H.

AYUNTAMIENTO MUNICIPAL

Contralora
Interna

2011-2012 OCOSINGO, CHIAPAS.

AUDITORIA SUPERIOR DE LA FEDERACION.

Auditoria No. 00330/2011 EJERCICIO AUDITADO: 2010

H. AYUNTAMIENTO MUNICIPAL

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2011-2012 OCOSINGO, CHIAPAS.

Fondo para la Infraestructura Social Municipal 2010

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Interna NO. DE OBSERVACION: 1

AUDITORIA SUPERIOR DE LA FEDERACION Auditoria No. 00330/2011

MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION: $

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION: CONTROL INTERNO.- Para la operacin del fondo presenta insuficiencias, que afectan la calidad de gestin: A. Debilidad en la designacin de cargos de acuerdo al perfil del puesto B. No cuenta con el rea encargada de la administracin y operacin de recursos del FISM. C. Carece de mecanismos para la contratacin de personal con el perfil adecuado para supervisin de Obras. D. No cuenta con vehculos suficientes para llevar a cabo la supervisin de obras. E. La capacitacin que recibi el personal relacionado con el FISM no fue suficiente para garantizar el conocimiento de la normatividad aplicable al ejercicio de los recursos del Fondo.

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Interna NO. DE OBSERVACION: 4

AUDITORIA SUPERIOR DE LA FEDERACION Auditoria No. 00330/2011

MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION: $

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION:

No se dispone del contrato, autorizacin de la Legislatura del Estado de Chiapas y ni de la inscripcin en el Registro de Obligaciones y Emprstitos de la Secretaria de Hacienda y Crdito Publico .

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Interna NO. DE OBSERVACION: 5

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MONTO AUDITADO:$51,963,271.50 MONTO DE LA OBSERVACION: $ $51,963,271.50

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION:
No se dispone del contrato, autorizacin de la Legislatura del Estado de Chiapas y ni de la inscripcin en el Registro de Obligaciones y Emprstitos de la Secretaria de Hacienda y Crdito Publico . ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES: Los puntos descritos carecen de documentacin comprobatoria, contratos y evidencia de resultados. Debe cuidarse que los Expedientes se encuentren debidamente soportados, (fuente de recurso, contrato, factura y evidencia de los resultados obtenidos).

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Interna NO. DE OBSERVACION: 6

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MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION:

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION:
El municipio aperturo 3 cuentas bancarias: Recursos ejercidos en obras, Gastos Indirectos y PRODIM.

ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES: Informar a los rganos de control y fiscalizacin locales y federales, sobre la cuenta bancaria especfica en la que recibirn los recursos del respectivo fondo de aportaciones federales; en todo caso, contarn nicamente con una cuenta por cada fondo.

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Interna NO. DE OBSERVACION: 7

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MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION:

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION:
El municipio no dispone de Registros Contables Especficos, Controlados y Actualizados que permitan identificar las operaciones realizadas con Recursos del FISM. ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES: Se infringi el Art. 8 fracc. IX del Presupuesto de Egresos de la federacin 2010; Se proceder en los trminos de las disposiciones aplicables para imponer o promover las sanciones que correspondan cuando las entidades federativas, los municipios , en su caso, no hayan entregado la informacin en los trminos de la referida disposicin.

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Interna NO. DE OBSERVACION: 8

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MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION:

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION:
El municipio no Cancelo la Documentacin Original comprobatoria de los Gastos con la Leyenda "OPERADO FISM"

ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES: Se infringi el Art. 8 fracc. IX del Presupuesto de Egresos de la federacin 2010; Se proceder en los trminos de las disposiciones aplicables para imponer o promover las sanciones que correspondan cuando las entidades federativas, los municipios , en su caso, no hayan entregado la informacin en los trminos de la referida disposicin.

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Interna NO. DE OBSERVACION: 9

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MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION:

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION:
Se observa que el municipio no Registro en su Contabilidad la Totalidad de las Operaciones Realizadas con los Recursos del FISM.

ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES: Se infringi el Art. 8 fracc. IX del Presupuesto de Egresos de la federacin 2010; Se proceder en los trminos de las disposiciones aplicables para imponer o promover las sanciones que correspondan cuando las entidades federativas, los municipios , en su caso, no hayan entregado la informacin en los trminos de la referida disposicin.

