCRP, SUNAT. Elaboracin: Gerencia Central de Estudios Econmicos

INGRESOS CORRIENTES DEL GOBIERNO CENTRAL

( M I L LO N E S D E N U E VO S S O L E S )
100 000 90 000 80 000 70 000 60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 0 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

TOTAL

INGRESOS CORRIENTES DEL GOBIERNO CENTRAL

( P O R C E N TA J E D E L P B I )

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008 1/

2009 1/ 14.1 5.3 1.5 3.2 0.6 0.4 7.7 4.5 3.2 1.1 0.6 0.5 1.5 -1.9 4.7 18.7

2010 1/ 15.2 5.9 1.4 3.8 0.7 0.4 8.2 4.5 3.7 1.1 0.6 0.5 1.4 -1.8 4.6 19.8

I. INGRESOS TRIBUTARIOS 1. Impuestos a los ingresos - Personas Naturales - Personas Jurdicas - Regularizacin 2. Impuestos a las importaciones 3. Impuesto general a las ventas (IGV) - Interno - Importaciones 4. Impuesto selectivo al consumo (ISC) - Combustibles - Otros 5. Otros ingresos tributarios 6. Documentos valorados 2/ II. INGRESOS NO TRIBUTARIOS III. TOTAL (I+ II)

12.5 3.0 1.1 1.5 0.4 1.5 6.2 3.6 2.6 1.9 1.2 0.7 1.6 -1.7 4.5 17.0

12.4 3.0 1.1 1.6 0.3 1.2 6.3 3.8 2.6 2.1 1.5 0.6 1.1 -1.4 4.8 17.2

13.2 3.7 1.2 2.0 0.5 1.2 6.6 4.0 2.6 2.1 1.5 0.6 0.9 -1.4 4.4 17.5

13.4 3.8 1.2 2.2 0.4 1.2 6.8 4.0 2.8 1.9 1.3 0.5 1.2 -1.5 4.1 17.5

13.9 4.3 1.2 2.3 0.8 1.2 7.0 4.0 2.9 1.6 1.0 0.6 1.4 -1.6 4.3 18.2

15.4 6.1 1.3 3.7 1.1 0.9 7.1 4.0 3.2 1.3 0.8 0.5 1.4 -1.5 4.4 19.9

15.9 6.8 1.3 4.3 1.2 0.7 7.5 4.0 3.5 1.3 0.7 0.6 1.5 -1.8 4.8 20.7

16.1 6.5 1.4 4.4 0.7 0.5 8.5 4.2 4.3 0.9 0.4 0.5 1.6 -1.9 5.0 21.1

1/ Preliminar. 2/ Se ha incorporado el cambio metodolgico en el registro de las devoluciones de impuestos establecido por la Sunat en la Nota Tributaria correspondiente a enero 2010 (publicada en marzo 2010 - pgina 14), segn el cual se sustituyen las devoluciones registradas de acuerdo a su fecha de solicitud por las correspondientes a la fecha de emisin de las mismas. Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas, Banco de la Nacin, BCRP, SUNAT. Elaboracin: Gerencia Central de Estudios Econmicos

INGRESOS CORRIENTES DEL GOBIERNO CENTRAL

( P O R C E N TA J E D E L P B I )
25.0

20.0

15.0

10.0

5.0

0.0 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

TOTAL

GASTOS DEL GOBIERNO CENTRAL

( M I L LO N E S D E N U E VO S S O L E S )

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008 1/

2009 1/ 74 293 52 797 19 647 19 067 14 083 21 496 19 584 1 912 4 902 1 836 3 066 79 195

2010 1/ 83 512 57 277 20 834 22 316 14 128 26 234 24 025 2 209 4 992 2 101 2 891 88 503

I. GASTOS NO FINANCIEROS 1. Corrientes a. Remuneraciones b. Bienes y servicios c. Transferencias 2. Gastos de capital a. Formacin bruta de capital b. Otros II. INTERESES 1. Deuda interna 2. Deuda externa III. TOTAL (I+II) 1/ Preliminar.

33 562 27 902 10 576 9 633 7 693 5 660 5 243 417 4 159 565 3 594 37 721

34 596 29 126 11 436 9 238 8 452 5 469 5 026 444 4 190 721 3 469 38 786

36 621 30 908 12 399 9 770 8 738 5 713 5 225 488 4 511 789 3 722 41 132

39 735 33 398 13 301 10 650 9 447 6 336 5 839 497 4 800 879 3 921 44 535

44 538 37 267 14 806 12 152 10 308 7 271 6 876 395 4 967 829 4 138 49 504

48 652 39 393 15 927 13 392 10 074 9 259 8 594 665 5 553 1 257 4 297 54 206

53 995 42 905 16 674 14 548 11 684 11 090 10 384 706 5 912 1 666 4 247 59 908

63 968 48 400 18 016 16 267 14 117 15 568 14 890 678 5 751 2 437 3 314 69 719

Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas, Banco de la Nacin y BCRP. Elaboracin: Gerencia Central de Estudios Econmicos

GASTOS DEL GOBIERNO CENTRAL

( M I L LO N E S D E N U E VO S S O L E S )

100 000 90 000 80 000 70 000 60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 0 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

GASTOS NO FINANCIEROS

INTERESES

TOTAL

GASTOS NO FINANCIEROS
( M I L LO N E S D E S O L E S )

90 000 80 000 70 000 60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 0 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Corrientes

Gastos de Capital

GASTOS DE CAPITAL
Desde el ao 2001 al 2010, la ejecucin de recursos en proyectos de inversin se ha quintuplicado, pasando de S/. 5 669 millones a S/. 26 234 millones, impulsado por el desarrollo de proyectos destinados a brindar servicios bsicos a la poblacin, como centros educativos, establecimientos de salud, agua potable y saneamiento, as como construccin de carreteras e infraestructura de riego, entre otros.

