Manuel de procdures comptables de la St My Ismail

Ralis par : Wafaa GASSEM Encadr par: M. Mohamed GHALIB

Anne universitaire: 2005/ 2006

Introduction

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Plan

Partie I : Prsentation de la

socit My ISMAIL

Partie II : Prsentation de la mission et son

importance pour la socit

Partie III : LLaboration du manueL de procdures

comptables
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Premire partie : Prsentation de la socit My ISMAIL

I- Aperu sur le secteur immobilier au Maroc

Le secteur immobilier au Maroc est un secteur fort potentiel:

Un march porteur o la professionnalisme est en cours;

rationalisation

par

le

Une prise de conscience vers une vision globale de lamnagement du territoire et du dveloppement; Un rel potentiel malgr le risque de dveloppement de niche qui nintgrerait pas les populations locales.
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Limmobilier a particip entre 1997 et 2003 ,en moyenne, pour 61,72% dans linvestissement du secteur BTP.
Dans le secteur dhabitat , le chiffre daffaires cumul des 793 entreprises immobilires est pass 6,5 milliards de dirhams. Soit en moyenne 8,2 millions de dirhams par promoteur.

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II- prsentation de la socit

Dnomination sociale: Socit immobilire My Ismail Forme juridique: SARL Capital 1000 dhs. : 1 000 000 DHS Nombre dactions: 1000 actions dune valeur nominale de

Lactivit :Lactivit de la socit est la construction et la

vente des villas de haut standing.
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Lorganigramme de My Ismail:
PDG M. Ahmed JAMAI

VICE PRESIDENT DG Mme Ilham JAMAI

Directeur Administratif M. MGHRAB

Melle EL ARJOUNE Saida : Service rglement Service Coordination Chantier M. Moustakil

Service Achats M. Allal

Service Comptabilit Mme. DAROUI

Service Commercial Mme Rafika

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Agent des achats Mme. Bouchra Abdellah

Agent comptable Mme. ESCA Moumarisse

Agents commerciaux

Partie II: Prsentation de la mission et son importance pour la socit

Ce qui est demand :

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1- Disposition de la loi n 44-03:

Le Dahir n 1-05-211 du 15 moharrem 1427 (14 Fvrier) portant
promulgation de la loi n 44-03 Modifiant la loi n 9-88 relative aux obligations comptables des

commerants stipule dans son article 4:

Les personnes assujetties la prsente loi dont le chiffre daffaire annuel est suprieur dix millions de dirhams doivent tablir un manuel qui a pour objet de dcrire lorganisation comptable de leur entreprise
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2 -Quest ce quun manuel de procdures comptables

Le manuel des procdures comptables est un outil de

comprhension du systme d'information comptable de

l'entreprise

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3- Limportance dun manuel de procdures comptables

Le manuel des procdures comptables peut par son

caractre synthtique et volutif permettre la comptabilit d'tre organise et tenue de manire permettre toute personne habilite de contrler et vrifier la pertinence et la fiabilit du systme.

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3- Limportance dun manuel de procdures comptables

Le manuel des procdures comptables demeure une pierre de l'difice, qui doit tre confort par d'autres supports et d'autres fonctions destines assurer la sincrit et la rgularit des comptes notamment par le biais du contrle

interne.

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partie iii: LLaboration du manuel de procdures comptables

1- Faire des visites pour les diffrents services

Le service comptable: Cest le service le plus important qui, en le connaissant, dtermine les autres services que je dois visiter.

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1- Faire des visites pour les diffrents services

Le service achats-fournisseurs Le service ventes-clients Le service trsorerie rglement

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2- Faire une description et une rpartition des tches

Pour le service comptable: La gestion du service comptable est confie 2 personnes :

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2- Faire une description et une rpartition des tches

Le chef comptable assure les fonctions suivantes : Suivi des enregistrements comptables relatifs tous les cycles. tablissement des dclarations fiscales. Ralisation des travaux de fin dexercice.

Lagent comptable se charge de tous les travaux

comptables relatifs la section Achat notamment la comptabilisation de dossiers et des factures achat
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2- Faire une description et une rpartition des tches

ORGANIGRAMME DU SERVICE COMPTABLE

Supervision Cabinet KHALIFAT

Mme.DAROUI CHEF DU SERVICE COMPTABLE

Mme. MOUMARIS COMPTABLE

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2- Faire une description et une rpartition des tches

Pour le service achats-fournisseurs: Lagent dachat se charge de plusieurs tches telles que: Rception de la demande dachat de la part du service metteur. tablissement d une liste des prix Choix des fournisseurs tablissement des bons de commande
02/06/2012 ESCA Suivi des bons de livraisons. 21

2- Faire une description et une rpartition des tches

Pour le service ventes-clients: Ce service soccupe de: La rception des chques Lenvoi des chques au service comptabilit

Classement des contrats

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3- Les outils utiliser pour llaboration du manuel

a)

Le CGNC
Les 2 manuels dorganisation comptable des autres socits immobilires du groupe

b)

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3- Les outils utiliser pour llaboration du manuel

a)

Le CGNC

Le CGNC constitue lossature et le fondement de la loi comptable. Il dfinit avec une extrme prcision le mode de fonctionnement des comptes et leurs mthodes de prsentation.
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4- Les outils utiliser pour llaboration du manuel

a)

Le CGNC Il sert de base linformation et la gestion de lentreprise. Il fournit une image aussi fidle que possible de ce que reprsente lentreprise tous les utilisateurs des comptes, privs ou publics.

