Normas de Control Interno

{\rtf\ansi\deff0\ansicpg1252
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h symbol;}{\f4\fmodern courier;}}
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{\info{\author 70472}}
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\paperw11893\paperh16840\margl666\margr133\margt666\margb440
\cols2\colno1\colw7866\colsr-0\colno2\colw3226\pard\li3120\ri0\sl-213\slmult0 \f
s18\cf0\par\pard\li3120\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li3120\ri0\sl-213\
slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li3120\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li3120\r
i0\sl-306\slmult0 \fs18\cf0\f0\charscalex100\b {Resolucin de Contralora General N 3
20-2006-CG}\b0 \par\pard\li2826\ri0\sl-413\slmult0 \fs18\cf0\f0\charscalex100\b
{Contralor General (e) aprueba }\b0 \fs18\cf0\f0\charscalex100\b {Normas de Cont
rol Interno.}\b0 \par\pard\li4466\ri0\sl-413\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100
{Publicado 3/11/2006}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li10
40\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-200\slmult0 \fs18\cf0\f1\
charscalex100 {Lima, 30 de octubre de 2006.}\par\column\pard\li0\ri0\sl-213\slmu
lt0 \fs16\cf0\f1\charscalex100 {www.contraloria.gob.pe}\par\pard\sect\sectd\sbkn
one\pard\li4293\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4293\ri0\sl-400\slmult0
\fs18\cf0\f1\charscalex100 {VISTO; la Hoja de Recomendaci}\fs18\cf0\f1\charscale
x100 {n N 001-2006-CG/GR, de la}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\f1\c
harscalex100 {Gerencia de Control de Gestin y Ri}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {esgo
s, mediante la cual se propone la aprobacin de las Normas de }\par\pard\li1040\ri
0\sl-200\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {Control Interno; y, }\par\pard\li42
93\ri0\sl-413\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {CONSIDERANDO:}\par\pard\li4293
\ri0\sl-413\slmult0 \fs16\cf0\f1\charscalex100 {Que, de conformidad con lo prec}
\fs16\cf0\f1\charscalex100 {eptuado en el artculo 82 de la }\par\pard\li1040\ri0\s
l-213\slmult0 \fs16\cf0\f1\charscalex100 {Constitucin Poltica del Per, la Contralora
General}\fs16\cf0\f1\charscalex100 { de la Repblica, goza de autonoma conforme a
su }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs16\cf0\f1\charscalex100 {Ley Orgnica,
y tiene como atribucin supervisar la }\fs16\cf0\f1\charscalex100 {legalidad de l
a ejecucin del Presupuesto del Estado, }\par\pard\li1040\ri0\sl-200\slmult0 \fs18
\cf0\f1\charscalex100 {de las operaciones de la deuda pblica y de los }\fs18\cf0\
f1\charscalex100 {actos de las instituciones sujetas a control; }\par\pard\li429
3\ri0\sl-413\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {Que, la Ley N 27785 -Ley Orgnica
del Sistema Nacional de }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\f1\charsc
alex100 {Control y de la Contralora General de la Repblic}\fs18\cf0\f1\charscalex1
00 {a-, tiene como objeto propender al apropiado y oportuno }\par\pard\li1040\ri
0\sl-200\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {ejercicio del control gubernamental
}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {, para prevenir y verificar la correcta utilizacin y
gestin de los }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs16\cf0\f1\charscalex100 {r
ecursos del Estado, el desarrollo probo de las func}\fs16\cf0\f1\charscalex100 {
iones de los funcionarios pblicos, as como el }\par\pard\li1040\ri0\sl-200\slmult0
\fs18\cf0\f1\charscalex100 {cumplimiento de las metas de las inst}\fs18\cf0\f1\
charscalex100 {ituciones sujetas a control; establ}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {e
cindose en su artculo 6 que el }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\f1\ch
arscalex100 {control gubernamental consiste en la supervisin, vigil}\fs18\cf0\f1\
charscalex100 {ancia y verificacin de los actos y resultados de la }\par\pard\li1
040\ri0\sl-200\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {gestin pblica con fines de su m
ejoramiento a tr}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {avs de la adopcin de acciones prevent
ivas y}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {correctiv
as pertinentes; disponiendo, asimismo, dicha }\fs18\cf0\f1\charscalex100 {norma,
que el control gubernamental es interno y}\par\pard\li1040\ri0\sl-200\slmult0 \
fs18\cf0\f1\charscalex100 {externo y su desarrollo constituye }\fs18\cf0\f1\char
scalex100 {un proceso integral y permanente;}\par\pard\li4293\ri0\sl-413\slmult0
\fs18\cf0\f1\charscalex100 {Que, en ese contexto, la divisin del control guberna
mental en }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {inter
no y externo, propugna responder adecuadamente }\fs18\cf0\f1\charscalex100 {a lo
s requerimientos y necesidades del Estado, }\par\pard\li1040\ri0\sl-200\slmult0
\fs18\cf0\f1\charscalex100 {entendiendo que resulta bsica la relacin entre la admi

n}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {istracin y el control para la mejora de la gestin }\
par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {pblica, al involuc
rar expresamente a las propia}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {s entidades en la caut
ela del patrimonio pblico,}\par\pard\li1040\ri0\sl-200\slmult0 \fs18\cf0\f1\chars
calex100 {prescribindose en el artculo 7 de la Ley N 27785 }\fs18\cf0\f1\charscalex1
00 {que el control interno comprende las acciones de }\par\pard\li1040\ri0\sl-21
3\slmult0 \fs16\cf0\f1\charscalex100 {cautela previa, simultnea y de verificacin p
osterior}\fs16\cf0\f1\charscalex100 { que realiza la entidad sujeta a control, c
on la }\par\pard\li1040\ri0\sl-200\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {finalidad
que la gestin de sus recursos, bienes y }\fs18\cf0\f1\charscalex100 {operaciones
se efecte co}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {rrecta y eficientemente;}\par\pard\li42
93\ri0\sl-413\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {Que, en concordancia con lo an
t}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {es sealado, a propuesta de }\par\pard\li1040\ri0\sl
-213\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {este Organismo Superior de Control, se
emiti la Ley}\fs18\cf0\f1\charscalex100 { N 28716 \uc1\u8211X Ley de Control Inter
no de las Entidades }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex
100 {del Estado- que regula el establecimiento, f}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {un
cionamiento, mantenimient}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {o, perfeccionamiento y}\pa
r\pard\li1040\ri0\sl-200\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {evaluacin del sistem
a de control interno en todas las ent}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {idades del Est
ado, con el propsito de cautelar y}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\
f1\charscalex100 {fortalecer sus sistemas administr}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {
ativos y operativos con actividades}\fs18\cf0\f1\charscalex100 { de control prev
io, simultneo y}\par\pard\li1040\ri0\sl-200\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {p
osterior, para el debido y transparente logro de los fi}\fs18\cf0\f1\charscalex1
00 {nes, objetivos y metas institucionales as como }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\s
lmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {contra los actos y prcticas indebidas o de cor
rupcin;}\par\pard\li4293\ri0\sl-413\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {Que, la c
itada Ley de Control Inte}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {rno establece en su artculo
10}\par\pard\li1040\ri0\sl-200\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {que correspon
de a la Contralora General de la Repblica, dictar la normativa tcnica de control qu
e }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {oriente la ef
ectiva implantacin y }\fs18\cf0\f1\charscalex100 {funcionamiento del control inte
rno en }\fs18\cf0\f1\charscalex100 {las entidades del Estado, as como}\par\pard\l
i1040\ri0\sl-200\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {su respectiva evaluacin; con
stituyendo dichas norma}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {s, lineamientos, criterios,}
\fs18\cf0\f1\charscalex100 { mtodos y disposiciones }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\
slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {para la aplicacin y/o regulacin del control in
terno }\fs18\cf0\f1\charscalex100 {en las principales reas de su actividad admini
strativa}\par\pard\li1040\ri0\sl-200\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {u opera
tiva de las entidades, incluidas las relativas }\fs18\cf0\f1\charscalex100 {a la
gestin financiera, logstica, de personal, de }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0
\fs18\cf0\f1\charscalex100 {obras, de sistemas computarizados y de valores t}\fs
18\cf0\f1\charscalex100 {icos, entre otras; siendo que a partir de dicho marco }
\par\pard\li1040\ri0\sl-200\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {normativo, los t
itulares de las entidades estn obligados a emitir las normas especficas aplicables
a su }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs16\cf0\f1\charscalex100 {entidad,
de acuerdo a su naturaleza, estructura y }\fs16\cf0\f1\charscalex100 {funciones,
las que deben ser concordantes con la }\par\pard\li1040\ri0\sl-200\slmult0 \fs1
8\cf0\f1\charscalex100 {normativa tcnica de control que dicte la Contralora Genera
l de la Repblica;}\par\pard\li4293\ri0\sl-413\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100
{Que, mediante el documento de vi}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {sto se propone la
aprobacin }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {de las
Normas de Control Interno que han sido elaboradas en armona con los conceptos y
enfoques }\par\pard\li1040\ri0\sl-200\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {modern
os esbozados por las principales organizaci}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {ones mun
diales especializadas sobre la materia,}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs1
8\cf0\f1\charscalex100 {habiendo recibido asimismo los aportes de instituciones
}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {y de personas vinculadas al tema como resultado }\p
ar\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {de su prepublicacin

