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Equipo 1 INTEGRANTES:

Juan Ramirez, Elizabeth Silva, Juslly Carelly L. Rico, Elizabeth Gradilla Bravo.

Analisis Financiero Equipo 1 Tema: Familia de operaciones de LIQUIDEZ.

El indice de liquidez es uno de los elementos mas importantes en las finanzas de una empresa, porque indica la disponibilidad de liquidez de que dispone la empresa.

Se refiere a la disponibilidad de fondos suficientes para satisfacer los compromisos financieros de una entidad a su vencimiento, lo anterior est asociado a la facilidad con que un activo es convertible en efectivo.

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NIF A-3

La operatividad de la empresa depende de la liquidez que tenga la empresa para cumplir con sus obligaciones financieras, con sus proveedores , con sus empleados, con la capacidad que se tiene para renovar su tecnologia, para ampliar su capacidad industrial, para adquirir materia prima, etc. Es por eso que la empresa requiere medir con mas o menos exactitud su verdadera capacidad financiera para respaldar todas sus necesidades y obligaciones. Para determinar el indice de liquidez, existe una serie de indicadores a saber:

Capital de trabajo, Prueba acida, Razon Corriente.

Se considera que son aquellos recursos que requiere la empresa para poder operar. El capital de trabajo es lo que comunmente conocemos como activo corriente. (Efectivo, inversiones a corto plazo, cartera e inventarios). La empresa para poder operar, requiere de recursos para cubrir las necesidades de Insumos, materia prima, mano de obra, reposicion de activos fijos, etc. Estos recursos deben de estar disponibles a corto plazo para cubrir las necesidades de la empresa a tiempo.

Seala la capacidad de la empresa para cubrir las obligaciones a corto plazo, sin considerar los inventarios, mide la capacidad inmediata de pago.
Activos circulantes - Inventarios Razn circulante Pasivos circulantes
Interpretacin: Por cada peso de pasivo a corto plazo, la empresa tiene n pesos disponibles de activo circulante.

Mide la habilidad de la empresa para satisfacer sus obligaciones a corto plazo, mximo un ao. Indica en que medida los pasivos circulantes estn cubiertos por los activos circulantes.
Activos circulantes Razn circulante Pasivos circulantes

Efectivo, Valores negociables, Inventarios, Cuentas por cobrar Cuentas por pagar Documentos por pagar Gastos devengados

Interpretacin: Por cada peso de pasivo a corto plazo, la empresa tiene n pesos de activo circulante.

Razn de liquidez

La Liquidez se calcula dividiendo el Activo Circulante por el Pasivo Circulante .

Activo Circulante

Razn de Liquidez = Pasivo Circulante

Razn de liquidez
Ejemplo: Activo Caja Banco Cliente Mercadera Muebles Bien Raz

20.000.50.000.35.000.80.000. 110.000.400.000.-

Pasivo Letras x pagar Proveedores Documentos x pagar - Prestamos Bancario L.P Capital

40.000.25.000.50.000.250.000.330.000.-

Total Activo 695.000.-

Total Pasivo 695.000.-

Total Activo 695.000.- Total Pasivo 695.000

R. Liquidez =

185.000 = 1.61 115.000

Razn acida
Este clculo determina cual sera la capacidad de pago que tiene la empresa, considerando slo el efectivo y el efectivo prximo ( clientes , cuentas por cobrar) es decir, excluyendo sus mercaderas.

Su determinacin es:

Prueba cida = Activo Circulante - Mercaderas Pasivo Circulante

Desarrollo

P. cida = 185.000 80.000 = 0.9 115.000

Razn Acidsima

Permite determinar los recursos lquidos de que dispone la empresa, para cumplir sus compromisos, sin considerar otras cuentas del Activo Circulante, es decir, slo Caja, Banco.

Razn acidsima

Razn Acidsima = Caja + Banco Pasivo Circulante

Desarrollo R. Acidsima = 20.000 + 50.000 115.000

= 0.60

Capital de trabajo

El Capital de Trabajo representa la diferencia entre lo que la empresa tiene disponible para el pago de las deudas circulantes y el monto de las deudas mismas, es decir, es la diferencia entre el Activo Circulante y el Pasivo Circulante.

Activo Circulante = Pasivo Circulante = Capital de Trabajo Activo Circulante = Pasivo Circulante = no hay Capital de Trabajo

Capital de Trabajo = Activo Circulante Pasivo Circulante

Del ejemplo anterior Capital deTrabajo = 185.000 - 115.000 = 70.000