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Expos sous le thme

Le budget de ventes
Prsent par: JANAH Abdelfatah
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PLAN
Introduction:

I. Les prvisions de ventes 1. Les donnes de base 2. Les contraintes II. Les mthodes de prvisions
a- Lajustement par les points extrmes b- Lajustement par la mthode de MAYER c- Lajustement par la mthode des Moindres Carrs d- Les coefficients saisonniers e- Les moyens mobiles III. Le contrle des ventes.
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Conclusion:

Introduction

I- Les prvisions de ventes

1. Les donnes de base

Historique des ventes lentreprise Informations sur le march La politique stratgique et


commerciale de lentreprise:
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2.Les contraintes a. Contraintes externes: -Contraintes -Contraintes -Contraintes -Contraintes


rglementaires relatives la concurrence relatives au march du travail relatives aux approvisionnement

b.Contraintes internes -Contraintes de comptence -Contraintes de stratgie gnrale


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II- Les mthodes de prvisions

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L ajustement par les points extrmes


2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Exemple:

Elments 2001

CA

6200

6260

6620

6970

7130

7580

7790

1: Pour le point M1: 6200 = 1x + b 2: Pour le point M2: 7790 = 7x + b

2-1: 7790- 6200=7x + b-1x b Y = 265x + 5935 Donc le CA prvisionnel en 2008 serait Y(8) = 265*8 + 5935 = 8055

2- L ajustement par la mthode de MAYER


Exemple:

Elments 2001 2002 2003

2004 2005

2006

2007

2008

CA

6200 6260 6620

6970 7130

7580

7790

Dcoupage de la srie des CA en 2

groupes. Sur chaque groupe on calcule le point moyen Groupe 1: (6200 + 6260 + 6620)/3 = 6360 A(2; 6360) Groupe 2: (6970+7130+7580+7790)/4 = 7367 B(5.5 ; 7367) Y= 288x+ 5782
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Donc le CA en 2088 serait: 8088

c- Lajustement par la mthode des Moindres Carrs


Ann xi CA yi xi*yi X 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 Total: X^= 4
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6200 6260 6620 6970 7130 7580 7790 = 6936

6200 12520 19860 27880 35650 45480 54530 202120

1 4 9 16 25 36 49 140

X= xi/ n

; Y= yi/ n

a = (xiyi n X)/ (X- nX)


b = Y-ax= Y= ax +b Y= 282x+5805 Y(8)= 282*8+5805= 8061

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d- Les coefficients saisonniers:


Annes 1er 2me 3me 4me Total trimestre trimestre trimestre trimestre

2004 2005 2006 2007 Total

60 70 75 80 285

90 90 105 135 420 105

280 310 340 380 1310 327,5

460 500 550 605 2115 528,75

890 970 1070 1200 4130 258,125

Moyen 71,25 Trimestre Coefficien 0,28 t saisonnier

0,41

1,27

2,04

Application des coefficients saisonniers aux prvisions A partir des donnes du CA annuel, on calcule la prvision partir de la mthode la plus adapte (points extrmes, MAYER ou moindres carrs) On applique ensuite pour chaque priode saisonnire le coefficient qui correspond. En appliquant la mthode des moindres carrs le CA prvisionnel en 2008 serait: 1290 1290/4= 322.5 T1: 322.5* 0.28= 90.3 T2:322.5* 0.41= 132.225 T3:322.5* 1.27= 409.575 13 T4:322.5* 2.04= 657.9

e- Les moyens mobiles Exemple:

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Calcul de la moyenne mobile de dcembre partir de la srie moyenne mobile et de la mthode de MAYER: Y=9,6x+427. la moyenne mobile de dcembre est donc de 542 Janvier N+1 = (432+576+x)/3=542 soit (3*543) (432+576) = 618

III- Le contrle des ventes.

Le contrle des ventes consiste comparer le budget des ventes prvues aux ventes ralises et constates en comptabilit. Les rapprochements des prvisions avec les ralisations font apparatre des carts favorables (ventes relles suprieures aux ventes prvues) ou dfavorables lorsque les objectifs prvus non pas t atteints.
L cart sur rsultat= Ralisations- prvisions (+/-) un cart sur prix (E/P) = (Prix rel Prix prvu) x Quantit Relle un cart sur quantit : (E/Q) = (Quantit relle Quantit prvue) x Prix Prvu 15

Conclusion

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Bibliographie:
Systme budgtaire pour le contrle de gestion, Abdelghani BENDRIOUCH Les budgets : laboration et analyse, Jean Guy DEGOS et Amal ABOU FYAD

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Merci pour votre attention

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