en la pgina web institucional; re}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {saltndose de las mi
smas su carcter orientador, }\par\pard\li1040\ri0\sl-200\slmult0 \fs18\cf0\f1\cha
rscalex100 {tcnico, integral y dinmico; su estructura }\fs18\cf0\f1\charscalex100
{basada en los componentes de control reconocidos }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\s
lmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {internacionalmente; as como la competencia dir
ecta }\fs18\cf0\f1\charscalex100 {que asiste a las entidades del Estado para apr
obar, }\par\pard\sect\sectd\sbknone\pard\sect\sectd\sbkpage\pgwsxn11893\pghsxn16
840\marglsxn666\margrsxn133\margtsxn666\margbsxn666\pard\li7866\ri0\sl-213\slmul
t0 \fs16\cf0\f1\charscalex100 {www.contraloria.gob.pe}\par\pard\li1040\ri0\sl-21
3\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040
\ri0\sl-320\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {mantener y perfeccionar la impla
ntacin, organizaci}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {n y funcionamiento de su correspond
iente sistema de}\par\pard\li1040\ri0\sl-200\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100
{control interno: }\par\pard\li4293\ri0\sl-413\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex10
0 {Que, en consecuencia, a fin de cumplir con el encargo legal }\par\pard\li1040
\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {conferido, resulta necesario que
la}\fs18\cf0\f1\charscalex100 { Contralora General de la Republic}\fs18\cf0\f1\c
harscalex100 {a, apruebe las Normas de Control}\par\pard\li1040\ri0\sl-200\slmul
t0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {Interno, las cuales tienen como objetivo principa
l pr}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {opiciar el fortalecimiento de los sistemas de c
ontrol}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {interno y
mejorar la gestin pblica, en relacin a la proteccin del patrimonio pblico y al logro
de los }\par\pard\li1040\ri0\sl-200\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {objetiv
os y metas institucionales;}\par\pard\li4293\ri0\sl-413\slmult0 \fs18\cf0\f1\cha
rscalex100 {En uso de las atribuciones establec}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {idas
por el artculo 32 y 33}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex
100 {de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacio}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {
nal de Control y de la Contralora General de la }\par\pard\li1040\ri0\sl-200\slmu
lt0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {Repblica y la Resolucin de Contralora N 309-2006-CG;
}\par\pard\li4293\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4293\ri0\sl-213\slmult
0 \fs18\cf0\par\pard\li4293\ri0\sl-200\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {SE RE
SUELVE:}\par\pard\li4293\ri0\sl-413\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {ARTCULO P
RIMERO.- Aprobar las Normas de Control Interno, }\par\pard\li1040\ri0\sl-200\s
lmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {cuyo texto forma parte integrante de la prese
nte Re}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {solucin, las mismas que son de aplicacin a las
}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {Entidades del E
stado de conformidad con lo establec}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {ido por la Ley
N 28716, Ley de Control Interno de }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0
\f1\charscalex100 {las Entidades del Estado.}\par\pard\li4293\ri0\sl-413\slmult0
\fs18\cf0\f1\charscalex100 {ARTCULO SEGUNDO.- En concordancia con lo dispuesto p
or el }\par\pard\li1040\ri0\sl-200\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {segundo pr
rafo de la Primera Disposicin Transitoria, }\fs18\cf0\f1\charscalex100 {Complemen
taria y Final de la Ley N 28716, dejar }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18
\cf0\f1\charscalex100 {sin efecto la Resolucin de Contralora N 072-98}\fs18\cf0\f1\
charscalex100 {-CG que aprob las Normas Tcnicas de Control Interno }\par\pard\li10
40\ri0\sl-200\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {para el Sector Pblico, sus modi
ficatorias y dems }\fs18\cf0\f1\charscalex100 {normas que se opongan a lo dispues
to en la presente }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex10
0 {Resolucin.}\par\pard\li4293\ri0\sl-413\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {ARTC
ULO TERCERO.- Las Unidades Orgnicas de la }\par\pard\li1040\ri0\sl-200\slmult0 \
fs18\cf0\f1\charscalex100 {Contralora General de la Repblica, de acuerdo a su}\fs1
8\cf0\f1\charscalex100 { correspondiente competencia funcional, elaborarn }\par\p
ard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {y propondrn las Directi
vas que complementaria}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {mente consideren necesarias p
ara la adecuada }\par\pard\li1040\ri0\sl-200\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100
{regulacin de materias vinculadas al control interno de sus respectivos mbitos de
actuacin. }\par\pard\li4293\ri0\sl-413\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {ARTIC
ULO CUARTO.- La Gerencia Central de Desarrollo y la}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\
slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {Escuela Nacional de Control sern responsables
de la}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {s actividades de sensibilizacin, capacitacin y