Gastos de Capital
30 000
26 234

25 000 20 000
15 568

21 496

15 000
11 090

10 000
6 336 5 660 5 469 5 713

9 259 7 271

5 000

Gastos de Capital

GASTOS DE CAPITAL
Entre las principales obras que se viene ejecutado estn: IIRSA Sur, Tren Elctrico, Nuevo Hospital del Nio, Hospital Regional de Lambayeque, Colegios Emblemticos a nivel nacional, Teatro Nacional, Reconstruccin de la infraestructura pblica de Ica por efecto del terremoto del 15 de agosto de 2007, Nuevo Hospital de Emergencia de Villa El Salvador, Nuevo Hospital del Este Vitarte, carretera Ayacucho Abancay, carretera Quinua San Francisco, entre otros

Gastos de Capital
30 000
26 234

25 000 20 000
15 568

21 496

15 000
11 090

10 000
6 336 5 660 5 469 5 713

9 259 7 271

5 000

Gastos de Capital

GASTOS DEL GOBIERNO CENTRAL

( P O R C E N TA J E D E L P B I )

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008 1/

2009 1/ 19.4 13.8 5.1 5.0 3.7 5.6 5.1 0.5 1.3 0.5 0.8 20.7

2010 1/ 19.2 13.2 4.8 5.1 3.3 6.0 5.5 0.5 1.1 0.5 0.7 20.4

I. GASTOS NO FINANCIEROS 1. Corrientes a. Remuneraciones b. Bienes y servicios c. Transferencias 2. Gastos de capital a. Formacin bruta de capital b. Otros II. INTERESES 1. Deuda interna 2. Deuda externa III. TOTAL (I+II) 1/ Preliminar.

17.7 14.7 5.6 5.1 4.1 3.0 2.8 0.2 2.2 0.3 1.9 19.9

17.3 14.6 5.7 4.6 4.2 2.7 2.5 0.2 2.1 0.4 1.7 19.4

17.2 14.5 5.8 4.6 4.1 2.7 2.4 0.2 2.1 0.4 1.7 19.3

16.7 14.0 5.6 4.5 4.0 2.7 2.5 0.2 2.0 0.4 1.6 18.7

17.0 14.2 5.7 4.6 3.9 2.8 2.6 0.2 1.9 0.3 1.6 18.9

16.1 13.0 5.3 4.4 3.3 3.1 2.8 0.2 1.8 0.4 1.4 17.9

16.1 12.8 5.0 4.3 3.5 3.3 3.1 0.2 1.8 0.5 1.3 17.9

17.2 13.0 4.9 4.4 3.8 4.2 4.0 0.2 1.5 0.7 0.9 18.8

Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas, Banco de la Nacin y BCRP. Elaboracin: Gerencia Central de Estudios Econmicos

GASTOS DEL GOBIERNO CENTRAL

( P O R C E N TA J E D E L P B I )
25.0

20.0

15.0

10.0

5.0

0.0 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

GASTOS NO FINANCIEROS

INTERESES

TOTAL

GASTOS DEL GOBIERNO CENTRAL

( P O R C E N TA J E D E L P B I )

20.0 18.0 16.0 14.0

12.0
10.0 8.0 6.0 4.0 2.0 0.0 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Corrientes

Gastos de Capital

INGRESOS VS. GASTOS

( P O R C E N TA J E D E L P B I )

22.0 21.1 21.0 19.9 19.4 19.0 19.3 18.7 18.9 18.2 18.0 17.0 17.0 17.2 17.5 18.8 18.7 19.9 19.8 20.7 20.7 20.4 20.0

17.9

17.9

17.5

16.0

15.0
2001 2002 2003 2004 2005 Ingresos Corrientes 2006 Gastos 2007 2008 2009 2010

INGRESOS VS. GASTOS

( P O R C E N TA J E D E L P B I )
En el ao 2006 el resultado econmi co del sector pblico no financiero (SPNF) registr un supervit del 2,0 por ciento del PBI, luego de 5 aos donde hubo dficit presupuestari o. En el ao 2008 e 2,1 por ciento del PBI, menor en 1 punto porcentual al de 2007, como consecuenci a principalmente de la expansin de la inver sin pblica, que aument 41 ,9 por ciento. Cabe resaltar que la inver sin pblica (4,2 por ciento del PBI) registr su ms alto nivel de los ltimos nueve aos. El gasto no financiero del gobierno general se expandi en 13,4 por ciento en trminos reales en 2008. Este crecimiento se registr principalmente en los gastos de capital (40,8 por ciento), en par ticular de los gobiernos locales (96,5 por ciento). En el ao 2007 el buen desempeo de las finanzas pblicas, reflejado en el supervit de 3,1 por ciento del producto, estuvo asociado en gran medida al crecimiento de los ingresos corrientes del gobierno general que representaron el 20,4 por ciento del PBI superando el porcentaje registrado en 2006 (19,7 por ciento). Contribuy a ello tambin el menor ratio de gasto no financiero del gobierno general que pas de 16,2 a 15,7 por ciento del PBI entre 2006 y 2007, en tanto que las empresas estatales tuvieron un resultado primario equivalente a 0,1 por ciento del PBI. Esto permiti que el supervit primario del sector pblico fuera 4,8 por ciento del PBI en 2007 frente al 3,9 por ciento alcanzado en 2006.