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4- Les outils utiliser pour llaboration du manuel

Les dispositifs de fond du CGNC sont :

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4- Les outils utiliser pour llaboration du manuel

a)

Le CGNC 1- Lnonc des principes comptables fondamentaux:

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4- Les outils utiliser pour llaboration du manuel

2- Lexpos des mthodes dvaluation:

Le CGNC leur donne une place privilgie, en prcisant les diffrents modes dvaluation retenir en toutes circonstances que ce soit lentre des lments dans le patrimoine (valeur dentre), une date quelconque (valeurs actuelle) et dans le bilan ( valeur comptable nette).
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4- Les outils utiliser pour llaboration du manuel

3- Conception

des tats de synthse:

Larticle 10 numre la liste des tableaux composant les

tats de synthse, il sagit des : Le bilan , le CPC, les tats des soldes de gestion, tableau de financement, tat des informations complmentaire. Le CGNC prcise que les options de fond ressortent de la nature et du contenu de ces tats.
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4- Les outils utiliser pour llaboration du manuel

a) Le CGNC
Les dispositifs de forme du CGNC sont :

Lorganisation comptable
Le plan de comptes Les tats de synthse

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4- Les outils utiliser pour llaboration du manuel

a) Le CGNC 1- Lorganisation comptable: Une comptabilit ne peut prtendre la fiabilit attendue que si elle remplit les obligations formelles dcrites dans la norme et qui concerne:

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4- Les outils utiliser pour llaboration du manuel

a) Le CGNC 1- Lorganisation comptable: Lidentification, la classification et la conservation des documents de base et des pices justificatives. Lexhaustivit de la saisie des informations. La continuit de la chane de traitement allant de lenregistrement de base aux tats de synthse.
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4- Les outils utiliser pour llaboration du manuel

a) Le CGNC 2- Le Plan des comptes La comptabilit normalise doit respecter le plan de comptes

propos dans le CGNC, qui peut tre subdivis en fonction

des besoins de lentreprise.

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4- Les outils utiliser pour llaboration du manuel

a) Le CGNC

1- Lorganisation comptable:
Le respect des rgles de fonctionnement des comptes et dtablissement des tats de synthse. Les corrections des erreurs.

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4- Les outils utiliser pour llaboration du manuel

a) Le CGNC

2- Les tats de synthse

La norme gnrale prvoit un contenu gnral des tats des synthses rpondant la diversit des situations particulires.

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4- Les outils utiliser pour llaboration du manuel

b) Les manuels de procdure comptable des autres socits immobilire du groupe : Ces 2 manuels mont permis de connatre les principes du groupe ainsi que son organisation comptable.

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5- La mise en place dune description des procdures par cycle

Cycle Achat Fournisseurs :

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1- Expression du besoin 2- Choix du fournisseur 3- Lancement de la commande 4- Rception des biens 5- Traitement des factures 6- Comptabilisation 7- Rglement 8- La comptabilisation du rglement ESCA

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5- La mise en place dune description des procdures par cycle

Cycle Ventes- Clients

1- llaboration dun compromis

2- deux cas qui se prsentent : Le cas dune vente dfinitive : le rglement se passe par lintermdiaire du notaire, une fois les procdures denregistrement sont termines le notaire envoie le chque la socit.
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5- La mise en place dune description des procdures par cycle

Le cas dun crdit : le client contacte sa banque, cette

dernire contacte le notaire Une fois le crdit est accord.

Aprs, le notaire rcupre le chque du crdit et il tablit le contrat dfinitif. 3- Le contrat est sign par le grant de la socit et le client. Une fois le notaire tablit les documents denregistrement et

de conservation, il tablit et envoie le chque la socit

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5- La mise en place dune description des procdures par cycle

Cycle Stocks La demande se fait selon les tapes de la construction des villas. 1- Suivi des quantits en stocks et protection physique des stocks. 2- Valorisation et dprciation des stocks .

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5- La mise en place dune description des procdures par cycle

Cycle Trsorerie

1- Paiement
Seule lassistante du grant est autorise tablir les chques bancaires. Les fournisseurs ainsi que les sous-traitants sont rgls par chque bancaire, le paiement est fait par chque bancaire et

sert de support pour ltablissement de la facture.

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5- La mise en place dune description des procdures par cycle

Cycle Trsorerie
2- Encaissement

Les encaissements (chque et espces) se font en totalit au niveau du service rglement et suivi des travaux.
Tout acqureur dsirant verser une avance (ou mme solder son compte) sadresse la personne dsigne et affecte au service commercial.
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Un tat de rapprochement ESCA mensuellement.

bancaire

est

tabli 42

Conclusion

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