}\par\pard\li1040\ri0\sl-200\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {difusin necesari
as de las Normas de Control Interno.}\par\pard\li4293\ri0\sl-413\slmult0 \fs18\c
f0\f1\charscalex100 {ARTICULO QUINTO.- La presente Resolucin rige a partir de la
}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {fecha de su pub
licacin en el Diario Oficial El Peruano.}\par\pard\li4293\ri0\sl-213\slmult0 \fs1
8\cf0\par\pard\li4293\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4293\ri0\sl-400\sl
mult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {Regstrese, comunquese y publquese.}\par\pard\li47
33\ri0\sl-440\slmult0 \fs18\cf0\f0\charscalex100\b {ROSA URBINA MANCILLA}\b0 \pa
r\pard\li4133\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Vicecontralora Ge
neral de la Repblica}\b0 \par\pard\li4933\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charsca
lex100\b {Contralora General (e)}\b0 \par\pard\sect\sectd\sbkpage
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\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4240\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\p
ard\li4240\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4240\ri0\sl-213\slmult0 \fs18
\cf0\par\pard\li4240\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4240\ri0\sl-213\slm
ult0 \fs18\cf0\par\pard\li4240\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4240\ri0\
sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4240\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\l
3\slmult0 \fs28\cf0\f0\charscalex100\b {OCTUBRE 2006}\b0 \par\pard\sect\sectd\sb
kpage
{\sp{\sn pVerticies}{\sv 8;2;(0,0);(8466,0);}}
{\sp{\sn pSegmentInfo}{\sv 2;5;16384;45824;1;45824;32768}}
{\sp{\sn lineWidth}{\sv 9525}}
{\sp{\sn lineColor}{\sv 0}}
{\sp{\sn lineDashing}{\sv 0}}
3\margtsxn666\margbsxn173\cols2\colno1\colw6346\colsr-0\colno2\colw4746\pard\li4
693\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4693\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\pa
r\pard\li4693\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4693\ri0\sl-453\slmult0 \f
s24\cf0\f0\charscalex100\b {Contenido}\b0 \par\column\pard\li0\ri0\sl-266\slmult
0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Contralora General de la Repblica}\par\pard\sect\sec
td\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133\pard\li1040\ri0\sl-42
6\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {I. INTRODUCCIN.............................
................................................................................
...}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {.. 2}\par\pard\li1280\ri0\sl-226\slmult0 \*\tx17
60\fs18\cf0\f2\charscalex100 {1.}\tab \fs18\cf0\f2\charscalex100 {ANTECE}\fs18\c
f0\f2\charscalex100 {DENTES }\fs18\cf0\f2\charscalex100 {.......................
................................................................................
..... 2}\par\pard\li1280\ri0\sl-226\slmult0 \*\tx1760\fs18\cf0\f2\charscalex100
{2.}\tab \fs18\cf0\f2\charscalex100 {CONCEPTO DE LAS NORMAS }\fs18\cf0\f2\charsc
alex100 {DE CONTROL }\fs18\cf0\f2\charscalex100 {INTERNO .......................
..................... 4}\par\pard\li1280\ri0\sl-226\slmult0 \*\tx1760\fs18\cf0\f
2\charscalex100 {3.}\tab \fs18\cf0\f2\charscalex100 {OBJETIVOS DE LAS NORM}\fs18
\cf0\f2\charscalex100 {AS DE CONTROL }\fs18\cf0\f2\charscalex100 {INTERNO ......
...................................... 5}\par\pard\li1280\ri0\sl-240\slmult0 \*\
tx1760\fs18\cf0\f2\charscalex100 {4.}\tab \fs18\cf0\f2\charscalex100 {MBITO DE }\
fs18\cf0\f2\charscalex100 {APLICACIN.............................................
.................................................. 5}\par\pard\li1280\ri0\sl-226
\slmult0 \*\tx1760\fs18\cf0\f2\charscalex100 {5.}\tab \fs18\cf0\f2\charscalex100
{EMISIN Y AC}\fs18\cf0\f2\charscalex100 {TUALIZACIN..............................
........................................................... 5}\par\pard\li1280\r
i0\sl-226\slmult0 \*\tx1760\fs20\cf0\f2\charscalex100 {6.}\tab \fs20\cf0\f2\char
scalex100 {ESTRUCTURA...........................................................
...................................................... 5}\fs20\cf0\f2\charscalex
100 { }\par\pard\li1280\ri0\sl-226\slmult0 \*\tx1760\fs20\cf0\f2\charscalex100 {
7.}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {CARACTER}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {STICAS..
................................................................................
...................... 6}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1520\fs20\cf0\
f2\charscalex100 {II. }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {MARCO CONCEPTUAL DE LA E
STR}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {UCTURA DE CONTRO}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {L I
NTERNO ....................... 7}\par\pard\li1280\ri0\sl-226\slmult0 \*\tx1760\f
s20\cf0\f2\charscalex100 {1.}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {DEFINICIN Y OBJETIV
O}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {S DE CONTROL INTERNO..............................
.................... 7}\par\pard\li1280\ri0\sl-226\slmult0 \*\tx1760\fs20\cf0\f2
\charscalex100 {2.}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {SISTEMA DE CO}\fs20\cf0\f2\c
harscalex100 {NTROL INTE}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {RNO........................
........................................................ 7}\par\pard\li1280\ri0\
sl-226\slmult0 \*\tx1760\fs20\cf0\f2\charscalex100 {3.}\tab \fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {ORGANIZACIN DEL SIST}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {EMA DE CONTRO}\fs20\cf0\
f2\charscalex100 {L INTE}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {RNO........................
................... 8}\par\pard\li1280\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1760\fs20\cf0\f2\
charscalex100 {4.}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {ROLES Y RESPO}\fs20\cf0\f2\ch
arscalex100 {NSABILIDA}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {DES..........................
........................................................ 9}\par\pard\li1280\ri0\
sl-226\slmult0 \*\tx1760\fs20\cf0\f2\charscalex100 {5.}\tab \fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {LIMITACIONES A LA EFICAC}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {IA DEL CONTRO}\fs20
\cf0\f2\charscalex100 {L INTERNO ....................................... 10}\par
\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133\cols2\c
olno1\colw1760\colsr-0\colno2\colw9333\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\
f2\charscalex100 {III. }\par\column\pard\li0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {NORMAS GENERALES DE}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { CONTROL IN}\fs20\cf
0\f2\charscalex100 {TERNO ......................................................
11}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133
\pard\li1280\ri0\sl-226\slmult0 \*\tx1760\fs20\cf0\f2\charscalex100 {1.}\tab \fs
20\cf0\f2\charscalex100 {NORMA GENERAL PARA EL }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {AMBI
ENTE DE CONTROL ........................................... 11}\par\pard\sect\se
ctd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133\cols2\colno1\colw229
3\colsr-0\colno2\colw8800\pard\li1520\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex
100 {1.1.}\par\pard\li1520\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {1.2.}\
par\pard\li1520\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {1.3.}\par\pard\li
1520\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {1.4.}\par\pard\li1520\ri0\sl
-240\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {1.5.}\par\pard\li1520\ri0\sl-226\slmult
0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {1.6.}\par\pard\li1520\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0
\f2\charscalex100 {1.7.}\par\pard\li1520\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charsca
lex100 {1.8.}\par\column\pard\li0\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{Filosofa de }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {la Direccin ............................
........................................................... 11}\par\pard\li0\ri0
\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Integridad y }\fs20\cf0\f2\charscale
x100 {valores t}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {icos.................................
................................................... 12}\par\pard\li0\ri0\sl-226\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Administraci}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {n es
trat}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {gica ...........................................
........................................ 12}\par\pard\li0\ri0\sl-226\slmult0 \fs
20\cf0\f2\charscalex100 {Estructura}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { organiza}\fs20\
cf0\f2\charscalex100 {tiva......................................................
................................... 13}\par\pard\li0\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf
0\f2\charscalex100 {Administracin de }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {los recursos hu
manos............................................................. 13}\par\pard\
li0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Competenci}\fs20\cf0\f2\chars
calex100 {a profes}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ional............................
.......................................................... 14}\par\pard\li0\ri0\
sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Asignacin de autor}\fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {idad y respon}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {sabilidad....................
...................................... 14}\par\pard\li0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20
\cf0\f2\charscalex100 {rgano de Contro}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {l Instituc}\fs
20\cf0\f2\charscalex100 {ional}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {.....................
....................................................... 15}\par\pard\sect\sectd\
sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133\pard\li1280\ri0\sl-240\s
lmult0 \*\tx1760\fs20\cf0\f2\charscalex100 {2.}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {
NORMA GENERAL PARA LA }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {EVALUACIN DE}\fs20\cf0\f2\char
scalex100 { RIESGOS........................................ 15}\par\pard\sect\se
ctd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133\cols2\colno1\colw229
3\colsr-0\colno2\colw8800\pard\li1520\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex
100 {2.1.}\par\pard\li1520\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {2.2.}\
par\pard\li1520\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {2.3.}\par\pard\li
1520\ri0\sl-240\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {2.4.}\par\column\pard\li0\ri
0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Planeamiento de la admin}\fs20\cf0\
f2\charscalex100 {istracin de }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {riesgo}\fs20\cf0\f2\ch
arscalex100 {s..................................................... 16}\par\pard
\li0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Identificacin }\fs20\cf0\f2\c
harscalex100 {de los ries}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {gos ......................
........................................................... 17}\par\pard\li0\ri0
\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La valoracin }\fs20\cf0\f2\charscalex
100 {de los riesgos ............................................................
..................... 18}\par\pard\li0\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscale
x100 {Respuesta }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {al ries}\fs20\cf0\f2\charscalex100
{go.............................................................................
................. 19}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\margls
xn666\margrsxn133\pard\li1280\ri0\sl-226\slmult0 \*\tx1760\fs20\cf0\f2\charscale
x100 {3.}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {NORMA GENERAL PARA LAS ACTIVI}\fs20\cf
0\f2\charscalex100 {DADES DE CONTROL GERENCIAL ............. 19}\par\pard\sect\s
ectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133\cols2\colno1\colw22
93\colsr-0\colno2\colw8800\pard\li1520\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscale
x100 {3.1.}\par\pard\li1520\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {3.2.}
\par\pard\li1520\ri0\sl-240\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {3.3.}\par\pard\l
i1520\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {3.4.}\par\pard\li1520\ri0\s
l-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {3.5.}\par\pard\li1520\ri0\sl-226\slmul

