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Perspectivas Econmicas de Amrica Latina Centro de Desarrollo de la OECD Empresas, Poltica Fiscal e Informalidad: Del crculo vicioso al crculo

virtuoso
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Noviembre, 5/5/12 2008

Universidad San Martn de Porres, Per

Luis Carranza

Contenido
1.

Causas de la Informalidad Efectos de la Informalidad en la Sociedad Poltica Fiscal bajo Informalidad Una mirada al Fenmeno en el Per

1.

1.

1.

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22

Causas
1.

2. 3. 4. 5. 6.

Excesiva regulacin y procesos administrativos Sociedades Duales Altas tasas impositivas Problemas con el cumplimiento tributario Distorsiones cuasi-fiscales Restricciones en el Mercado Laboral

5/5/12

33

Efectos: Relacin entre tasa de informalidad y PBI per cpita

Fuente: Banco Mundial (2007) 5/5/12 44


4

Efectos
1. 2. 3.

4. 5.

Baja y Voltil Recaudacin Desarrollo de una Cultura Informal Falta el mecanismo para cumplir el Contrato Social Problemas de acumulacin de capital Problemas de competencia desleal

5/5/12

55

Poltica Fiscal Bajo Informalidad


1.

2.

3.

4. 5. 6. 7.

Altas tasas impositivas con poca Presin tributaria Excesiva volatilidad de la recaudacin (elasticidades muy superiores a 1) Tamao reducido del Estado para las altas tasas impositivas Mala composicin del gasto pblico Volatilidad del gasto en inversin pblica Impuestos distorsionantes Esquemas tributarios costosos Admnistracin tributaria rgida
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PERU: Diagnstico

El 80% de los trabajadores en el Per son informales.

En la microempresa, el 98% de los trabajadores son informales. En la pequea empresa, esta proporcin llega a 57%. En la mediana empresa la informalidad alcanza al 25% de los trabajadores y en la gran empresa al 14%.

El 61% de los trabajadores no cuenta con seguridad social en salud. El 86% de los trabajadores no cotizan a un plan oficial de pensiones. 7
77

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Per: 2003-2004 PEA Ocupada (100%) Asalariado 40% No Asalariado 60%

Asalariado Microempresa Ley N 28015

Independientes

(36.6%)

Trab. Fam. no Remunerado

(19.7 %)

(18.8%)

No hay leyes

Resto:

Asalariado Sector Publico D. L 276

Asalariados Pequea Mediana y Grande D.L 728

Cobertura de la legislacin laboral

Trab. Del Hogar

(3.7%)

Ley del Trab. Del Hogar

(6.7%)
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(14.4%)
Leyenda
Representa el 5% de la Poblacin Total de Ocupados

Fuente: Diagnostico del Empleo en el Per, MTPE 2006 Elaboracin: MEF-DGAEICIP

ndice de rigidez laboral en algunos pases


Pas o Regin Australia Irlanda Chil e Colombia Uruguay Latinoamrica Costa Rica Corea Argentina Brasi l Mxico Ecuador Per Venezuela Bolivi a ndice de Rigidez Laboral 1/ 3 1 7 2 4 2 7 3 1 3 2 3 2 3 7 4 1 4 6 4 8 5 1 5 5 7 9 7 9

1 E ndic d rigide labora / l e e z l subndices: ndic d dificulta erigide e d d despido labora y d l mayor rigidezz la legislacin laboral. e e . una de

e e promedi d 3 l o e d s contratacin, d rigide e U mayo e signific z ndic n r e a

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Fuente: Doing Business 2008 -Banco Mundial

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La rigidez en la contratacin genera ms informalidad

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Costos laborales no salariales en Amrica Latina


C oncepto s A rgentina B rasil1/ S alud 14,0% 30,0% S istem as 27,0% P rovisio nales A signacin Fam iliar 7,5% C TS 8,3% V acaciones 4,2% 8,3% G ratificaciones 8,3% 9,7% O tros Im pu estos 1,5% TO T AL 62,5% 56,4% C hile C olom bia M xico 7,0% 12,0% 9,4% 12,5% 3.0% 4,2% 3,0% 29,7% 13,5% 4,0% 8,3% 4,2% 4,2% 3,0% 49,2% 6,5% P er 11,1% 16,0% 5,4% 10,2% 8,8% 17,6% 2,7% 71,8%

2,1% 4,2% 5,0% 27,2%

1/ En Brasil existe un Sistem a Pensionario de reparto solidario a travs de un subsidio cruzad o entre el sistem a de salud y de pensiones Fuente: Jaram illo (2004) para todos los pases, con excepcin del Per, cuyos datos corresponden al 200 Elaboracin M EF

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Empresas formales por rango de ventas: Per 2006


