AO DE LA INTEGRACION NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD

IRREGULARIDADES ADUANERA

CASTRO MUNAYCO,Victoria Judy.

INTRODUCCION
En el presente trabajo titulado irregularidades aduanera ha sido elaborado de la siguiente
manera: Objetivos Generales, Definicin, Infraccin Administrativa Aduanera, Delitos Aduaneros, Contrabando y La Defraudacin de aduanas.

Teniendo en cuenta diferentes fuentes de informacin respecto al tema. Cuya finalidad es dar
a conocer de que manera las leyes amparan los derechos del estado ya que la evasin de tributos aduaneros trae como consecuencia debilitar la economa nacional, perjudicando la viabilizacion de la infraestructura y atencin a programas sociales. As mismo a los comerciantes e industriales que si cumplen con la ley. Hoy por hoy, esta situacin ha cambiado radicalmente. Ahora se tienen economas abiertas

al comercio internacional, donde cada vez se exige ms la eliminacin de barreras y

obstculos al libre intercambio, sin perjuicio de que las aduanas puedan aplicar los controles y correctivos que sean estrictamente necesarios.

I.- OBJETIVOS GENERALES

El servicio aduanero ejercer el control sobre las personas y la mercadera, incluida la que constituye medio de transporte, en cuanto tuvieren relacin contra el trfico internacional de mercadera. Objeto jurdico: La Norma Aduanera tiene por finalidad intervenir, facilitar y controlar la entrada, permanencia y salida del territorio nacional, de mercancas objeto de trfico internacional y de los medios de transporte que las conduzcan, con el propsito de determinar y aplicar el rgimen jurdico al cual dichas mercancas estn sometidas, as como la supervisin de bienes inmuebles cuando razones de inters y control fiscal lo justifiquen. Potestad Aduanera: Es la facultad de las autoridades competentes para intervenir sobre los vehculos y medios de transporte que realicen trfico internacional, as como las mercancas que contengan, autorizar o impedir su desaduana miento, ejercer los privilegios fiscales, determinar los tributos exigibles, aplicar las sanciones procedentes, en general, ejercer los controles previstos en la legislacin aduanera nacional (Art. 7 de la LOA.). Sujeto: La organizacin, el funcionamiento, el control y el rgimen del servicio aduanero competen al Presidente de la Repblica, en Consejo de Ministros, al Ministerio de Hacienda y al Jefe de la Administracin Aduanera.

II.- IRREGULARIDADES ADUANERA

Las irregularidades aduaneras

son

delitos, malversacin,
cohecho u otra

desfalco,

inmoralidad en la gestin o administracin pblica. Lo comete la autoridad o persona aduana. empleada en la

III.-INFRACCIN ADMINISTRATIVA ADUANERA

Toda accin u omisin que importe la violacin de las

disposiciones contenidas en la
legislacin aduanera, prevista como infraccin administrativa y

sancionable por la Autoridad

Aduanera de acuerdo con lo establecido en la legislacin nacional Miembro. de cada Pas

TABLA DE SANCIONES APLICABLES A LAS INFRACCIONES PREVISTAS EN LA LEY GENERAL DE ADUANAS

3.1- Infracciones sancionables con multa:
A) APLICABLES A LOS TRANSPORTISTAS O SUS REPRESENTANTES EN EL PAS, CUANDO: INFRACCIN

3.3 - Infracciones sancionables con cancelacin del permiso para operar

A)PARA LOS ALMACENES ADUANEROS:

No remitan a la autoridad aduanera la informacin del manifiesto de carga, en medios magnticos o transmisiones por enlaces, en la forma y plazo establecidos en el Reglamento; REFERENCIA Numeral 1,Inciso a) Art. 103 SANCION 1 UIT. 3.2- Infracciones sancionables con suspensin de actividades
A) PARA LOS ALMACENES ADUANEROS: INFRACCIN

INFRACCIN Incurrir en causal de suspensin por ms de tres (3) veces dentro del perodo de un ao calendario. REFERENCIA Numeral 2,Inciso a) Art. 106 SANCIN Cancelacin. 3.4- Infracciones sancionables con inhabilitacin A) PARA EJERCER COMO AGENTE DE ADUANA Y/O
REPRESENTANTE LEGAL DE UNA PERSONA JURDICA:

No mantener o cumplir con los requisitos o condiciones establecidos para operar; REFERENCIA Numeral 1,Inciso a) Art. 105 SANCIN Suspensin hasta la regularizacin.

INFRACCIN Ser condenado por delitos cometidos en el desempeo de la actividad aduanera en calidad de autor, cmplice o encubridor; REFERENCIA Inciso a),Art. 107 SANCIN Inhabilitacin.

IV.- DELITOS ADUANEROS

Son los delitos aduaneros propiamente dichos: El Contrabando 4.1-A que se denomina "CONTRABANDO"? Es el ingreso ilegal de mercanca extranjera a nuestro pas burlando los controles aduaneros, as como, el mal uso de beneficios otorgados exclusivamente a las zonas de menos desarrollo, habitualmente las zonas fronterizas. El trfico ilegal de mercancas toma varias vas: Declarando ante ADUANAS un precio inferior al real para as pagar menos tributos (DEFRAUDACIN). Ingresando mercanca sin declararla (oculta) y as no tributar (CONTRABANDO). Ingresando mercanca prohibida (TRAFICO ILICITODE MERCANCIAS). 4.2-Pero por qu se debe reprimir el ingreso y salida ilegal de mercancas? Para cautelar EL INTERES FISCAL y la proscripcin del no pago de tributos evita que el Estado tenga los ingresos necesarios para viabilizar infraestructura y atencin a programas sociales.