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MONTO AUDITADO:$12,747,940.21 MONTO DE LA OBSERVACION:$12,747,940.21

NO. DE OBSERVACION: 10

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION:
Como resultado de la revisin, de los expedientes de Obras, se determina, que existen faltantes de documentacin comprobatoria. ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES: Los puntos descritos carecen de documentacin comprobatoria, contratos y evidencia de resultados. Debe cuidarse que los Expedientes se encuentren debidamente soportados, (fuente de recurso, contrato, factura y evidencia de los resultados obtenidos). La contabilizacin de las Operaciones presupuestarias y Contables deber respaldarse con la documentacin original que compruebe y justifique los registros que se efecten.

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MONTO AUDITADO:$3,321,715.56 MONTO DE LA OBSERVACION:$3,321,715.56

NO. DE OBSERVACION: 11

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION: FISM 2010.- Programa de Desarrollo institucional (PRODIM); este punto carece de Documentacin comprobatoria que justifiquen los pagos de obras.

ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES:

Los puntos descritos carecen de documentacin comprobatoria, contratos y evidencia de resultados. Debe cuidarse que los Expedientes se encuentren debidamente soportados, (fuente de recurso, contrato, factura y evidencia de los resultados obtenidos). La contabilizacin de las Operaciones presupuestarias y Contables deber respaldarse con la documentacin original que compruebe y justifique los registros que se efecten.

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MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION:

NO. DE OBSERVACION: 12

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION: Se observa que el municipio ejerci $210,390,428.42 al 31 dic. 2010 que representa 95.0% y $213,314,774.70 al 31 marzo y 31 octubre 2011 que representa 96.3%, de los recursos FISM 2010.

ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES:

Los recursos que dispongan la Federacin, los estados, los municipios, se administrarn con eficiencia, eficacia, economa, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estn destinados.

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MONTO AUDITADO:$553,614.76 MONTO DE LA OBSERVACION:$553,617.76

NO. DE OBSERVACION: 13

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION: FISM2010.- Pagos al Instituto de Administracin Publica del Estado de Chiapas. El Municipio realizo pagos fuera de los rubros del fondo ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES: El Ayuntamiento debe justificar los recursos aplicados para Capacitacin del Personal, otorgados al IAP Las aportaciones Federales con cargo al FAIS reciban los estados y municipios debern destinarse Alcantarillado, Drenaje y Letrinas, Urbanizacin Municipal y Electrificacin Rural.

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MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION:

NO. DE OBSERVACION: 14

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION: No se presento evidencia de que se informo de la cuenta Bancaria para el manejo del recurso del FISM a los rganos de Control y Fiscalizacin Locales. ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES: Informar a los rganos de control y fiscalizacin locales y federales, sobre la cuenta bancaria especfica en la que recibirn y administrarn los recursos en todo caso, contarn nicamente con una cuenta por cada fondo.

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MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION:

NO. DE OBSERVACION: 15

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION: No se requisito Formato a Nivel del FISM en el 1er. Trimestre. No presento Ficha Tcnica de Indicadores del 4to. Trimestre 2010. No corresponde la Informacin Trimestral Reportada en el Portal del SHCP En la Balanza de comprobacin Diciembre 2010 no indica el Importe ejercido con los Recursos del FISM. ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES:

Informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con las aportaciones federales.

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MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION:

NO. DE OBSERVACION: 16

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION: No se informo al inicio del Ejercicio a sus habitantes el monto en obras y acciones a realizar y al termino del ejercicio informo parcialmente de los resultados alcanzados. ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES: Hacer del conocimiento de sus habitantes, los montos que reciban las obras y acciones a realizar, el costo , su ubicacin, metas y beneficiarios e Informar a sus habitantes, al trmino de cada ejercicio, sobre los resultados alcanzados

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MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION:

NO. DE OBSERVACION: 17

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION: No se presenta evidencia del envi de informacin del Avance Fsico Financiero FISM 2010 a la Secretaria de Desarrollo Social.

ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES: Proporcionar a la Secretara de Desarrollo Social, la informacin sobre la utilizacin del FAIS le sea requerida. En el caso de los Municipios lo harn por conducto de los Estados.