t0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {3.6.}\par\pard\li1520\ri0\sl-240\slmult0 \fs18\cf
0\f2\charscalex100 {3.7.}\par\pard\li1520\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charsc
alex100 {3.8.}\par\pard\li1520\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {3.
9.}\par\column\pard\li0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Procedimi
entos de auto}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {rizacin y apr}\fs20\cf0\f2\charscalex10
0 {obacin...................................................... 20}\par\pard\li0\
ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Segregacin }\fs20\cf0\f2\charscale
x100 {de funci}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ones ................................
.................................................... 20}\par\pard\li0\ri0\sl-240
\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Evaluacin co}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {sto
-beneficio......................................................................
............. 21}\par\pard\li0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Co
ntroles sobre el acceso}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { a los recursos o archivos..
......................................... 21}\par\pard\li0\ri0\sl-226\slmult0 \f
s20\cf0\f2\charscalex100 {Verificaciones}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { y concilia
}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ciones }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {...............
.............................................................. 22}\par\pard\li0\
ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Evaluacin }\fs20\cf0\f2\charscalex
100 {del desempeo ...............................................................
................... 22}\par\pard\li0\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex1
00 {Rendicin }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {de cuentas ............................
............................................................... 22}\par\pard\li0
\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Documentacin }\fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {de procesos, activi}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {dades y tareas.........
..................................... 23}\par\pard\li0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\
cf0\f2\charscalex100 {Revisin de procesos}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {, actividad
es }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {y tareas .......................................
.................. 23}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\margl
sxn666\margrsxn133\pard\li1520\ri0\sl-226\slmult0 \*\tx2293\fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {3.10.}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Controles para las }\fs20\cf0\f2\c
harscalex100 {Tecnologas de la Informac}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {in y Comunicac
iones ................ 24}\par\pard\li1280\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1760\fs18\cf0
\f2\charscalex100 {4.}\tab \fs18\cf0\f2\charscalex100 {NORMA GENERAL PARA LA IN}
\fs18\cf0\f2\charscalex100 {FORMACIN Y CO}\fs18\cf0\f2\charscalex100 {MUNICACI}\f
s18\cf0\f2\charscalex100 {N............................ 25}\par\pard\sect\sectd\s
bknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133\cols2\colno1\colw2293\col
sr-0\colno2\colw8800\pard\li1520\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {
4.1.}\par\pard\li1520\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {4.2.}\par\p
ard\li1520\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {4.3.}\par\pard\li1520\
ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {4.4.}\par\pard\li1520\ri0\sl-240\
slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {4.5.}\par\pard\li1520\ri0\sl-226\slmult0 \fs
18\cf0\f2\charscalex100 {4.6.}\par\pard\li1520\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\c
harscalex100 {4.7.}\par\pard\li1520\ri0\sl-240\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex10
0 {4.8.}\par\pard\li1520\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {4.9.}\pa
r\column\pard\li0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Funciones y car
acters}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ticas de la in}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {for
macin ..................................................... 26}\par\pard\li0\ri0\
sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Informacin y}{ }\fs20\cf0\f2\charscale
x100 {responsab}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ilidad..............................
................................................ 26}\par\pard\li0\ri0\sl-226\slm
ult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Calidad y suficiencia }\fs20\cf0\f2\charscalex1
00 {de la informacin ............................................................
.... 26}\par\pard\li0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Los}\fs20\c
f0\f2\charscalex100 {sistemas}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {de informac}\fs20\cf0\
f2\charscalex100 {in ............................................................
.................... 27}\par\pard\li0\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex
100 {Flexibilidad }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {al camb}\fs20\cf0\f2\charscalex10
0 {io ..........................................................................
................. 27}\par\pard\li0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{Archivo in}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {stitucional............................

.................................................................. 28}\par\pard\
li0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Comunicaci}\fs20\cf0\f2\chars
calex100 {n interna..............................................................
............................. 28}\par\pard\li0\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\c
harscalex100 {Comunicaci}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {n externa...................
....................................................................... 28}\par\
pard\li0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Canales}{ }\fs20\cf0\f2\
charscalex100 {de }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {comunicacin ......................
.............................................................. 29}\par\pard\sect
\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133\pard\li1280\ri0\s
l-226\slmult0 \*\tx1760\fs20\cf0\f2\charscalex100 {5.}\tab \fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {NORMA GENERAL PAR}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {A LA SUPER}\fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {VISIN.............................................................. 3
0}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133\c
ols2\colno1\colw2293\colsr-0\colno2\colw8800\pard\li1520\ri0\sl-226\slmult0 \fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {5.1.}\par\pard\li1520\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\p
ard\li1520\ri0\sl-253\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {5.2.}\par\pard\li1520\
ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {5.3.}\par\column\pard\li0\ri0\sl226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {NORMAS BSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE PRE
VENCIN Y}\par\pard\li0\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {MONITORE}\f
s20\cf0\f2\charscalex100 {O.....................................................
................................................... 30}\par\pard\li0\ri0\sl-226\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {NORMAS BSICAS PARA EL SEG}\fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {UIMIENTO DE }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {RESULTADOS ...................
32}\par\pard\li0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {NORMAS BSICAS PA
RA LOS COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO......... 33}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgws
xn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20
\cf0\f2\charscalex100 {IV. ANEXO: GLOSARIO}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { DE TRM}\f
s20\cf0\f2\charscalex100 {INOS..................................................
.......................... 35}\par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\
pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs1
mult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {N
ormas de Control Interno }\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\m
arglsxn666\margrsxn133\pard\sect\sectd\sbkpage

