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Auditora Administrativa

Definiciones

Examen comprensivo y constructivo de la estructura de una empresa, de una institucin, una seccin del gobierno cualquier parte de un organismo, en cuanto a sus planes y objetivos, sus mtodos y controles,su forma de operacin y sus facilidades humanas y fsicas. Revisin objetiva, metdica y completa ; de la satisfaccin de los objetivos institucionales; con base en los niveles jerrquicos de la empresa en cuanto a la estructura y la participacin individual de los integrantes de la institucin. Naturaleza .- Siempre se ha orientado hacia aspectos financieros contables; ahora responde a una demanda de mayor informacin util y que no se encuentra en los estados financieros. .

Auditora Administrativa Objetivos Objetivos. Evaluar el fundamento de la administracin, mediante la localizacin de irregularidades anomalas y el planteamiento de posibles alternativas de solucin. Apoyar a los niveles de supervisin a lograr una adminstracin ms efectivas. Determinar a fondo las defciencias que sean causantes de la problemtica presente futura. Ofrecer una opinin profesional e independiente con relacin a la admn de las empresas, obtenida como resultado de estudios e investigaciones de carcter profesional.

Auditora Administrativa Tipos de Auditora


Auditora Financiera.- Diseada para verificar la correccin de las declaraciones contables y que estn preparadas de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y congruentemente aplicados. Auditora de Operaciones.- Utilizada para revisar y evaluar la eficiencia y economa de los mtodos y procedimientos de la organizacin. Auditora Administrativa.- Tiene que ver con la evaluacin de la forma en que la administracin est cumpliendo sus objetivos, desempeando las funciones gerenciales de planeacin, organizacin, direccin y control; y logrando decisiones efectivas en el cumplimiento de los objetivos trazados. Auditora de Funcionamiento .- Usada para determinar la calidad del ms alto equipo administrativo y que toma las decisiones clave en la organizacin,as como la calidad de su cooperacin para el logro de los objetivos de la organizacin. Auditora Social .- Dedicada a informar de la participacin de la organizacin en actividades socialmente orientadas, adems de determinar si alcanz sus objetivos para cada actividad.

Auditoras Internas y Externas


Objetivo Consiste en proporcionar anlisis, evaluaciones, recomendaciones, asesora e informacin concerniente a las actividades revisadas. Los miembros de la organizacin a quien Auditoria apoya, incluye a Directories y las Gerencias. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Las referencias bsicas acerca de los procedimientos de auditoria contemplados en este apartado, al igual que las tcnicas de auditoria, se refieren a la auditoria de estados financieros, y su uso es aplicable o adaptable a cualquier tipo de auditoria. Procedimientos de auditoria son el conjunto de tcnicas de investigacin aplicables a una partida o un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a examen mediante los cuales el contador publico obtiene las bases para fundamentar su opinin. Debido a que generalmente el auditor no puede obtener el conicimiento que necesita para fundar su opinin en una sola prueba, es necesario examinar cada partida o conjunto de hechos mediante varias tcnicas de aplicacin simultanea o sucesiva. Por lo que, en la practica, la combinacin de dos o mas tcnicas de auditoria da origen a los denominados Procedimientos de auditoria.

Auditoras Internas y Externas

Normas de Auditoria Las normas de auditoria generalmente aceptadas, universalmente aprobadas y adoptadas son: a) La auditoria debe ser efectuada por una persona o personas que tengan el adecuado entrenamiento tcnico y la capacidad profesional como auditor. b) En todos los asuntos relacionados con el trabajo encomendado, el o los auditores mantendrn una actitud mental independiente. c) En la ejecucin del examen y en la preparacin del informe, el o los auditores mantendrn el debido cuidado profesional

