FLUJO DE CAJA

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Expositores
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Liliana Cern Bolaos Viviana Ortiz Barragn Jonathan Salgado Vera Vanessa Carolina Prez

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Flujo de Caja
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Qu es? Se entiende por flujo de caja o flujo de fondos, los flujos de entradas y salidas de caja o efectivo, en un perodo dado.

El flujo de caja es la acumulacin neta de activos lquidos en un periodo determinado y, por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa.

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La importancia del Flujo de Caja

Es que ste nos permite conocer la liquidez de la empresa, es decir, conocer con cunto de dinero en efectivo se cuenta, de modo que, con dicha informacin podamos tomamos decisiones tales como:
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Cunto podemos comprar de mercadera. si es posible comprar al contado o es necesario o preferible solicitar crdito. Si es necesario o preferible cobrar al contado o es posible otorgar crditos.

Si es posible pagar deudas a su fecha de vencimiento o es necesario pedir un refinanciamiento 4/29/12 nuevo financiamiento. o un

Elementos del flujo de caja

El flujo de caja esta compuesta por tres partidas o compuestos: COBROS: Incluye todo lo que se cobra en un periodo por cualquier concepto: Ventas, intereses financieros ,cobro de finanzas, etc. PAGOS: Incluye todas las salidas de efectivo a cuenta de las obligaciones adquiridas por la empresa. Se incluyen los pagos a proveedores, pagos por servicio (agua,electricidad,telefono) sueldos, imposiciones , transporte, combustible, pagos IVA, gastos bancarios. SALDO: Es la diferencia entre cobros y pagos que se realizan en el periodo. Por lo general se hace a un periodo de tiempo igual a un ao ,aunque esto no signifique que pueda realizarse para periodos mas largos o cortos .

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El FC esta relacionado con el nivel de liquidez de una empresa pero hay algo mas al respecto PERMITE ESTIMAR EL COMPORTAMIENTO QUE TENDRA ESTE INDICADOR EN UN MOMENTO DETERMINADO, pudiendo plantear acciones alternativas ante la posible falta de liquidez.

Se establece una relacin con contabilidad al convertirse esta en una fuente de informacin para clic para modificar el estilo de Haga el FC. El FC es una combinacin de datos reales y previsiones subttulo del patrn DATOS REALES: Obligacin de pagos (sueldo,alquiler,compra) PREVISIONES: Cobros por ventas futuras.

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Existen dos mtodos para exponer este estado. El clic para modificar el estilo de el mtodo directo y Haga subttulo del patrn indirecto. METODO expone las DIRECTO: principales

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Finalmente el estado muestra

Estructura de flujo de caja

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Lo primero es reconocer que existen dos tipos de flujo de caja, uno que corresponde a un flujo de caja de un proyecto para una empresa, y el otro es un flujo de caja pero

Egresos afectos a impuestos: Son todos aquellos egresos que hacen disminuir la utilidad contable de la empresa y corresponden a los costos variables resultantes del costo de fabricacin unitario por las unidades producidas, el costo anual fijo de fabricacin, la comisin de ventas y los gastos fijos de administracin y ventas

Gastos no desembolsables: Son los gastos que para fines de tributacin son deducibles, pero que no ocasionan salidas de cajas, como la depreciacin, la amortizacin de los activos intangibles o el valor libro de un activo que se venda. 4/29/12

Ajustes por gastos no desembolsables: Para anular el efecto de haber incluido gastos que no constituan egresos de caja, se suman la depreciacin, la amortizacin de intangibles y el valor libro. La razn de incluirlos primero y eliminarlos despus obedece a la importancia de incorporar el efecto tributario que estas cuentas ocasionan a favor del proyecto.

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OBJETIVOS DEL FLUJO DE CAJA

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El objetivo fundamental del flujo de caja es apreciar, por perodo, el resultado neto de Ingresos de dinero menos giros de dinero, es decir, en qu perodo va a sobrar o a faltar dinero, y cunto, a fin de tomar decisiones sobre qu se hace:

O invertir el dinero cuando sobra, es decir, cuando hay excedente de caja, o conseguir el dinero que se necesita 4/29/12

Las cifras contenidas en el " flujo de caja " son resultado del clculo detallado que de ellas se ha hecho en otros cuadros.

El flujo de caja solo contiene movimientos de dinero (entrada o salida ) en efectivo registrados en el periodo en que se prevea que ocurran fsicamente.

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