4.3-Cules son las lneas de accin gubernamentales en materia de ilcitos aduaneros

Las lneas de accin gubernamentales en materia de ilcito aduanero son: Promover una poltica que de haga prevencin posible y una

concientizacin

disminucin de la oferta y la demanda de

contrabando y Trfico Ilegal de Mercancas.

Desarrollar las reformas legales necesarias para enfrentar con xito a los infractores. Coordinar la actuacin conjunta y eficaz de todos los organismos estatales y privados. Fomentar la responsabilidad y la participacin de todos los ciudadanos

V.- CONTRABANDO
La norma actual ampla a la accin de no presentacin para verificacin o reconocimiento fsico de mercancas en dependencia aduanera o lugares habilitados. cules son las Modalidades de Contrabando contempladas? Modalidad I. El artculo 1 de la Ley 28008 sanciona a quien extrae, consume, utiliza o dispone de las mercancas de Zona Primaria sin haberse autorizado legalmente su retiro por la Autoridad Administrativa Aduanera. Modalidad II. El artculo 2 inc. B. de la Ley sanciona el Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas que hayan sido autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su reconocimiento fsico, sin el pago previo de los tributos o gravmenes. Modalidad III. El Art. 2 inc. C. sanciona el internamiento de mercancas de una zona franca o zona geogrfica nacional de tratamiento aduanero especial o de alguna zona geogrfica nacional de menor tributacin y sujeta a un rgimen especial arancelario hacia el resto del territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de ley o el pago previo de los tributos diferenciales. Modalidad IV. El Art. 2 inc. d. Sanciona el conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio nacional, embarcar, desembarcar o trasbordar mercancas, sin haber sido sometidas al ejercicio de control aduanero. Se procede a comprender en el mbito sancionador al transportista involucrado en delito aduanero. Modalidad V. El artculo 2. Inc. Sanciona el intentar introducir o introduzca al territorio nacional mercancas con ELUSION o burla del control aduanero ante la Administracin Aduanera. 5.1-Qu es el Contrabando Fraccionado? Esta nueva figura prescribe: "Incurre (en delito ) y ser reprimido con idntica pena, el que con unidad de propsito realice el contrabando en forma sistemtica por cuanta superior a 2 Unidades Impositivas Tributaras en forma fraccionada, en un solo acto o en diferentes actos de inferior importe cada uno, que aisladamente seran consideradas infracciones administrativas vinculadas al contrabando." 5.2-Qu es la unidad de propsito? El Art. 3 de la Ley persigue el denominado "Contrabando Fraccionado" sancionando la Unidad de Propsito para casos de evasin de control SISTEMATICO. Se produce una integracin del tipo penal en base a la presuncin legal subjetiva de que varias porciones de una mercanca de procedencia ilcita corresponden a una sola persona al ser intervenidos por el servicio aduanero. La condicin sine qua non es que dicha mercadera sea identificable como dominio de un solo propietario consignatario dueo, con las consecuentes trabas formales en la "cuestin probatoria" o la probanza.

VI. LA DEFRAUDACIN DE ADUANAS

6.1-Cul es el tratamiento de la Defraudacin de Aduanas? La Defraudacin de Rentas de Aduanas en el Per est contemplada en el artculo cuatro de la ley y discrimina el bien jurdico tutelado lo que la doctrina penal especifica que ser el control de ingresos y egresos del Estado. al valerse el agente de dolo para engaar a la Administracin Tributario Aduanera. En cuanto al tipo Penal se tipifica: "al que mediante trmite aduanero, valindose de engao ardid, astucia u otra forma fraudulenta deja de pagar en todo o en parte los tributos u otro gravamen o los derechos antidumping o compensatorios que gravan la importacin o aproveche ilcitamente una franquicia o beneficio tributario, ser reprimido con Pena Privativa de la Libertad no menor de cinco ni mayor de ocho aos y con 365 a 30 Das Multa. 6.2-Cules son las modalidades de defraudacin? Son: a. Importar mercancas amparadas en documentos falsos o adulterados o con informacin falsa en relacin con el valor, calidad, cantidad, peso, especie, antigedad, origen u otras caractersticas como marcas, cdigos, series, modelos, que originen un tratamiento aduanero o tributario ms favorable al que corresponde a los fines de su importacin. b. Simular ante la administracin aduanera total o parcialmente una operacin de comercio exterior con la finalidad de obtener un incentivo o beneficio econmico o de cualquier ndole establecido en la legislacin nacional. c. Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancas, variar la cantidad de las mercancas a fin de obtener en forma ilcita incentivos o beneficios econmicos establecidos en la legislacin nacional, o dejar de pagar en todo o en parte derechos antidumping o compensatorios.

CONCLUSION
Para que se erradique las irregularidades aduanera la norma tiene como propsito determinar y aplicar el rgimen jurdico al cual dichas mercancas estn sometidas. Todo incumplimiento a los dispositivos de la legislacin aduanera. Sern declaradas como infraccin administrativa aduanera; todo aquello que sea de acuerdo a la infraccin ,ser aplicada la sancin (1UIT,2UIT). As mismo los delitos aduaneros se consideran los siguientes: El contrabando (Ingreso ilegal de mercancas extranjera y mal uso otorgado a la zona de menos desarrollo). La defraudacin (Ingreso de mercancas si declarar o distorsionando menos mercancas de lo realmente ingreso o extrajo). Por lo tanto slo con una buena gestin del riesgo se puede hacer frente a una gran carga de trabajo con recursos humanos escasos pero bien preparados y especializados; as se podrn llevar a cabo ms controles aduaneros inteligentes y selectivos, concentrndose en los casos verdaderamente importantes para una buena gestin, y no aquellos controles que son azarosos e inciertos sin resultados efectivos