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PROCESO DE

AUDITORIA INTERNA

Instituto de Auditores Internos


GENERALIDADES
Auditoria Interna

¡¡RECUERDA!!

“Actividad objetiva, de certidumbre y consultoría,


diseñada para agregar valor y mejorar los servicios de
una organización. Le ayuda a una organización a
lograr sus objetivos aportando un enfoque sistemático,
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de la
administración de riesgos, el control y los procesos del
ejercicio del poder.”
A considerar

• Auditoria interna, al igual que diversas actividades,


es un control.
• En la Auditoria interna, el control y el manejo del
riesgo son los objetivos primordiales.
• En Auditoria de estados financieros de Auditores
independientes, la función interna es un elemento
de estudio y de apoyo, para así establecer
procedimientos de trabajo.
Técnicas a utilizar

• Verbales: • Documentales:
– Indagación. – Calculo.
– Cuestionarios. – Comprobación.
• Oculares: – Análisis.
– Observación. – Pruebas estadísticas.
– Comparación. • Físicas:
– Revisión selectiva. – Inspección.
– Rastreo. – Conteo.
ETAPAS DE AUDITORIA
INTERNA
Definir

• Alcance.
• Objetivos.
• Definición de procesos.

Comienzo METAS
Carta de anuncio

• Emitida por Director de departamento de Auditoria


Interna.
• Dirigida al responsable de área Auditada.
Reunion inicial

• Exposición del área.


• Dueños de procesos.
• Procesos críticos.
Encuesta preliminar

• Conocimiento de las operaciones.


• Ejecución y ejecutores de procesos.
¡¡RECUERDA!!
Control Interno, según C.O.S.O.:

“Un proceso realizado por el consejo de administración, los


directivos y otro personal, cuyo fin es ofrecer una seguridad
razonable de la consecución de objetivos en las siguientes
categorías:

•Confiabilidad de los informes financieros.


•Eficacia y eficiencia de las operaciones.
•Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.”
Evaluación del control interno

• Conocimiento en profundidad del control interno.


• Análisis de responsabilidades, dueños y ejecutores.
• Técnicas diversas.
Programa de Auditoria

• Realización de un programa:
– Tipo de pruebas a realizar.
– Horas hombre.
– División de tareas.
– Definición de objetivos.

• Modelos:
– Basado en controles.
– Basado en riesgo.
Trabajo de campo

• Controles:
– Pruebas de controles.
– Análisis de transacciones.

• Riesgo:
– Levantamiento de sistemas y/o controles.
– Generación de matriz de riesgo.
– Pruebas a transacciones.
• Comunicación:
– Dentro del periodo de trabajo.
– Soluciones inmediatas.

• Papeles de trabajo:
– Detalle de hallazgos.
– Soporte de opinión.

• Sumario de Auditoria:
– Traspaso de hallazgos.
– Informe en borrador o “Draft”
Informe preliminar

• Generación de borrador o “Draft” para presentación.


• Revisión por parte de encargado del departamento
de Auditoria interna.
• Solución a diferencias.
Conferencia de salida

• Presentación de los puntos.


• Discusión de los puntos.
• Definición de los puntos relevantes.
• Acuerdo sobre los puntos.
Borrador formal

• Creación del borrador para revisión final.


• Discusión de puntos en conflicto con encargados de
área / dueños de procesos.
• Definición de las mejores soluciones para cada
proceso afectado / riesgos.
• Borrador final para ultima revisión.
Informe final

• Entrega del reporte final.


• Respuesta de involucrados | Si/No.
• Comentarios/implementación | Si/No.
Seguimiento

• Dentro del periodo siguiente, ideal.


• Análisis de solución de hallazgos.
• Análisis de posibles procesos nuevos que tengan
controles y/o riesgos asociados.
¿Preguntas?