TRAMO DE VENTAS ANUALES MENOR A 150 UIT's DE 150 A 850 UIT's DE 850 A 950 UIT's DE 950 A 1000 UIT's DE 1000 A 1200 UIT's DE 1200 A 1400 UIT's DE 1400 A 1600 UIT's DE 1600 A 1800 UIT's DE 1800 A 2000 UIT's DE 2000 A 2200 UIT's DE 2200 A 2400 UIT's DE 2400 A 2600 UIT's MS DE 2600 UIT's TOTAL NMERO DE PORCENTAJE DE CONTRIBUYENTES CONTRIBUYENTES 844,702 34,383 1,042 435 1,392 1,145 870 635 594 476 367 323 4,350 890,714 94.8% 3.9% 0.1% 0.0% 0.2% 0.1% 0.1% 0.1% 0.1% 0.1% 0.0% 0.0% 0.5% 100.0% VENTAS ANUALES (Miles de N.S.) 30,440,486 40,012,459 3,195,660 1,456,483 5,486,588 5,038,374 4,420,910 3,659,373 3,831,727 3,395,219 2,862,751 2,741,395 348,205,124 454,746,549 PORCENTAJE VENTAS ANUALES 1/ 6.7% 8.8% 0.7% 0.3% 1.2% 1.1% 1.0% 0.8% 0.8% 0.7% 0.6% 0.6% 76.6% 100.0%

1/ Correspondea las Ventas Totales (Gravadas,No Gravadas y Exportaciones)declaradaspor los contribuyentesen los formularios de declaracinmensual IGV-Renta3ra. (form. 0118, 0119 y PDT 0621) y formulariosdel Rgimen nico Simplificado(form. 1610 y 1611) presentados por los periodos enero-diciembre 2006. Elaboracin: SUNAT 5/5/12

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Encuesta sobre beneficios laborales ms apreciados por la poblacin


Seguro de Salud Pens iones /Jubilacin CTS Gratificaciones Vacaciones 0% 5% 8% 7% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50% 12% 27% 45%

Fuente. DATUM. Entrevistas a desempleados, y trabajadores independientes no calificados, trabajadores y conductores de las micro y pequeas empresas.

La seguridad social en salud y el acceso a una pensin son los beneficios laborales ms apreciados por la poblacin.
1313
13

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Cmo enfrentar el problema de la informalidad?


Se considera dos mbitos:

Para la microempresa: presencia promotora del Estado en la formalizacin tributaria y en la cobertura de seguridad social en salud y en pensiones; as como flexibilidad en la obligacin del pago de la RMV. Para la pequea empresa: bsqueda de un balance adecuado entre competitividad y proteccin laboral. Se reducen los costos laborales no salariales asociados a beneficios de baja demanda por beneficios de alta demanda (por ejemplo, seguridad social en salud y pensiones).
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Efecto esperado en cobertura de salud


2007 SITUACION INICIAL 2011 SITUACION CON REFORMA LABORAL 38.0% Sin seguro de salud

61.0% Sin seguro de salud

Incremento de 17 puntos porcentuales de cobertura en salud: al 2011 la poblacin con cobertura sera de 62% (17.8 millones de personas).

+17.0% Reforma Laboral 18.4% SIS inicial + crecimiento vegetativo SIS 62% Afiliados

Mejora de la productividad de las personas.

39.0% Afiliados

16.4% SIS

Mayor equidad en la provisin de salud para la poblacin ms necesitada.

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22.6% EsSalud + FAPN + privados + otros

26.6% Contributivo inicial + efecto crecimiento econmico

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El Rgimen Laboral Especial de la microempresa


Definicin: Empleo: mximo 10 trabajadores. Ventas: hasta 150 UIT anuales (S/. 525 mil). Rgimen Laboral: RMV especial Vacaciones: 10 das. Indemnizacin por despido intempestivo: 1/3 r emuneracin mensual con tope de 2 remuneraciones. Afiliacin obligatoria en salud a travs de un Rgimen semi -contributivo. El aporte del empleador ser de S/.15 mensuales y el Estado aporta un monto similar. Afiliacin opcional a un Rgimen Especial de Pensiones. El aporte del empleador ser de 4% de la RMV especial y el Estado aportar una cantidad similar.

El costo laboral no salarial de los trabajadores de las microempresas se reducira de 13,9% a 6.7%. 5/5/12 1616

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Definici n: Em leo: 100 p trabajadores. a 1700 UIT Ventas: de 150 UIT anuales. Rgimen Laboral: RMV vigente. Vacaciones: 15 das. Indemnizacin por despido intempestivo: 1/2 remuneracin mensual con tope de 4 remuneraciones Participacin en las utilidades. Afiliacin obligatoria a y . EsSalud pensiones Incluye seguro de vida y seguro complementario de trabajo de riesgo.

El costo laboral no salarial de los trabajadores de las pequeas empresas se reducira de 72% a 28%. 5/5/12 1717