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Quelques bases comptables

Utilis initialement pour pour sensibiliser une quipe informatique aux SCHEMAS COMPTABLES

Il y a trois sortes d'tres au langage mystrieux : Les plus aiss comprendre sont les fous. Puis viennent les polytechniciens. Et enfin les comptables. (Auguste Detoeuf)

http://beariscool.blogspot.com/

Lauteur

ACTIF : 3 gnrateurs comptables


1. Pour une chane de bijouterie 2.Pour un affactureur 3.Pour une agence voyage en ligne

PASSIF : Informaticien Aucune formation comptable

Avec mes remerciements Marcel W.. pour son support clair.

NOTIONS CLEF
Les mouvements (financiers) sont formaliss par des jeux dcritures (chaque mouvement donne lieu au moins 2 lignes critures 1 au dbit & 1 au crdit). Lensemble de ces lignes ds lors quelles sont quilibres (montant DEBIT = montant CREDIT) donnent lieu une criture. La notion de DEBIT / CREDIT est une pure convention. Toutes les oprations financires doivent donner lieu des critures La reprsentation usuelle passe par des comptes dit en T
D Ventes - 701 100 C D Clients - 411 100 C

Les comptes suivent une norme, le Plan comptable, qui dfinit la nomenclature des comptes. La rgle ! Dbit = Crdit

LEXIQUE

Extourne = Opration qui consiste passer un jeu dcritures en sens inverse OD = Oprations Diverses il sagit de passer manuellement des critures pour rgulariser des erreurs ou traiter des cas non prvus dans les schmas comptables. Journaux = regroupement dcritures par typologie (journal des ventes, des achats, des encaissements, ) Exercice comptable = un exercice est gnralement cal sur 1 an. Chaque fin danne il y a une clture des comptes, qui doit tre valid par des commissaires aux comptes.

ACTES DE GESTION / EVENEMENT GENERATEUR COMPTABLE SCHEMA COMPTABLE


Un acte de gestion correspond 1 ou plusieurs vnements. Ci-dessous quelques exemples dactes gestion (AG) et dvnements (EVT) AG Rservation > EVT Vente + EVT Provision dachats AG Rglement client AG Annulation rservation > EVT Extourne Vente + EVT Extourne Provision dachats AG Remboursement client AG Enregistrement facture fournisseur AG Rglement facture fournisseur

Un GENERATEUR COMPTABLE gnre les critures comptables associes chaque ACTE DE GESTION et EVENEMENT. Il permet depuis une application de vente/backoffice par exemple de dverser des critures comptables dans un systme comptable.

Un SCHEMA COMPTABLE est la formalisation des critures devant tre gnrs sur un ACTE DE GESTION

BACKOFFICE >> COMPTABILIT

Systme VENTE / BACKOFFICE 1 Application METIER

Systme VENTE / BACKOFFICE 2 Application METIER

Gnration dcritures comptables via Gnrateur comptable

Systme COMPTABLE

1) Dversement quotidien dans le systme comptable des critures gnrs par les backoffice 2) Mise en place dune systme de trace/audit pour garantir cohrence des mouvements entre les diffrents systmes.

QUELQUES SCHEMAS COMPTABLES

Nous allons examiner les SCHEMAS COMPTABLES pour les ACTES DE GESTION SUIVANT : VENTE ACHAT PROVISION ACHATS REGLEMENTS CLIENTS & FOURNISSEURS

VENTE & ACHAT


VENTE D Ventes - 701 100 C D Clients - 411 100 C

CREDIT COMPTE PRODUIT - DEBIT COMPTE CLIENT Compte 701 = Chiffre Affaire Compte 411 = Ce que nous doivent nos clients

ACHAT D Achats - 607 85 C D Fournisseurs - 401 85 C

DEBIT COMPTE ACHAT PRODUIT - CREDIT COMPTE FOURNISSEUR Compte 607 = Achats Compte 401 = Ce que nous devons aux fournisseurs

PROVISION ACHATS

Ventes - 701 100 150

C 1 M2 1 M2

Clients - 411 100 150

D 2 4

Achats - 607 85 82

C 85 3 3

D Fournisseurs FNP - 408 C 85 85 2

408 = FNP = Factures (fournisseurs) Non Parvenues D Fournisseurs - 401 C 82 4

1 - VENTES et 2 - PROVISION d'ACHATS pour 85 EUR 3 - REPRISE PROVISION (85 EUR) et 4 - ENREGISTREMENT FACTURE FOURNISSEUR pour 82 EUR

Il faut comptabiliser une dette ds sa naissance. Par exemple si on vend un produit 100 quon achte par ailleurs 80 un fournisseur il faut enregistrer la dette de 80 au fournisseur immdiatement lors de la vente. Cest ce quon appelle provisionner les achats.
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MARGE
CHARGES D Achats - 607 85 COMPTE DE RESULTAT (P&L) C D Ventes - 701 100 C PRODUIT

Marge / Bnefice / Profit

85 15

100

100 Marge = Diffrence (immdiate) entre les comptes Achats et Ventes ACTIF D Clients - 411 100 C BILAN D Fournisseurs - 401 85

100

PASSIF C

Sur P&L on regarde Achats-Ventes, tandis que sur le bilan on regarde Clients-Fournisseurs

La marge se dduit simplement en faisant la diffrence entre les comptes Achats (607) et Ventes (701)

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REGLEMENTS CLIENTS & FOURNISSEURS

Ventes - 701

C 100

D 1 1

Clients - 411 100

C 30 70 2 4

D 2 4

Banque - 512 30 70

85 D 3 Achats - 607 85 C 5

5 D Fournisseurs - 411 C 85 85 3

1 - Ventes (pour 100) 2 - Rglement clients (pour 30) 3 - Enregistrement facture fournisseur (pour 85) 4 - Rglement du solde client (pour 70) 5 - Rglement facture fournisseur (pour 85)

Les encaissements dargent sont comptabiliss au dbit du compte banque, les dcaissements au crdit du compte banque. Si compte banque dbiteur => on a encaiss plus dargent que lon a dcaiss et il reste de largent en banque.
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The End

La comptabilit est la pince-monseigneur des socits

anonymes. (Jean-Paul Laffitte)


Bon la comptabilit cest plus compliqu, - on raisonne en date de dpart ou de facturation (dans le monde du voyages) - on parle de Produits (487) et Charges (486) constates davances quand elles ne concernent
pas lexercice courant,

- etc.

mais avec ces bases on peut dialoguer avec des comptables


Surnoms de comptables - DbitCrdit - ChipoteurDeCentime - JeVoisQueParLesChiffres
Expression pour les comptables : Si tu as des plein de choses sur ta table ne demandes pas daide pas au comptable Expression de comptable : Si tu nas besoin de rien demande linformaticien

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