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MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION:

NO. DE OBSERVACION: 18

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION: Los informes sobre el ejercicio y destino de los recursos del FISM 2010 no se publico en el rgano local oficial de difusin y no se pusieron a disposicin del publico en general a travs de la pagina de internet ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES: Los Estados, los Municipios publicarn los informes sobre el ejercicio y destino de los recursos en los rganos locales oficiales de difusin y los pondrn a disposicin del pblico en general a travs de sus respectivas pginas electrnicas.

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MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION:

NO. DE OBSERVACION: 21

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION: Se observa que en 9 obras ejecutadas con recurso del FISM 2010 no cuenta con acta de entrega de recepcin a la comunidad.

ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES: Los municipios garantizarn el derecho de la sociedad a participar de manera activa y corresponsable en la planeacin, ejecucin, evaluacin y supervisin de la poltica social.

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MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION:

NO. DE OBSERVACION: 25

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION: No se anexaron las Fianzas de Anticipo a los expedientes de las Obras nm. 059-03-0068 y 059-03-0078, ejecutadas con recurso del FISM 2010. ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES: La correcta aplicacin de los Anticipos que reciban, cuando estos procedan; Esta garanta se otorgara mediante FIANZA que deber constituirse por la totalidad del monto del ANTICIPO, siempre permanecer vigente hasta cuando se haya AMORTIZADO o devuelto totalmente el anticipo otorgado.

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MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION:

NO. DE OBSERVACION: 26

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION: No se anexaron las Fianzas de Cumplimiento a los expedientes de las Obras nm. 059-03-0060, 059-03-0078 y 059-03-0002, ejecutadas con recurso del FISM 2010.

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MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION:

NO. DE OBSERVACION: 27

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION: No se anexaron las Fianzas de Vicios Ocultos a los expedientes de las Obras nm. 059-03-0050, 059-03-0082, 059-03-0068, 059-03-0049 y 059-03-0009, ejecutadas con recurso del FISM 2010. ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES: CUANDO LA OBRA SE REALICE EN MAS DE UN EJERCICIO DEBERN GARANTIZAR EL MONTO EJERCIDO DURANTE EL PRIMER EJERCICIO POR MEDIO DE UNA FIANZA CON IMPORTE DEL DIEZ POR CIENTO ; ESTA GARANTA PERSISTIR POR UN AO MAS A PARTIR DE LA FECHA EN QUE SE REALICE LA ENTREGA - RECEPCIN DE LOS TRABAJOS.

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MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION:

NO. DE OBSERVACION: 28

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION: Se observa que las Fianzas de Anticipo y Cumplimiento de la Obra nm. 059-03-0004, se entregaron con 20 das posteriores a la firma del contrato. ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES: CUANDO LA OBRA SE REALICE EN MAS DE UN EJERCICIO DEBERN GARANTIZAR EL MONTO EJERCIDO DURANTE EL PRIMER EJERCICIO POR MEDIO DE UNA FIANZA CON IMPORTE DEL DIEZ POR CIENTO ; ESTA GARANTA PERSISTIR POR UN AO MAS A PARTIR DE LA FECHA EN QUE SE REALICE LA ENTREGA - RECEPCIN DE LOS TRABAJOS.

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MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION:

NO. DE OBSERVACION: 29

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION: Se observa que las Fianzas de Vicios Ocultos de las Obras nm. 05903-0009, 059-03-0019, 059-03-0048, 059-03-0011, 059-03-0014, 05903-0001, 059-03-0059 y 059-03-0062 se entregaron con retraso de 6, 61, 144, 8,7,73,7 y 29 das respectivamente. ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES: EN LOS CONTRATOS DE OBRA PBLICA SE HAR CONSTAR, COMO MNIMO LA FORMA Y TRMINOS DE GARANTIZAR LA CORRECTA INVERSIN DE LOS ANTICIPOS, EL CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO, Y LAS RESPONSABILIDADES QUE DERIVEN DE LOS VICIOS OCULTOS QUE PRESENTE LA OBRA RECEPCIONADA.

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MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION:

NO. DE OBSERVACION: 30

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION: Se observa que en las fianzas de vicios ocultos de las obras nm. 05903-0009 y 059-03-0083 se entregaron por 0.63% y 7.0% respectivamente; cuando debi ser 10%. ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES: .EL CUMPLIMIENTO DE LOS CONTRATOS MEDIANTE FIANZA CON UN IMPORTE MNIMO DEL DIEZ POR CIENTO DEL MONTO TOTAL CONTRATADO.

