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LES OBLIGATIONS Comptables ET Fiscales DES ENTREPRISES

Cliquez pour modifier le style des sous-titres du masque Prsent par : TADLAOUI Zinad

Prsent par : TADLAOUI ZINAD


5/25/12

PLAN
INTRODUCTION

I.

Obligations comptables
+ La structure des comptes + Les obligations de publication + Modles comptables et tats de synthse
5/25/12

PLAN
INTRODUCTION

I.

Obligations comptables
+ La structure des comptes + Les obligations de publication + Modles comptables et tats de synthse
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La structure des comptes


La structure des comptes au Maroc est inspire du modle Franais. Sous rserve des dispositions prvues aux articles 19, 20, 21, les personnes assujetties la prsente loi doivent tablir des tats de synthse annuels, la clture de l'exercice, sur le fondement des enregistrements comptables et de l'inventaire retracs dans le livre journal, le grand livre et le livre d'inventaire. 5/25/12

Les obligations de publication


Ces tats de synthse comprennent :

BILAN

CPC

ESG

Rcapitule les Dcrit la formation Dcrit sparment les lments actifs et produits et charges de du rsultat net et celle passifs de l'entreprise. l'exercice sans qu'il de l'autofinancement. soit tenu compte de leur date d'encaissement ou de paiement. Le tableau de financement L'tat des informations

complmentaires

Met en vidence l'volution Complte et commente financire de l'entreprise aul'information donne par le bilan, le cours de l'exercice encompte de produits et de charges, dcrivant les ressources dontl'tat des soldes de gestion et le elle a dispos et les emploistableau de financement. qu'elle a effectu.

Obligation de

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Modles comptables et tats de synthse


Modle normal Ce modle est obligatoire pour les e/ses dont : CA annuel > 10 MDH Modle simplifi Modle super simplifi
Il est propos certains commerants, personnes physiques remplissant certains critres, et il consiste enregistrer les oprations selon la notion dencaissement et de dpenses. La comptabilit est tenue sur la base des tats simplifis. 5/25/12

Ce modle est applicable pour les entreprises dont le chiffre daffaires annuel est infrieur ou gal 10 millions de DH. Les tats de synthse BILAN comprennent: CPC BILAN Tableau de fin CPC Etat . Info . comp ESG Tableau de fin Etat . Info . comp

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I.

Obligations comptables
+ La structure des comptes + Les obligations de publication + Modles comptables et tats de synthse
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F L

I I

S T

C E

A
Impts lis au rsultat

Impts dexistence

Impts lis lactivit

Patente Taxe urbaine Taxe ddilit

TVA

IR IS

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Impts dExistence :

Calculs sur la Base de la Valeur Locative :

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Impts dExistence :
PATENTE : = 10% de la valeur locative (Exonration pendant 5ans partir de la date du dbut dactivit).

TAXE URBAINE : = 13,5% de la valeur locative (Exonration pendant 5ans partir de la date du dbut dactivit). TAXE DEDILITE :

= 10% de la valeur locative pour les btiments situs lintrieur des primtres urbains et 6% pour les zones priphriques des communes urbaines. 5/25/12

Impts Lis lActivit :


Calculs selon la nature des biens ou services produits Taxe sur la Valeur Ajoute :

20% (taux normal) pour tous biens et services 14% pour les oprations :
q

dEntreprises des travaux immobilires ; de Professions Librales ; de Transport.

7% pour certains services ou produits tels : Eau, lectricit, produits pharmaceutiques ... 5/25/12

Impts Lis au Rsultat :


Calculs en fonction du Rsultat dExploitation de lExercice Impt sur le Revenu :
Taux progressif jusqu' 30.000 MAD de 30.001 50.000 MAD de 50.001 60.000 MAD de 60.001 80.000 MAD de 80.001 180.000 MAD plus de 180.000 MAD De 0 38% 0% 10% 20% 30% 34% 38% 5/25/12

Impts Lis au Rsultat :


Impt sur les socits :

= 30% du rsultat Brut dExploitation.


Selon le type de structure de le/se , les bnfices de l'entreprise seront assujettis l'impt sur le revenu (IR) ou l'impt sur les socits (IS).

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