Auditoras Internas y Externas


Auditora Interna Es el examen crtico, sistemtico y detallado de un sistema de informacin de una unidad econmica, realizado por un profesional con vnculos laborales con la misma, utilizando tcnicas determinadas y con el objeto de emitir informes y formular sugerencias para el mejoramiento de la misma. Estos informes son de circulacin interna y no tienen trascendencia a los terceros pues no se producen bajo la figura de la Fe Publica. Las auditoras internas son hechas por personal de la empresa. Un auditor interno tiene a su cargo la evaluacin permanente del control de las transacciones y operaciones y se preocupa en sugerir el mejoramiento de los mtodos y procedimientos de control interno que redunden en una operacin ms eficiente y eficaz. Cuando la auditora est dirigida por Contadores Pblicos profesionales independientes, la opinin de un experto desinteresado e imparcial constituye una ventaja definida para la empresa y una garanta de proteccin para los intereses de los accionistas, los acreedores y el Pblico. La imparcialidad e independencia absolutas no son posibles en el caso del auditor interno, puesto que no puede divorciarse completamente de la influencia de la alta administracin, y aunque mantenga una actitud independiente como debe ser, esta puede ser cuestionada ante los ojos de los terceros. Por esto se puede afirmar que el Auditor no solamente debe ser independiente, sino parecerlo para as obtener la confianza del Pblico. La auditora interna es un servicio que reporta al ms alto nivel de la direccin de la organizacin y tiene caractersticas de funcin asesora de control, por tanto no puede ni debe tener autoridad de lnea sobre ningn funcionario de la empresa, a excepcin de los que forman parte de la planta de la oficina de auditora interna, ni debe en modo alguno involucrarse o comprometerse con las operaciones de los sistemas de la empresa, pues su funcin es evaluar y opinar sobre los mismos, para que la alta direccin toma las medidas necesarias para su mejor funcionamiento. La auditora interna solo interviene en las operaciones y decisiones propias de su oficina, pero nunca en las operaciones y decisiones de la organizacin a la cual presta sus servicios, pues como se dijo es una funcin asesora.

Auditoras Internas y Externas


Auditoria Externa Es el examen crtico, sistemtico y detallado de un sistema de informacin de una unidad econmica, realizado por un Contador Pblico Especialista sin vnculos laborales con la misma, utilizando tcnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinin independiente sobre la forma como opera el sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento. El dictamen u opinin independiente tiene trascendencia a los terceros, pues da plena validez a la informacin generada por el sistema ya que se produce bajo la figura de la Fe Pblica, que obliga a los mismos a tener plena credibilidad en la informacin examinada. La Auditora Externa examina y evala cualquiera de los sistemas de informacin de una organizacin y emite una opinin independiente sobre los mismos. La Auditora Externa o Independiente tiene por objeto averiguar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados, expedientes y documentos y toda aquella informacin producida por los sistemas de la organizacin. Una Auditora Externa se lleva a cabo cuando se tiene la intencin de publicar el producto del sistema de informacin examinado con el fin de acompaar al mismo una opinin independiente que le d autenticidad y permita a los usuarios de dicha informacin tomar decisiones confiando en las declaraciones del Auditor. Una auditora debe hacerla una persona o firma independiente de capacidad profesional reconocidas. Esta persona o firma debe ser capaz de ofrecer una opinin imparcial y profesionalmente experta a cerca de los resultados de auditora, basndose en el hecho de que su opinin ha de acompaar el informe presentado al trmino del examen y concediendo que pueda expresarse una opinin basada en la veracidad de los documentos y de los estados financieros y en que no se imponga restricciones al auditor en su trabajo de investigacin. Bajo cualquier circunstancia, un Contador Profesional acertado se distingue por una combinacin de un conocimiento completo de los principios y procedimientos vigentes, juicio certero, estudios profesionales adecuados y una receptividad mental imparcial y razonable.

Auditoras Internas y Externas Diferencias entre auditoria interna y externa Existen diferencias substanciales entre la Auditora Interna y la Auditora Externa, algunas de las cuales se pueden detallar as: En la Auditora Interna existe un vnculo laboral entre el auditor y la empresa, mientras que en la Auditora Externa la relacin es de tipo civil. En la Auditora Interna el diagnstico del auditor, esta destinado para la empresa; en el caso de la Auditora Externa este dictamen se destina generalmente para terceras personas o sea ajena a la empresa. La Auditora Interna est inhabilitada para dar Fe Pblica, debido a su vinculacin contractual laboral, mientras la Auditora Externa tiene la facultad legal de dar Fe Pblica.

Auditora Administrativa Consideraciones Preliminares

Alcance .- La A.A puede ser amplia o abarcar solamente una parte de la organizacin. Puede ser a una rea funcional puede enfocarse al ambiente de trabajo. Tambin puede enfocarse a reas especializadas. Personal requerido.- Una fuente importante es la seleccin de los auditores y consultores internos. Si la organizacin cuenta con personal capacitado pero est ocupado, ser necesario recurrir al apoyo externo. Frecuencia.- Cuando la organizacin est sujeta a cambios continuos de procesos, tecnologas, etc, ser siempre ms recomendable que la auditora se realice con mayor frecuencia.Una frecuencia regular es cada ao. Sin embargo para empresas relativamente estables, la frecuencia puede ser cada tres aos.

Auditora Administrativa Beneficios / Problemas

BENEFICIOS
Los problemas administrativos y las dificultades operacionales que se relacionen con ellos, pueden detectarse antes de que sucedan, en lugar de mas tarde, como acontece con la auditora financiera. Es otra herramienta administrativa para ayudar a la organizacin en el cumplimiento de los objetivos deseados. Al realizarse un cuestionario, este recaba informacin y se tiene una apreciacin ms objetiva.

