Audit Interne Bancaire

D. Kohn

Prsentation ALQ 12/12/02

08/06/2012

Systme Assurance Qualit

2001 : certification ISO 9001:1994

Diagnostic interne Analyse critique des processus Motivation du personnel Responsabilisation du personnel Amlioration continue (Iso 9001 : 2000)

Prsentation ALQ 12/12/02

08/06/2012

Diffrence significative

Systme Qualit Dmarche volontaire

Systme de contrle interne Exigence rglementaire

Prsentation ALQ 12/12/02

08/06/2012

Systme de contrle interne

CIRCULAIRE IML (IML 98/143)

Prsentation ALQ 12/12/02

08/06/2012

Systme de contrle interne

Atteinte des objectifs poss Utilisation conomique et efficiente des ressources Adquation du contrle des risques et protection du patrimoine Compltude et fiabilit des informations financire et de gestion Respect des loi et procdures

Prsentation ALQ 12/12/02

08/06/2012

Systme de contrle interne

Le systme doit prvoir 4 niveaux de contrle :

contrles quotidiens raliss par les excutants. contrles critiques continus assurs par les personnes charges du traitement administratif des oprations. contrles raliss par les membres de la direction sur les activits ou fonctions qui tombent sous leur responsabilit directe. contrles raliss par le service daudit interne

Prsentation ALQ 12/12/02

08/06/2012

Audit interne bancaire

LAudit Interne est une activit indpendante et objective qui donne une organisation une assurance sur le degr de matrise de ses oprations, lui apporte ses conseils pour les amliorer, et contribue crer de la valeur ajoute. Il aide cette organisation atteindre ses objectifs en valuant, par une approche systmatique et mthodique, ses processus de management des risques, de contrle, et de gouvernement dentreprise, et en faisant des propositions pour renforcer leur efficacit.
Prsentation ALQ 12/12/02

08/06/2012

Audit interne bancaire

Exigences :

Caractre permanent Indpendance Charte daudit Objectivit Comptence professionnelle

Prsentation ALQ 12/12/02

08/06/2012

Audit interne bancaire

Excution des travaux daudit

Plan daudit Programmes de missions Documents de travail Rapports crits Suivi

Prsentation ALQ 12/12/02

08/06/2012

Audit interne bancaire

Plan daudit dtermin selon la mthodologie ANA
( Audit Needs Assessment )

Dtermination des priorits daudit Frquence des audits est fonction du degr de risque

Prsentation ALQ 12/12/02

10

08/06/2012

Audit interne bancaire

Plan daudit - dtermin en plusieurs tapes :

analyse des flux et activits hirarchiser selon limpact et la probabilit laboration cartographie des risques

Prsentation ALQ 12/12/02

11

08/06/2012

Audit interne bancaire

Cartographie des risques :

outil de planification, de gestion et de monitoring aide la matrise adquate des risques un outil pour grer le systme de contrle interne

Prsentation ALQ 12/12/02

12

08/06/2012

Audit interne bancaire

Conclusion

Cartographie des risques

approche simple, pragmatique, efficace

Prsentation ALQ 12/12/02

13

08/06/2012

Audit interne & Audit Qualit

Peuvent-ils faire bon mnage ?

Prsentation ALQ 12/12/02

14

08/06/2012