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REGULACION
ESTRUCTURA Y FUNCIONAMIENTO
Ley General de Cooperativas Ley General de Sociedades (norma aplicable supletoriamente) Regulan - ESTRUCTURA ORGANICA Y FUNCIONAL (constitucin, calidad de socio=derechos) - REGIMEN ADMINISTRATIVO (Asamblea General, Consejos, Comits, Dirigentes) - REGIMEN ECONOMICO (capital social, reserva, aportaciones, remanente, excedente) - REGIMEN DE PROTECCION (Impuesto a la Renta, solo por ingresos provenientes de operaciones con terceros
Desactivacin del INCOOP Regulacin S.B.S. Antecedentes Decreto Legislativo N 637/ 1991 Decreto Legislativo N 770/ 1993- Ley
NORMATIVIDAD VIGENTE
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Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros- 09/12/1996 Resolucin SBS N 540-99/ 15-06-99 REGLAMENTO COOP.DE AHORRO Y CREDITO NO AUTORIZADAS A OPERAR CON RECURSOS DEL PUBLICO
Resolucin SBS N 621-2003/ 22-05-2003 Modifican Reglamento Accin de Amparo/Corte Suprema de la Repblica
2.- Funcionamiento y Servicios.- Operaciones, servicios complementa, crditos, secreto bancario y transparencia en la publicidad. 3.- Control y Gestin.- Idoneidad, caractersticas de los directivos e impedimentos, Responsabilidades, Funcionamiento de los Consejos y Gerencia. 4.- Normas Prudenciales.- Capital social y Patrimonio, Limites y Prohibiciones
5.- Supervisin.- Ambito de aplicacin, finalidad y alcances Organismo de Supervisin = FENACREP (inspecciones, carece de facultad sancionatoria)
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Resolucin SBS N 808-2003 (28/05/2003) Reglamento de Evaluacin Clasificacin del deudor y la Exigencia de Provisiones Resolucin SBS N 1494-2006 (11/11/2006) Modifica el Reglamento e introduce el ALINEAMIENTO DE LA CARTERA EXTERNA.
ALINEAMIENTO DE LA CARTERA
CLASIFICACION DEL DEUDOR PARA FINES PRUDENCIALES.- Criterios Generales. a) ALINEAMIENTO INTERNO.- Cuando el deudor (socio) cuente con crditos de diversos tipos en la propia Cooperativa, su clasificacin deber basarse en la categora de mayor riesgo.
ALINEAMIENTO DE LA CARTERA
b) ALINEAMIENTO EXTERNO.Cuando el deudor (socio) cuente con crditos en dos o ms empresas del sistema financiero (incluida COOPAC) o en general; ser clasificado en la categora de mayor riesgo que le haya sido asignada, por cualquiera de las empresas, cuyas acreencias representen un mnimo del 20 % en el sistema.
EXIGENCIA DE PROVISIONES
Las provisiones constituyen GASTOS (contables) A medida que el socio cumple con el pago de las cuotas del crdito, los intereses percibidos son registran como ingresos. A ms morosidad, ms provisiones (menos ingresos=menos utilidades, menos capital de trabajo) QUIEBRA
EXIGENCIA DE PROVISIONES
TASAS DE PROVISIONES.- Las COOPAC al igual que las empresas del sistema financiero constituiran provisiones de acuerdo a lo siguiente
CATEGORIA RIESGO - Tabla 1 3 Normal (pago puntual 1% 1% Problemas Potenciales 5 % 1.25 % Deficiente 25 % 6.25 % Dudoso 60 % 15 % Prdida 100 % 30 % *Porcentajes aplicables sobre los saldos del crdito.
Resolucin SBS N 743-2001 Reglamento de Sistema de Control Interno de las Cooperativas de Ahorro y Crdito, No autorizadas a operar recursos del pblico.
Resolucin SBS N 759-2007- Reglamento para la apertura, conversin, traslado y cierre de oficinas de las Cooperativas de Ahorro y Crdito, No autorizadas a operar recursos del pblico
REGIMEN LABORAL
Las relaciones laborales (cooperativa-trabajador) son reguladas por la legislacin laboral de la actividad privada:
REFLEXION
Las empresas cooperativas, tienen como principio la solidaridad y ayuda mutua, que deben aplicarse con observancia irrestricta de las normas legales, para que perduren en el tiempo y garanticen el desarrollo de futuras generaciones
Helio Herrera Solar