PROBLEMAS
El tiempo necesario para realizar una auditora. El costo en que se tiene que incurrir para realizar la auditora.

Auditora Administrativa Conduccin de la A.A.

Obtencin de datos por medio de entrevistas.- Se debe preparar el cuestionario con preguntas directas que nos lleven a recabar la informacin mnima indispensable para poder realizar adecuadamente la auditora. Medicin del desempeo del trabajo mediante el cuestionario de A.A..- La mejor forma de realizar esta medicin es utilizando las secciones del cuestionario que se aplican a las reas que se estudian.

Auditora Administrativa Tipos de preguntas en la A.A. Los objetivos de la org. y los planes son realmente viables? Las polticas ,programas y estrategias de la org, estn acordes a los planes de la empresa? Es la estructura organizativa capaz de cumplir con los objetivos? Hay una direccin admva idnea para alcanzar las metas? Hay comunicacin adecuada? Son adecuados los controles administrativos? Hay problemas adminstrativos y operativos relacionados con el ambiente de trabajo? Hay problemas adminstrativos relacionados con el factor humano? Es adecuado el sistema de informacin y funciona eficientemente?

Auditora Administrativa Partes principales de un informe.

1. Propsito y Alcance de la Auditora Administrativa. 2. Procedimientos utilizados de la Auditora Administrativa. 3. Exposicin de hechos y problemas importantes. 4. Recomendaciones para resolver problemas. 5. Evaluacin de las Auditoras Administrativas sobre funcionamiento general.

Auditora Administrativa
Secciones de una A.A. para la Planificacin de una Empresa / Cuestionario
1. Visin General y Objetivos. 1. Visin General 1. Medio Ambiente Externo 2. Medio Ambiente Interno 2. Objetivos 1. Consideraciones Generales 2. Caractersticas de los objetivos 3. Objetivos Generales de la Organizacin. 4. Objetivos especficos de la Organizacin. 5. Atencin de la Gerencia a los objetivos. Planes. 1. Planes a Largo Plazo. 1. Consideraciones Generales 2. Planes a Corto Mediano Plazo 1. Consideraciones Generales Estrategias y Programas. 1. Estrategias 1. Consideraciones Generales. 2. Consideraciones Especficas. 2. Programas 1. Consideraciones Generales. 2. Consideraciones Especficas. Polticas, procedimientos y normas. 1. Consideraciones Generales 2. Consideraciones Especficas.

2.

3.

4.

Auditora Administrativa Escala de Apreciacin.

1. Instituto Americano de Administracin.


1. Utiliza una escala de con un mnimo de 7,500 puntos y un mximo de 10,000.

2. Fortune
1. Selecciona ocho criterios de mxima importancia y a cada un lo califican con la escala ms simple de 0 a 10 puntos promediando los ocho criterios.

3. Anlisis Factorial del Banco de Mxico.


1. Para aspectos individuales de factores elementos se apude aplicar ste modelo de estimacin.

Auditora Administrativa Mtodo del American Institute of Management. 1. Esquema general para una institucin con fines de lucro
1. 2. 3. 4. Funcin econmica.- Las empresas pueden precisar el objeto de su operacin pero no es tan facil determinar hasta que punto es importante su actividad econmica. Estructura Formal.-Las empresas tienen una estructura que les permite resolver sus problemas en una forma adecuada. Utilidades.- Debe compararse los resultados obtenidos por la competencia, asi como con la capacidad de mercado y sus perspectivas. Atencin a los accionistas.-El consejo recibe un mandato de los accionistas :
1. 2. 3. Evitar riesgos innecesarios de capital Aumentar el capital contable por reinversin de utilidades Obtener dividendos razonables.

5. 6. 7. 8. 9. 10.

Investigacin y desarrollo.- Proporcionan nuevas soluciones a los problemas Consejo de Administracin.- Imprime el carcter de la empresa. Analiza los propsitos de la empresa y garantiza la continuidad de las operaciones. Polticas fiscales.- Es necesario procurar la obtencin de recursos y una vigilancia sobre el presupuesto. Eficiencia de la produccin .-Es necesario conocer los mejores mtodos para mejorar e incrementar la la eficiencia constantemente Distribucin.-Representa un motor de las actividades de la empresa.Requiere de coordinacin perfecta de las diversas reas de la institucin. Evaluacin de los ejecutivos.- Interesa conocer de los ejecutivos sus habilidades,Integridad, Iniciativa y dinamismo.