FEDERALISMO FISCAL EN MEXICO

Quintero Garca, Sofa Anah Salgado Mora, Carlos

REFERENCIAS.
http://www.senado.gob.mx/iilsen/content/lineas/docs/varios/Federalismo_Fiscal. pdf (SENADO)
http://www.iglom.iteso.mx/PDF/dctobase3a.PDF (ITESO) http://www.mty.itesm.mx/daf/deptos/ec/ec00-881/apoyos/federalismo_fiscal.pdf (ITESM) http://www.cedem.unach.mx/pdf/J13.pdf (CEDEM) http://www.cefp.gob.mx/intr/edocumentos/pdf/cefp/cefp0362006.pdf (CEFP)

http://www.juridicas.unam.mx/publica/librev/rev/gac/cont/16/pr/pr19.pdf (UNAM)

INTRODUCCIN

Mxico es una Repblica Federal, integrada por 31 Entidades Federativas, divididas a su vez en 2,439 Municipios; y de un Distrito Federal conformado por 16 Delegaciones Polticas.

El arreglo fiscal entre la Federacin, los Estados y los Municipios tiene sustento en la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y en la Ley de Coordinacin Fiscal.

CARACTERSTICAS DEL SISTEMA FEDERAL.

Segn William Riker: Jerarqua de gobiernos Autoridad poltica Autoridad econmica. Segn Weingast: La autoridad del gobierno federal debe ser limitada para hacer poltica econmica, y dicha autoridad debe estar depositada en las unidades mas bajas (estados)

DEFINICIN DE FEDERALISMO FISCAL.

Es el rea de las finanzas publicas que estudia las relaciones fiscales y de gasto entre los diferentes niveles de gobierno, as como las funciones de los gobiernos subnacionales. Etimolgicamente, federalismo proviene del latn foedus, que significa unin, alianza, pacto o acuerdo, que refieren a la estructuracin y organizacin de asociaciones humanas.

RETOS DEL FEDERALISMO FISCAL.

Definir mecanismos que compensen las diferencias de capacidad tributaria entre los estados, para que los servicios en todos sean suficientes sin que algunos impongan tributos adicionales.

Formular una distribucin de responsabilidades en materia de gasto pblico y fuentes de ingreso. Preservar con eficiencia el uso de los instrumentos de poltica macroeconmica para impulsar el crecimiento econmico y un desarrollo regional equilibrado

ANTECEDENTES.
La coordinacin fiscal se dio por las convenciones nacionales fiscales (3) en 1925, 1933 y 1947 respectivamente El sistema de federalismo econmico en Mxico es mixto, pues el estado federal tiene una administracin federal propia descentralizada, y las administraciones estatales se coordinan, mediante convenios de colaboracin con la administracin federal, para asuntos de inters general, como el gasto pblico

 El primer antecedente del sistema federal mexicano se encuentra en el: Artculo 40. Es voluntad del pueblo mexicano constituirse en una Repblica representativa, democrtica, federal, compuesta de Estados libres y soberanos en todo lo concerniente a su rgimen interior; pero unidos en una federacin establecida segn los principios de esta ley fundamental.

 En 1990 se puso en vigor el nuevo Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal. Mediante este instrumento, la federacin consigui dos objetivos:
a) suprimir las facultades recaudatorias de los estados b) incorporar el factor poblacional en la distribucin de los recursos, para atender mejor al principio de equidad en el gasto

ARTICULO 115 CONSTITUCIONAL.

Cuando fue candidato a la presidencia, Miguel de la Madrid realiz una consulta popular, para reafirmar el modelo federal, brindando mas poder a los municipios. La reforma al articulo 115 inclua 3 aspectos importantes: 1. Fortalecimiento de la Hacienda Pblica Municipal

2. Vigorizacin de la autonoma poltica municipal

3. La realidad econmica municipal y los lmites al libre ejercicio del autogobierno

AVANCES DEL FEDERALISMO.

La transformacin de las Relaciones Intergubernamentales en Mxico se ha dado en 3 etapas: En el artculo 115 constitucional se otorgan facultades a los municipios para cobrar el impuesto predial y administrar servicios pblicos. En 1992 se firma el Acuerdo Nacional para la Modernizacin de la Educacin Bsica

Durante 1995-2000 se establece el nuevo federalismo que origina la redistribucin de competencias

CONAGO Y CONAMM
En el pacto federal, los estados ceden una parte de su soberana al gobierno federal, pero conservan tambin parte de su soberana. La CONAGO es una forma de integracin de los gobernadores de los gobiernos subnacionales, tras la llegada al poder de un presidente de la oposicin. El objetivo perseguido por los titulares del Ejecutivo estatal era demandar al gobierno federal una mayor y mejor distribucin de los recursos federales, buscando fortalecer el federalismo.

