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PRESUPUESTOS

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Agenda
1.

2. 3.

Cmo elaborar un presupuesto . Conceptos, . Marco estratgico . Competencias Planeacin de utilidades Elaboracin del presupuesto . Produccin . Compras - Inversiones . Efectivo . Haga clic para modificar el estilo de subttulo del Planificacin de resultados . patrn Financiero

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Cmo elaborar un presupuesto


1. 2.

Qu es un presupuesto Elementos . Integrado . Coordinado . Operaciones . Recursos

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Objetivos Planear los resultados de la organizacin en dinero y en volmenes Control sobre los ingresos y egresos Facilitar la coordinacin de las actividades Orientar hacia el logro de las operaciones y resultados propuestos Haga clic para modificar el estilo de subttulo del patrn

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Ventajas Requiere de objetivos claros Involucra los diferentes niveles de la organizacin Requiere de datos histricos Facilitan el control administrativo

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Desventajas Es un modelo Requieren ser adaptados Su importancia deriva del elemento humano Requiere de la plena participacin de los individuos responsables de su realizacin Requiere la delegacin de autoridad Haga clic para modificar el estilo de subttulo del patrn

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Funciones Dependen de la direccin de la empresa Es una herramienta analtica, precisa y oportuna Es soporte para la asignacin de recursos Permite el control del desempeo de la organizacin (desviaciones / Indicios) Escenario de constante aprendizaje Haga clic para modificar el estilo de subttulo del patrn

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Pasos Planteamiento del problema Definicin de datos Diseo Lo anterior dentro de las definiciones de: Un entorno de trabajo Procedimientos bsicos de manejo Haga clic para modificar el estilo de subttulo del patrn

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Clasificacin de los presupuestos Segn la flexibilidad Rgidos, estticos, fijos o asignados) Flexibles o variables Segn el periodo de tiempo A corto plazo y a largo plazo Segn el campo de aplicacin de la empresa De operacin Financieros Haga clic para modificar el estilo de subttulo del patrn

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Cmo elaborar un presupuesto


Principios de la presupuestacin Previsin Predictibilidad, determinacin cuantitativa y Objetivo Planeacin Previsin, Costeabilidad, Flexibilidad, Unidad, Confianza, Participacin, Oportunidad y contabilidad por reas de responsabilidad Organizacin Orden y Comunicacin Haga clic para modificar el estilo de subttulo del patrn

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Principios de la presupuestacin Direccin Autoridad y organizacin Control Reconocimiento, excepcin, Normas y conciencia de costos

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Causas de fracaso de la presupuestacin. Solo se estudian las cifras convencionales, sin el anlisis de causas Cuando no hay una responsabilidad definida Cuando no hay adecuada coordinacin y comunicacin Cuando no hay un plan dentro del sistema contable y no hay seguimiento Cuando no hay polticas e indicadores Haga clic para modificar el estilo de subttulo del patrn

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Marco Estratgico
Fuerzas competitivas
Riesgo de nuevas empresas

Participantes potenciales

Proveedore s
Poder negociador de los proveedores

Competidores de la industria
Rivalidad entre empresas actuales

Compradore s
Poder negociador de los compradores

Sustitutos 5/16/12
Amenaza de productos o servicios

Marco Estratgico

Beneficio Necesario

Margen Bruto Necesario

Ingresos

Haga clic para modificar el estilo de subttulo del Estrategia Estrategia de Estrategia patrn Financiera costos Empresarial

Fuente: Rev 5/16/12 Estrategia Financiera

Marco Estratgico
1.

Requerimientos bsicos y funcionales . Poltica de precios, de ventas y de producto . Polticas de produccin, de gestin de stocks . Polticas de gestin de compras y aprovisionamiento. . Polticas de marketing . Polticas de gestin de RH . Polticas de Inversiones, Amortizaciones y Gastos generales . Poltica de tesorera y de crdito a clientes . Poltica de financiamiento Haga clic para modificar el estilo de subttulo del patrn

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Sistema de Valor

Cadena de valor de los proveedores

Cadena de valor de la Empresa

Cadena de valor de los canales

Cadena de valor de los clientes

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Cadena de Valor
Infraestructura de la Empresa Administracin de los recursos humanos
g ar M en

Desarrollo Tecnolgico Adquisicio nes

Ma n rge

Logstica de Entrada

Operacion es

Logstica de Salida

Mercadeo y Ventas

Servicio post venta

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Subdivisin de la cadena de valor


Infraestructura de la Empresa Administracin de los recursos humanos Desarrollo Tecnolgico Adquisicio nes Logstica de entrada Operacion es Logstica de Salida Mercadeo y Ventas Servicio
g ar Mn e

M en arg

Adm. de Mercade o

Publicid ad

Adm. Fuerza de Ventas

Operaci n Fuerza de Ventas

Boletine s Tcnicos

Promoci n

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Apoyo de la alta direccin a las ventas Instalaciones que mejoran la imagen de la empresa Sistema administrativo de Infraestruct informacin ura Empleo Incentivos Capacitacin del estable Vtas personal G. Atraccin Personal Humana mejores calificado Manejo y Caracterstica Programacin Investigaci clasificacin s del producto de vehculos n de material Mquina sobresalient especial Transporte Materias e Pauta Almacn en Adquisicion muy primas de comercial la mejor es confiable gran calidad ms ubicacin conveniente Alto nivel en Manejo de Rigurosa Entrega la calidad de suministros que conformidad rpida y la publicidad disminuye al con oportuna Calidad de la mnimo el dao especificacio Procesamie fuerza de o deterioro nes nto exacto y ventas Puntualidad de Aspecto adecuado Promocin suministro al atractivo del de los bastante proceso de producto pedidos amplia manufactura Bajo Manejo que Grandes porcentaje de reduce al facilidades defectos mnimo el Logstica de crdito Mercadeo a Operacione Logstica dao de compradores y s de 5/16/12 Entrada Ventas Salida

Fuentes representativas de diferenciacin Un ejemplo

Capacitaci n a los Tcnicos tcnicos de servicio avanzado

Relaciones genuinas y de gran calidad Instalacin rpida Servicio de alta calidad Buen surtido de repuestos Instrucciones muy completas al comprador

r Ma n ge
Ma n rge

MATRIZ DE LA ESTRATEGIA PRINCIPAL

* Herramienta para formular alternativas de estrategias. * Presenta cuatro escenarios.

DOS DIMENSIONES DE EVALUACIN: Posicin Competitiva


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Crecimiento del Mercado

Elaboracin del presupuesto


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