7;32768}}
7;32768}}
s18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-506\slmult0 \fs28\cf0\f0\charscalex100\b {I. INTR
ODUCCIN}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-373\slmult0 \*\tx1573\fs24\cf0\f0\c
harscalex100\b {1.}\b0 \tab \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {ANTECEDENTES}\b0 \par\
column\pard\li0\ri0\sl-266\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Contralora General
de la Repblica}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\
margrsxn133\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La Organizacin Internacional de Entidades Fis
calizadoras Superiores- INTOSAI, fundada en el}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmul
t0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {ao 1953, y que rene entre sus miembros }\fs18\cf0\f
2\charscalex100 {a ms de ciento setenta (170) Entidades}\par\pard\li1040\ri0\sl-2
40\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Fiscalizadoras Superiores (EFS), entre el
las la Contralora General de la Repblica de Per }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult
0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {(CGR), aprob en el ao 1992 las \uc1\u8220XDirectrice
s para las normas de control interno\uc1\u8221X. Este }\par\pard\li1040\ri0\sl-2
26\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {documento establece los siguientes lineam
ientos }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {generales para la formulacin de las normas}\p
ar\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {de control interno
:}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-266\slmul
t0 \fs20\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Se defi
ne al control interno como un instru}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {mento de gestin
que se utiliza para proporcionar }\par\pard\li1400\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\
f2\charscalex100 {una garanta razonable del cumplimiento de los objetivos estable
cidos por el titular o}\par\pard\li1400\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {funcionario designado}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\p
ard\li1040\ri0\sl-266\slmult0 \fs20\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\
f2\charscalex100 { Se precisa que la estructura de control interno es el conjun
to de los planes, mtodos, }\par\pard\li1400\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\chars
calex100 {procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud del Direccin, que
posee una}\par\pard\li1400\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {insti
tucin para ofrecer una garanta razonable de que se cumplen los siguientes objetivo
s: }\par\pard\li1400\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1400\ri0\sl-253\sl
mult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {(i) Promover las operaciones metdicas, econm}\fs
20\cf0\f2\charscalex100 {icas, eficientes y eficaces as como los}\par\pard\li1760
\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {productos y servicios con calida
d, de acuerdo con la misin de la institucin}\par\pard\li1400\ri0\sl-226\slmult0 \f
s20\cf0\f2\charscalex100 {(ii) Preservar los recursos frente a cualquier}\fs20\c
f0\f2\charscalex100 { prdida por despilfarro, abuso, mala gestin, }\par\pard\li176
0\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {error y fraude }\par\pard\li140
0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {(iii) Respetar las leyes, regla
mentaci}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ones y directivas de }\fs20\cf0\f2\charscale
x100 {la Direccin, y}\par\pard\li1400\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex1
00 {(iv) Elaborar y mantener datos financieros y }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {de
gestin fiables presentados correcta y}\par\pard\li1760\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\
cf0\f2\charscalex100 {oportunamente en los informes}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\
slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-266\slmult0 \fs20\cf0\f3\charscalex100
{\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Debe formularse y promulgarse una def
inicin amplia de la estructura de control interno, de }\par\pard\li1400\ri0\sl-22
6\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {los objetivos a alcanzar, y de las normas
a seguir en la concepcin de tales estructuras}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0
\fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-266\slmult0 \fs18\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u
8226X}\fs18\cf0\f2\charscalex100 { La necesidad de hacer una clara distincin ent
}\fs18\cf0\f2\charscalex100 {re dichas normas y los procedimientos }\par\pard\li
1400\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {especficos a ser implantados
por cada institucin}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040
\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charsca
lex100 { La responsabilidad de la Direccin por la aplicacin y vigilancia de los c
ontroles internos }\par\pard\li1400\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex10
0 {especficos necesarios para sus operaciones, }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {por s
er stos un instrumento de gestin, para }\par\pard\li1400\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\

cf0\f2\charscalex100 {los cuales se debe disponer de planes de evaluacin peridica}
\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0
\fs20\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { La compet
encia de la EFS en la evaluacin de los controles internos existentes en las}\par\
pard\li1400\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {entidades fiscalizada
s.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmu
lt0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Asimismo, dos aos antes, en 1990 se haba publicado
el documento}{ }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {\uc1\u8220XControl Interno \uc1\u82
11X Marco}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Integr
ado\uc1\u8221X (Internal Control \uc1\u8211X Integrated Fram}\fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {ework, Committee of Sponsoring Organizations of}\par\pard\li1040\ri0\sl
-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {the Treadway Comisin, 1990) elaborado po
r la Comisin Nacional sobre Informacin }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\
cf0\f2\charscalex100 {Financiera Fraudulenta -conocida como la Comisi}\fs20\cf0\
f2\charscalex100 {n Treadway. Los miembros de dicho grupo}\par\pard\li1040\ri0\sl
-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {fueron: (i) el Instituto Americano de C
ontadores}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Pblicos Certificados, (ii) la Asociacin }\p
ar\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Americana de Profe
sores de Contab}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ilidad, (iii) el Instituto de Ejec}\
fs20\cf0\f2\charscalex100 {utivos de Finanzas, (iv) el}\par\pard\li1040\ri0\sl-2
40\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Instituto de Auditores Internos, y (v) el
Institut}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {o de Contadores Gerenciales. El conjunto d
e sus}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {representa
ntes adopt el nombre de Comit de Organismos Patrocinadores-COSO.}\par\pard\li1040\
ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {El Informe COSO incorpor en una sola estructura}\fs20\cf0\f2\charscal
ex100 { conceptual los distintos enfoques existentes}\par\pard\li1040\ri0\sl-240
\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {en el mbito mundial y actualiz los procesos }
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {de diseo, implantacin y evaluacin del control}\par\pard
\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {interno. Asimismo, define
al control interno co}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {mo un proceso que constituye
un medio para }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {l
ograr un fin, y no un fin en s mismo. Tambi}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {n seala que
es ejecutado por personas en cada }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf
0\f2\charscalex100 {nivel de una organizacin y proporciona seguridad razonable pa
ra la consecucin de los}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {siguientes objetivos: (i) eficacia y eficiencia}\fs20\cf0\f2\charscalex10
0 { en las operaciones, (ii) confiabilidad en la }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\sl
mult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {informacin financiera, y (iii) cumplimiento de
la}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {s leyes y regulaciones. Este control debe ser}\pa
s18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-360\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Normas de
Control Interno}\par\pard\li9426\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{2}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133\
pard\sect\sectd\sbkpage

