Metodologa y Conocimiento especializado de tcnicas de investigacin criminalstica integradas con la contabilidad y habilidades en finanzas y negocios para prevencin de delitos

econmicos y financieros.

La auditora forense es una alternativa porque permite que un experto emita ante los jueces conceptos y opiniones de valor tcnico, que le permiten a la justicia actuar con mayor certeza.

AUDITORIA TRADICIONAL:
Ejecuta programas de auditoria para obtener seguridad razonable basada en evidencias y pruebas y presenta hallazgos y recomendaciones

AUDITORIA FORENSE:
Experiencia de expertos en manejo de evidencias y pruebas delicadas que aportan al sistema penal acusatorio.

Salvaguardar los intereses y patrimonio de las empresas Promover responsabilidad y transparencia en los negocios Investigar irregularidades Perseguir profesionales corruptos y administradores poco ticos Prevenir y evidenciar Fraudes financieros Fortalecer el sistema de control interno con procedimientos sustantivos para deteccin del fraude Apoyar a los jueces y cortes

Estn en busca de evidencia de lo mal hecho intencionalmente para asegurar un apropiado manejo por parte de la corte Tienen Amplio conocimientos en contabilidad, finanzas, informtica, tcnicas de investigacin, legislacin penal y normas de calidad. Se basan en la calidad y valores centrales como la tica, la confidencialidad y oportunidad Evitan incluso emitir juicios y no hacen recomendaciones.

 Consejo de Administracin o Directorio que no funciona o es inefectivo Evasivas o respuestas poco razonables por parte de la administracin a requerimientos de los auditores.

Indicadores que sealan que el administrador principal, pasa por alto los ms importantes controles internos contables

 Disminucin en el volumen y cantidad de ventas Aumento en el riesgo de crdito o ventas bajo el costo. Cambios importantes en las prcticas comerciales Inadecuado capital de trabajo.

 Rpida expansin de un producto o exceso de compra-venta de una lnea de producto en comparacin a la industria en general. Gran inversin de los recursos de la organizacin en otra industria para proyectar un gran cambio, sobre todo en tecnologas . Compleja estructura organizacional cuya sofisticacin no aparenta ser lo mejor para las operaciones y tamao de la organizacin.

 Acceso a los procesos de los sistemas de informacin, y que el equipo perifrico no est controlado adecuadamente. Funciones incompatibles en personal clave. Transacciones importantes y poco usuales, particularmente al cierre del ejercicio, con efectos materiales en las utilidades

 Asientos contables poco usuales o sin explicacin.

Documentacin y/o autorizacin incompleta o extraviada.

Documentos o cuentas alteradas.

Como resultado de indagaciones, observaciones e inspeccin de documentos, tanto en la etapa de Planificacin como en la Ejecucin del Trabajo, el Auditor Forense podra detectar posibles Brechas , en donde la posibilidad de que ocurra un fraude es ms certera que remota.

 Evidencias testimonial Evidencia documental Evidencias fsicas Evidencia digital como: Correos electrnicos Documentos de office Fotografas digitales Ficheros de video y audio Logs de eventos histricos Computadores

Cintas de Backup
Tarjetas de memoria

 Fotografas tcnica forense Huellas dactilares pruebas de caligrafa

Videograbacin
Rastreo de informacin Recuperacin de datos borrados dictamen . RETRATO Testimonios Confesiones Dictamen pericial

Establecer un cdigo de conducta Capacitar en su aplicacin Establecer adecuados controles preventivos y oportunos Monitoreo de actividades de los diversos usuarios Definir de responsabilidades, segregacin y separacin de funciones, restriccin de accesos, etc. a nivel del sistema Establecer seguridad fsica y lgica del sistema Evaluacin de riesgos sobre la informacin Implementacin de sistemas para la prevencin del fraude

 Establecer comit de tica y comunicar su existencia Establecer canales de denuncia Establecer controles detectivos Establecer premios recompensas

 Equipo de trabajo y atribuciones El uso de especialistas

Programas de Auditora (procedimientos planeados)

Estrategia general de auditora. Estas decisiones sern consistentes con los Trminos del Trabajo.

El auditor lleva a cabo los procedimientos planificados, rene la evidencia de auditora, produce papeles de trabajo que documentan su labor y la calidad y cantidad de evidenciar recolectada

El auditor evala la calidad de la evidencia y la utiliza para determinar si los objetivos fueron alcanzados. Determina la naturaleza y contenido del Informe, que es el producto final de una auditora En esta etapa se lleva a cabo lo siguiente: Evaluacin de los resultados de la auditora Identificacin de los problemas a solucionar Identificacin de las mejoras a reportar Evaluacin de los riesgos y sus efectos

Anlisis de las causas y posibles soluciones a los problemas que dan origen a riesgos

La preparacin del Informe abarca: Redaccin de las observaciones y recomendaciones especficas y co nclusiones de la Auditora Forense Identificacin de recomendaciones de ampliacin de criterios y par metros de evaluacin.

Determinacin de los indicadores de riesgos

Recomendaciones para la reformulacin del modelo operativo de l a entidad. Emisin del Informe de Auditora Forense