TAREAS DE LA CONAGO.
Impulsar el fortalecimiento de las entidades federativas. Reafirmar el compromiso con el pacto nacional

Proponer el diseo de polticas pblicas para el fortalecimiento del federalismo.

Coincidir con el gobierno federal en la bsqueda de soluciones a las demandas sociales. Ser un espacio abierto a todas las entidades del pas sin distincin de partidos polticos Mas informacin en www.conago.org.mx

CONAMM
La conferencia Nacional de Municipios de Mxico fue creada aos antes que la CONAGO, como resultado del trabajo conjunto de las principales asociaciones de municipios a raz de las reformas al articulo 115 constitucional y las propuestas de la Ley de Coordinacin Fiscal. La CONAMM impulsa una agenda para el fortalecimiento de los municipios, tiene el propsito de construir alianzas con los poderes federales y de las entidades federativas

TAREAS DE LA CONAMM
Impulsar reformas y polticas pblicas para el fortalecimiento municipal.

Ofrecer a los gobiernos municipales informacin para mejorar su gestin.

Propiciar el intercambio de experiencias entre funcionarios municipales. Actuar como rgano especializado de consulta, investigacin, asistencia y cooperacin, capacitacin y difusin. Buscar vnculos entre los gobiernos municipales de Mxico y organismos internacionales. www.conamm.org.mx

INGRESOS PROVENIENTES DE LA FEDERACIN.

El actual Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal llev a las entidades a no gravar las mismas fuentes que la Federacin, a cambio de recibir parte de la recaudacin por impuestos federales y derechos petroleros y mineros. En conjunto con la introduccin del IVA en 1980, este esquema armoniz la imposicin, eliminando las distorsiones a las actividades productivas por la diferencia en la carga fiscal entre regiones

IMPUESTOS FEDERALES.
Hay impuestos que pertenecen exclusivamente a la federacin, la constitucin determina estos impuestos en el Art. 73 Frac. XXIX:

1. Concediendo facultad legislativa sobre determinada materia. 2. Prohibiendo a los estados ciertas formas de procurarse arbitrios. 3. Hay impuestos reservados para los estados.

4. Hay impuestos que los estados pueden establecer solo con autorizacin del Congreso.
5. La federacin no puede prohibir a los estados impuestos en materias que la constitucin no contempla.

 Es importante sealar que ciertos impuestos deben estar necesariamente centralizados, como: Los impuestos progresivos con fines de redistribucin (impuestos al ingreso) Los impuestos sobre factores de la produccin mviles (ingresos por capital, utilidades empresariales e impuestos sobre activos)
Los impuestos a las ventas en varias etapas (Impuestos Sobre Ingresos Mercantiles o Impuesto al Valor Agregado).

PEREZA FISCAL.
El sistema de coordinacin fiscal ha inhibido la eficiencia en el gasto pblico y desincentivado a los estados y municipios para desarrollar fuentes propias de ingreso y contribuir a la suficiencia en la provisin de bienes y servicios pblicos.

El constante crecimiento de las transferencias federales ha provocado una dependencia presupuestal de entidades y municipios cada vez mayor.
Las transferencias federales cada vez mayores han provocado una gran dependencia financiera de los gobiernos locales hacia los recursos federales.

 Los ingresos federales repartidos a los Estados, se realizan a travs del Fondo General de Participaciones Los Estados Adheridos al SNCF (Sindicato Nacional para la Coordinacin Fiscal) reciben tambin el Fondo de Fiscalizacin, por un monto equivalente al 1.25% de la RFP.

REFORMAS SUSTANCIALES.
De 1980 a la fecha, la LCF ha diversas reformas, entre las que destacan: Permitir a las Entidades Federativas establecer gravmenes sobre el hospedaje y sobre tenencia o uso de vehculos

Abrogacin del impuesto federal sobre adquisicin de inmuebles para transferirlo a los Estados
El restablecimiento de la Ley del Impuesto sobre Automviles nuevos Participacin a los Municipios del 80% de la recaudacin obtenida de los pequeos contribuyentes

IMPUESTOS RECAUDADOS POR NIVEL DE GOBIERNO, 2008 (INEGI)

9.96%

10.0% 9.0% 8.0% 7.0% 6.0% 5.0% 4.0%

3.0%
2.0% 1.0% 0.0% Impuestos federales Impuestos estatales Impuestos municipales
0.24% 0.22%

INGRESOS BRUTOS DE LOS ESTADOS (2008)

Los ingresos estatales se encuentran conformados por un 50.1% de Aportaciones Federales y el 34.9% de Participaciones Federales.
El 15% restante lo constituyen los ingresos por impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras (7%); y por financiamiento, por cuenta de terceros y disponibilidad inicial (8%).