3\margtsxn666\margbsxn173\pard\li6346\ri0\sl-266\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex
100 {Contralora General de la Repblica}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\c
f0\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-293\slmul
t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {construido dentro de la infraestructura de la ent
idad y debe estar entrelazado con sus}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\
cf0\f2\charscalex100 {actividades de operacin.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult
0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Se in
dica que el control interno est compuesto por cinco componentes interrelacionados
: }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {\uc1\u61472X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {(i) }\pa
r\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {ambiente de control
,}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {\uc1\u61472X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { (ii)}\fs
20\cf0\f2\charscalex100 {\uc1\u61472X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { evaluacin de r
iesgos, (iii)}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {\uc1\u61472X}\fs20\cf0\f2\charscalex10
0 {actividades de control, (iv)}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {\uc1\u61472X\uc1\u61
472X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {informacin y}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {comunicacin, y (v) monitoreo (supervisin).}\par\pard\
li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0
\f2\charscalex100 {En julio de 1998, la CGR emiti }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {la
s Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico,}\par\pard\li1040\ri0\sl
-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {aprobadas mediante R. C. N 072-98-CG del
26 de junio de 1998, con los siguientes objetivos:}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {(i) servir de marco de referencia en materia
de control interno, (ii) orientar la formulacin de}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\s
lmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {normas especficas para el funcionamiento de lo
}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {s procesos de gestin e informacin gerencial,}\par\par
d\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {(iii) proteger y conserv
ar los recu}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {rsos de la entidad, (iv) controlar }\fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {la efectividad y eficiencia de}\par\pard\li1040\ri0\sl-2
40\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {las operaciones como parte de los program
as y }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {presupuestos autorizados, (v) permitir la}\par
\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {evaluacin posterior d
e la efectividad, eficiencia y }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {economa de las operac
iones, y (vi) orientar y}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsc

alex100 {unificar la aplicacin del control interno en las entidades pblicas. Dicha
s normas tuvieron }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex10
0 {inicialmente el siguiente contenido:}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs1
8\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-266\slmult0 \fs20\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X
}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Normas generales de control interno}\par\pard\li1
040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\char
scalex100 { Normas de control interno para la administracin financiera gubername
ntal}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X
}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Normas de control interno para el rea de abastecim
iento y activos fijos}\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f3\charscale
x100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Normas de control interno para e
l rea de administracin de personal}\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f
3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Normas de control int
erno para sistemas computarizados}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\
f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Normas de control in
terno para el rea de obras pblicas.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\
par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Posteriormente, l
a CGR incorpor mediante R.C. N 123-2000-CG del 23 de junio de 2000 y}\par\pard\li1
040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {R.C. N 155-2005-CG del 30 de m
arzo de 2005 }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {respectivamente, las normas siguientes
:}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmul
t0 \fs20\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Normas
de control interno para una cultura }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {de integridad,
transparencia y responsabilidad }\par\pard\li1400\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f
2\charscalex100 {en la funcin pblica}\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0
\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Normas de control i
nterno ambiental.}\par\pard\li1040\ri0\sl-440\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{Cabe sealar que las dos ltimas partes fueron incorporadas en junio del 2000 y ma
rzo del}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {2005, re
spectivamente.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0
\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {En septiembre del 2004, el COSO emit
e el }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {documento \uc1\u8220XGestin de Riesgos Corporat
ivos -}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Marco Int
egrado\uc1\u8221X, promoviendo un enfoque amplio e }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {
integral en empresas y organizaciones}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\
cf0\f2\charscalex100 {gubernamentales. Asimismo este enfoque ampla los componente
s propuestos en el Control}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\char
scalex100 {Interno \uc1\u8211X Marco Integrado a ocho componentes a saber: (i) a
mbiente interno, (ii)}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscale
x100 {establecimiento de objetivos, (iii) identificaci}\fs20\cf0\f2\charscalex10
0 {n de eventos, (iv) evaluacin de riesgos, (v)}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult
0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {respuesta a los ries}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {g
os, (vi) actividades de control, (vii)}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { informacin y
comunicacin, y (viii)}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex
100 {supervisin. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\
ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Igualmente, en el XVIII INCOSAI,
realizado el}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { 2004 en Budapest, se aprob la \uc1\u822
0XGua para las}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {no
rmas de control interno del sector pblico\uc1\u8221X, que define el control inter
no como \uc1\u8220X}\fs20\cf0\f0\charscalex100\i {un proceso }\i0 \par\pard\li10
40\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\i {integral efectuado por la ge
rencia y el personal, }\i0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\i {y esta diseado para enfr
entarse a los riesgos}\i0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\chars
calex100\i {y para dar una seguridad razonable de que en la consecucin de la misin
de la entidad, se}\i0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscal
ex100\i {alcanzarn los siguientes objetivos gerenciales: }\i0 \par\pard\li1400\r
i0\sl-226\slmult0 \*\tx1786\fs16\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\tab \fs20\cf
0\f0\charscalex100\i {Ejecucin ordenada, tica, econmica, }\i0 \fs20\cf0\f0\charscal
ex100\i {eficiente y efectiva de las operaciones}\i0 \par\pard\li1400\ri0\sl-240
\slmult0 \*\tx1786\fs16\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\tab \fs20\cf0\f0\char

scalex100\i {Cumplimiento de las obligaciones de respondabilidad }\i0 \par\pard\
li1400\ri0\sl-226\slmult0 \*\tx1786\fs16\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\tab
\fs20\cf0\f0\charscalex100\i {Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicable
s, y}\i0 \par\pard\li1400\ri0\sl-226\slmult0 \*\tx1786\fs16\cf0\f3\charscalex100
{\uc1\u8226X}\tab \fs20\cf0\f0\charscalex100\i {Salvaguarda de los recursos par
a evitar prdidas, mal uso y dao.}\i0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {\uc1\u8221X}\par\
0\cf0\f2\charscalex100 {En Per, el marco ms reciente para el control gubernamental
lo proporciona la Ley N 27785,}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\
charscalex100 {Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora Gene
ral de la Repblica,}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex10
0 {vigente a partir del 24.JUL.2002, que establece las normas que regulan el mbit
o, organizacin}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {y
atribuciones del Sistema Nacional de Control (SNC) y de la CGR. }\par\pard\li10
charscalex100 {Acorde con los nuevos enfoques del control guber}\fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {namental, la Ley N 27785, (artculo 6), }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\sl
mult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {establece que el mismo, \uc1\u8220X}\fs18\cf0\
f0\charscalex100\i {consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los act
os y }\i0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\i {resu
ltados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparen
cia y}\i0 \par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-3
60\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Normas de Control Interno}\par\pard\li942
6\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {3}\par\pard\sect\sectd\sbkpage