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MONTO AUDITADO:$23,469.21 MONTO DE LA OBSERVACION:$23,469.21

NO. DE OBSERVACION: 32

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION: FISM 2010.- Nm. de Obra 059-03-0054 Introduccin de Agua Potable, Ej. El Paraso y 059-03-0078 Apertura y Rev. de Camino 4ta. Etapa, Paraje Ojo de Agua Zapote Se observan pagos de conceptos con deficiencias tcnicas. ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES:

Concluida la Obra, no obstante su recepcin formal, el contratista quedar obligado a responder de los vicios ocultos y de cualesquiera otra responsabilidad en que hubiere incurrido, en los trminos sealados en la Ley de Obra Pblica y el Contrato respectivo. Debe efectuarse un seguimiento puntual a cada Obra Contratada por este Ayuntamiento, supervisor asignado Contratista y Contralora, desde la contratacin, ejecucin y finiquito de obra; debiendo realizar en su oportunidad las labores de supervisin y seguimiento que correspondan, a efecto de garantizar que las obras se ejecuten en el ejercicio fiscal en el que fueron registradas y programadas; asimismo ser entregadas a los beneficiarios en condiciones normales de operacin y funcionamiento.

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MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION:

NO. DE OBSERVACION: 33

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION: Se observa en las obras nm. 059-03-0052 y 059-03-0053 no cuentan con los acuerdos para la realizacin de la obra bajo la modalidad Administracin Directa, con estudios y proyectos para su ejecucin, presupuestos integrados y actas de entrega- recepcin. ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES: PREVIAMENTE A LA REALIZACIN DE LOS TRABAJOS POR ADMINISTRACIN DIRECTA, EL TITULAR EMITIR EL ACUERDO RESPECTIVO, EN EL QUE SE HARN CONSTAR LAS CONDICIONES DE EJECUCIN DE LA OBRA, CONSISTENTE EN:AUTORIZACIN DE RECURSOS PRESUPUESTADOS DESTINADOS A LA OBRA y DESCRIPCIN PORMENORIZADA DE LOS TRABAJOS A EJECUTAR.

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MONTO AUDITADO:$102,349.18 MONTO DE LA OBSERVACION:$102,349.18

NO. DE OBSERVACION: 34

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION: FISM 2010.- REHABILITACION DE CALLES DE LA CABECERA MUNICIPAL y REHABILITACION DEL CAMINO, EJ. NAZARETH Se observa que el municipio realizo pagos en Demasa. ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES: En la Ejecucin, Supervisin y control de Obra Publica por Administracin Directa sern aplicables en lo procedente las Disposiciones de esta Ley.

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MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION:

NO. DE OBSERVACION: 36

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION: Se observa en los Expedientes de obras ejecutadas con FISM 2010 no cuentan con Dictamen Ambiental

ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES: Se infringi la Ley de Coordinacin Fiscal y la Ley de Equilibrio Ecolgico y Proteccin al Medio Ambiente del Estado de Chiapas. Procurar que las obras que realicen con los recursos de los Fondos sean compatibles con la preservacin y proteccin del medio ambiente y que impulsen el desarrollo sustentable.

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MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION:

NO. DE OBSERVACION: 43

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION: No se proporciono evidencia de la evaluaciones realizadas con base en los indicadores para determinar el cumplimiento de sus objetivos y metas. ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES: Los recursos pblicos federales se sujetarn a evaluaciones del desempeo que establezcan las instancias tcnicas de evaluacin federales y locales . Dichas evaluaciones se realizarn con base en indicadores, a efecto de que se verifique el grado de cumplimiento de sus objetivos y metas

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MONTO AUDITADO: MONTO DE LA OBSERVACION:

NO. DE OBSERVACION: 44

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION: No se proporciono evidencia de que la Secretaria de Desarrollo Social, acord con el municipio las medidas de mejora continua para el cumplimiento de los objetivos del FISM 2010. ACCIONES PARA PREVENIR LAS OBSERVACIONES ACTUALES: Los recursos pblicos federales se sujetarn a evaluaciones del desempeo que establezcan las instancias tcnicas de evaluacin federales y locales . Dichas evaluaciones se realizarn con base en indicadores, a efecto de que se verifique el grado de cumplimiento de sus objetivos y metas

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FIN DE LA PRESENTACIN