7%

8%

85%

Participaciones y aportaciones federales Impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y contribuciones de mejoras

Otros ingresos, financiamiento, por cuenta de terceros y disponibilidad inicial

INGRESO DE LOS MUNICIPIOS (2008)

Las aportaciones y participaciones Federales conforman el 68% de los ingresos de los municipios. Los ingresos propios, es decir los que obtienen por impuestos, derechos, aprovechamientos y contribuciones de mejoras, representan el 21%.

El 11% restante proviene de otros ingresos distintos a las contribuciones y por financiamiento.

De los ingresos propios, el 54% corresponde al impuesto predial, el 34% a impuestos por enajenacin de bienes muebles e inmuebles. El resto es por impuestos al comercio, al hospedaje, espectculos pblicos, loteras y juegos de azar, turismo y otros

0.24
Otros Ingresos

Impuestos, Derechos, Productos, Aprovechamientos, y Cont. De Mej.

0.44

Participaciones y Aportaciones Federales

0.0 0.5 1.0 1.5

1.43

PERIODO PREVIO A 1980.

Hasta 1979 eran cuatro los conceptos que representaban los ingresos de los Estados: a) La participacin del impuesto sobre ingresos mercantiles (ISIM) y las comisiones por gastos de administracin del mismo b) Participaciones sobre impuestos especiales c) Los impuestos estatales y municipales

d) Los derechos

PERIODO 1980- 1987.

Se crearon tres fondos: Fondo General de Participaciones (FGP) En 1980, represent 16.89% de la Recaudacin Federal Participable (RFP), para 1994 se increment a 18.62% Recaudacin Federal Participable (RFC) comenz representando 0.37% de la Recaudacin Federal Participable (RFP) y, de 1981 a 1989, represent en 0.5% de la RFP. Fondo Financiero Complementario (FFC) y el Fondo de Fomento Municipal (FFM) inicialmente con 96.7% de la recaudacin

PERIODO 1988 1989.

La Ley de Coordinacin Fiscal sera reformada para incentivar la recaudacin estatal de impuesto al valor agregado, por lo que se asign 30% de la recaudacin del IVA a la entidad que le corresponda, ms una participacin similar a la del ao anterior, calculada sobre un fondo ajustado, equivalente al FGP total, menos el 30% de la recaudacin por concepto de IVA, con tal modificacin legal, se acrecent el problema ya sealado, en el cual las entidades con mayor capacidad recaudatoria se ven ampliamente beneficiadas en detrimento de las que no posean dicha capacidad.

PERIODO 1990.
Tres cambios sustanciales son introducidos en este periodo: a) Un aumento al porcentaje distribuido de la recaudacin federal participable, incrementndose a 18.76%

b) La fusin del Fondo General de Participaciones y el Fondo Financiero Complementario c) Se modific la frmula de distribucin de participaciones.

RAMO 33.
Hasta 1997, las participaciones que correspondan a estados y municipios se concentraron en el ramo 26, lo que origin que el gasto se ejerciera con discrecionalidad y no necesariamente para cubrir necesidades sociales. A partir de 1998, esas participaciones se programaron en los ramos 28 y 33, los cuales condicionaron dichos recursos a los siguientes rubros: educacin bsica y normal; salud; infraestructura social; fortalecimiento municipal; educacin tecnolgica y de adultos y, finalmente seguridad pblica.

RETOS PARA LA DESCENTRALIZACIN EFECTIVA.

a) Elevar el grado de responsabilidad de los gobiernos subnacionales profundizando la colaboracin administrativa. b) Los esquemas de Colaboracin Administrativa deben resolver problemas operativos derivados de la fragmentacin de las funciones tributarias entre los rdenes de gobierno. c) Deben orientarse las acciones hacia una administracin integral de los ingresos federales, as como una participacin activa de los rdenes de gobierno

d) Se requiere de una colaboracin administrativa corresponsable e) El aumento de los ingresos propios de las entidades federativas no debe ser en detrimento de la recaudacin federal, a menos de que se acompae de una disminucin de las participaciones f) Existen dos reas de oportunidad para aumentar la recaudacin propia de los estados: impuesto predial y recaudacin de pequeos contribuyentes.