t0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\i {economa en el uso y destino de los recursos y bi
enes del Estado, as como del cumplimiento }\i0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult
0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\i {de las normas legales y de los lineamientos de p
oltica y planes de accin, evaluando los}\i0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \f
s20\cf0\f0\charscalex100\i {sistemas de administracin, gerencia y control,}\i0 \f
s20\cf0\f0\charscalex100\i { con fines de su mejoramiento a travs de la}\i0 \par\
pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\i {adopcin de acciones
preventivas}\i0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\i { y correctivas pertinentes.}\i0 \f
s20\cf0\f2\charscalex100 {\uc1\u8221X Asimismo, dicha norma precisa}\par\pard\li
1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {que}\fs20\cf0\f0\charscalex1
00\i { \uc1\u8220Xel control gubernamental es interno y externo y su desarrollo
constituye un proceso}\i0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\chars
calex100\i {integral y permanente}\i0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {\uc1\u8221X.}\
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {La Ley N 27785 procura responder a los requeri}\fs20\
cf0\f2\charscalex100 {mientos y necesidades del sector pblico, }\par\pard\li1040\
ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {entendiendo que resulta bsica la p
riorizacin del control dentro de la administracin, para su }\par\pard\li1040\ri0\s
l-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {mejora, Para ello se involucra a las p
ropias entidades en la cautela del patrimonio pblico, tal}\par\pard\li1040\ri0\sl
-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {como seala el artculo 7: \uc1\u8220Xel con
trol inter}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {no comprende las acciones de cautela prev
ia,}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {simultnea y d
e verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad
que}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {la gestin de
sus recursos, bienes y operacione}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {s se efecte correc
ta y eficientemente.\uc1\u8221X }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\
par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La CGR de acuerdo
a ello, consider de trascendental importancia la emisin de una ley de}\par\pard\l
i1040\ri0\sl-226\slmult0 \*\tx1893\*\tx2746\*\tx3333\*\tx4320\*\tx6026\*\tx6426\
fs20\cf0\f2\charscalex100 {control}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {interno}\tab
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {que}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {regulara}\tab
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {especficamente}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {el}\t
ab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {establecimiento, funcionamiento,}\par\pard\li1040
\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {mantenimiento, perfeccionamiento
y evaluacin del }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {sistema de control interno en las e
ntidades}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {del Est
ado en la Ley N 28716, Ley de Cont}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {rol Interno de las
entidades del Estado, aprobada}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2
\charscalex100 {por el Congreso de la Repblica y publicada el 18.ABR.2006; con el
propsito de cautelar y}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {fortalecer los sistemas administrativos y oper}\fs20\cf0\f2\charscalex100
{ativos con acciones y actividades de control}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmul
t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {previo, simultneo y posterior, co}\fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {ntra los actos y prcticas inde}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {bidos o de
corrupcin, buscando}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex1
00 {el debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucional
es. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\s
lmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Esta Ley establece en su artculo 10 que corresp
onde a la CGR, dictar la normativa tcnica de }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {control que oriente la efectiva implantacin, }\fs20\

cf0\f2\charscalex100 {funcionamiento y evaluacin del control interno en}\par\pard
\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {las entidades del Estado.
Dichas normas constituyen lineamientos, criterios, mtodos y}\par\pard\li1040\ri0
\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {disposiciones para la aplicacin o reg
ulacin del control interno en las principales reas de la}\par\pard\li1040\ri0\sl-2
26\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {actividad administrativa u operativa de l
as entidades, incluidas las relativas a la gestin }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\sl
mult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {financiera, logstica, de personal, de obras, de
}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {sistemas computarizados y de valores ticos,}\par\pa
rd\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {entre otras; correspond
iendo, a pa}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {rtir de dicho marco normativo, a los tit
ulares de las entidades}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {emitir las normas especficas aplicables a su entidad, de acuerdo a su nat
uraleza, estructura y }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {funciones.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\
ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-306\slmult0 \*\tx1573\fs24\c
f0\f0\charscalex100\b {2.}\b0 \tab \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {BASE LEGAL Y DO
CUMENTAL }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\
sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Las Normas de Control Interno tienen
como base}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { legal y documental la siguiente normativa
y}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {documentos in
ternacionales:}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0
\sl-266\slmult0 \fs20\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex1
00 { Ley N 28716, Ley de Control Interno de las entidades del Estado }\par\pard
\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\
charscalex100 { Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General}\par\pard\li1400\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{de la Repblica}\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f3\charscalex100 {
\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Manual de Auditora Gubernamental, aprob
ado mediante R.C. N 152-98-CG}\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f3\ch
arscalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Internal Control \uc1\u82
11X Integrated Framework, Committee of Spons}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {oring O
rganizations of the}\par\pard\li1400\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex1
00 {Treadway Comisin, 1990 }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f3\char
scalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Gua para las normas de contr
ol interno del sector pblico, INTOSAI, 1994.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0
0\slmult0 \*\tx1573\fs24\cf0\f0\charscalex100\b {3.}\b0 \tab \fs24\cf0\f0\charsc
alex100\b {CONCEPTO DE LAS NORM}\b0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {AS DE CONTROL
INTERNO}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl
-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Las Normas de Control Interno, constitu
yen lin}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {eamientos, criterios, mtodos y disposiciones}
\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {para la aplicacin
y regulacin del control interno en las principales reas de la actividad }\par\par
d\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {administrativa u operati
va de las entidades, incl}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {uidas las relativas a la g
estin financiera,}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{logstica, de personal, de obras, de}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { sistemas de inf
ormacin y de valores ticos, entre otras. Se }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \
fs20\cf0\f2\charscalex100 {dictan con el propsito de promover una administracin ad
ecuada de los recursos pblicos en }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\
f2\charscalex100 {las entidades del Estado.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0
\fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Los tit
ulares, funcionarios y servidores }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {de cada entidad,
segn }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {su competencia, son }\par\pard\li1040\ri0\sl-22
6\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {responsables de establecer, mantener, revi
sar y ac}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {tualizar la estructura de control interno e
n}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {funcin a la nat
uraleza de sus actividades y volumen de operaciones. Asimismo, es obligacin}\par\

0\cf0\f2\charscalex100 {Normas de Control Interno}\par\pard\li9426\ri0\sl-240\sl
mult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {4}\par\pard\sect\sectd\sbkpage
t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {de los titulares, la emisin de las normas especfica
s aplicables a su entidad, de acuerdo con }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \
fs20\cf0\f2\charscalex100 {su naturaleza, estructura, funciones y procesos }\fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {en armona con lo establecido en el presente}\par\pard\li1
040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {documento.}\par\pard\li1040\r
i0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\char
scalex100 {Las Normas de Control Interno se fundamentan en }\fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {criterios y prcticas de aceptacin general,}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slm
ult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {as como en aquellos lineamientos y estndares de c
ontrol. Estas se describen en el captulo}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {Marco Conceptual de la estructura de control interno}{ }
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {que forma parte de este documento.}\par\pard\li1040\

rd\li1040\ri0\sl-306\slmult0 \*\tx1573\fs24\cf0\f0\charscalex100\b {4.}\b0 \tab
\fs24\cf0\f0\charscalex100\b {OBJETIVOS DE LAS NORM}\b0 \fs24\cf0\f0\charscalex1
00\b {AS DE CONTROL INTERNO}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\pa
r\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Las Normas de Contr
ol Interno tienen como objetivo}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { propiciar el fortal
ecimiento de los sistemas }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\char
scalex100 {de control interno y mejorar la gestin pblica, en relacin a la proteccin
del patrimonio pblico}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex
100 {y al logro de los objetivos y metas institucionales.}\par\pard\li1040\ri0\s
l-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {En este contexto, los objetivos de las Normas de Control Interno son:}\pa
s20\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Servir de ma
rco de referencia en materia de control interno para la emisin de la respectiva }
\par\pard\li1400\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {normativa instit
ucional, as como para la regul}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {acin de los procedimien
tos administrativos y}\par\pard\li1400\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscale
x100 {operativos derivados de la misma}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18
\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs18\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}
\fs18\cf0\f2\charscalex100 { Orientar la formulacin de normas especficas para el
funcionamiento de los procesos de }\par\pard\li1400\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0
\f2\charscalex100 {gestin e informacin gerencial en las entidades}\par\pard\li1040
\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f3\ch
arscalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Orientar y unificar la ap
licacin del control interno en las entidades. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult
0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl306\slmult0 \*\tx1573\fs24\cf0\f0\charscalex100\b {5.}\b0 \tab \fs24\cf0\f0\char
scalex100\b {MBITO DE APLICACIN}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\
par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {Las Normas de Con
trol Interno se aplican a toda}\fs18\cf0\f2\charscalex100 {s las entidades compr
endidas en el mbito de }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {competencia del SNC, bajo la supervisin de los titulares de las entidades
y de los jefes}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {r
esponsables de la administracin gubernamental o de los funcionarios que hagan sus
veces. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-25
3\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {En el supuesto que las Normas de Control I
nterno, no resulten aplicables en determinadas}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmul
t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {situaciones, corresponder mencionarse especfica}\fs
20\cf0\f2\charscalex100 {mente en el rubro limitaciones el alcance de }\par\pard
\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {cada norma. La CGR establ
ecer los procedimient}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {os para determinar las excepcio
nes a que}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {hubier
e lugar. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-2
53\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Las citadas normas no interfieren con las
disposic}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {iones establecidas por la legislacin, ni}\p
ar\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {limitan las normas
dictadas por los sistemas administrativos, as como otras normas que se}\par\pard
\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {encuentren vigentes. La a
plicacin de estas norma}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {s contribuye al fortalecimien
to de la}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {estruct
ura de control interno establecida en las entidades.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213
ri0\sl-306\slmult0 \*\tx1573\fs24\cf0\f0\charscalex100\b {6.}\b0 \tab \fs24\cf0\
f0\charscalex100\b {EMISIN Y ACTUALIZACIN}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0
\fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La CGR,
en su calidad de organismo rector del}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { SNC, es la c
ompetente para la emisin o }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\char
scalex100 {modificacin de las normas de control interno }\fs20\cf0\f2\charscalex1
00 {aplicables a las entidades del sector pblico}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmu
lt0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {sujetas a su mbito, con el fin que orienten la ef

ectiva implantacin, funcionamiento y}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf
0\f2\charscalex100 {evaluacin del control interno en las entidades del Estado.}\p
fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-306\slmult0 \*\tx1573\fs24\cf0\f0\charscalex100\
b {7.}\b0 \tab \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {ESTRUCTURA}\b0 \par\pard\li1040\ri0
\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {Las Normas de Control Interno tienen la siguiente estructura:}\par\pard
\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx245
3\fs20\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Cdigo }\ta
b \fs20\cf0\f2\charscalex100 {: Es la numeracin correlativa que se le asigna a ca
da norma }\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margr
sxn133\cols3\colno1\colw2453\colsr-0\colno2\colw6973\colsr-0\colno3\colw1666\par
d\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-266\slmult0 \fs20\c
f0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Ttulo}\par\column\
pard\li0\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li0\ri0\sl-266\slmult0 \fs20\cf0\
f2\charscalex100 {: Es la denominacin breve de la norma }\par\pard\li1653\ri0\sl213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1653\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li16
53\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Normas de Control Interno}\par
\column\pard\li0\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li0\ri0\sl-213\slmult0 \f
s18\cf0\par\pard\li0\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li0\ri0\sl-213\slmult
0 \fs18\cf0\par\pard\li0\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li0\ri0\sl-306\sl
mult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {5}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pgh
sxn16840\marglsxn666\margrsxn133\pard\sect\sectd\sbkpage

t0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-320\slmult0 \*\tx2453\fs20\cf0\f3\charscalex
100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Sumilla }\tab \fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {: Es la parte dispositiva de la norma o el enunciado que debe implement
arse en}\par\pard\li1400\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {cada ent
idad}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-266\sl
mult0 \fs20\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Come
ntario: Es la explicacin sintetizada }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {de la norma que
describe aquellos criterios que }\par\pard\li1400\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\
f2\charscalex100 {faciliten su implantacin en las entidades pblicas. }\par\pard\l
par\pard\li1040\ri0\sl-306\slmult0 \*\tx1573\fs24\cf0\f0\charscalex100\b {8.}\b0
\tab \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {CARACTERSTICAS}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-21
3\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex10
0 {Las Normas de Control Interno tienen como caractersticas principales, ser:}\pa
s20\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Concordantes
con el marco legal vigente, di}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {rectivas y normas em
itidas por los sistemas }\par\pard\li1400\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {administrativos, as como con otras disposic}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {
iones relacionadas con el control interno}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \f
s18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-266\slmult0 \fs20\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u822
6X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Compatibles con los principios del control inte
rno, principios de administracin y las normas}\par\pard\li1400\ri0\sl-226\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {de auditoria gubernamental emitidas por la CGR}\par
20\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Sencillas y c
laras en su redaccin y en la}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { explicacin sobre }\fs20\
cf0\f2\charscalex100 {asuntos especficos}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs1
8\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X
}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Flexibles, permitiendo su adecuacin inst}\fs20\cf0
\f2\charscalex100 {itucional y actualizacin peridica, segn los}\par\pard\li1400\ri0
\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {avances en la modernizacin de la admi
nistracin gubernamental.}\par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\l

ard\li4106\ri0\sl-333\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Normas de Control Inte
rno}\par\pard\li9426\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {6}\par\pard\
sect\sectd\sbkpage

7;32768}}
7;32768}}
t0 \fs28\cf0\f0\charscalex100\b {II. MARCO CONCEPTUAL DE LA}\b0 \fs28\cf0\f0\cha
rscalex100\b { ESTRUCTURA DE CONTROL }\b0 \par\pard\li1400\ri0\sl-320\slmult0 \f
s28\cf0\f0\charscalex100\b {INTERNO}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs1
mult0 \*\tx1573\fs24\cf0\f0\charscalex100\b {1.}\b0 \tab \fs24\cf0\f0\charscalex
100\b {DEFINICIN Y OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\
{Es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y servidores de u
na entidad,}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {disea
do para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad razonable de que, en la }\p
ar\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {consecucin de la mi
sin de la entidad, se alcanzarn los siguientes objetivos gerenciales:}\par\pard\li
1400\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1400\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f
2\charscalex100 {(i) Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en
las operaciones de la }\par\pard\li1760\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {entidad, as como la calidad de los servicios pblicos que presta}\par\pard\
\f2\charscalex100 {(ii) Cuidar y resguardar los recursos y }\fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {bienes del Estado contra cualquier forma de}\par\pard\li1760\ri0\sl-226\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {prdida, deterioro, uso indebido y actos ilega
les, as como, en general, contra todo }\par\pard\li1760\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\
cf0\f2\charscalex100 {hecho irregular o situacin perjudicial que pudiera afectarl
os}\par\pard\li1400\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1400\ri0\sl-253\slmu
lt0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {(iii) Cumplir la normatividad aplicable a la ent
idad y a sus operaciones}\par\pard\li1400\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\
li1400\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {(iv) Garantizar la confiab
ilidad y oportunidad de la informacin}\par\pard\li1400\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\c
f0\par\pard\li1400\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {(v) Fomentar e

impulsar la prctica de valores institucionales}\par\pard\li1400\ri0\sl-213\slmul
t0 \fs18\cf0\par\pard\li1400\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {(vi)
Promover el cumplimiento de los funcionar}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ios o ser
vidores pblicos de rendir cuentas }\par\pard\li1760\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\
f2\charscalex100 {por los fondos y bienes pblicos a su ca}\fs20\cf0\f2\charscalex
100 {rgo o por una misin u objetivo encargado y}\par\pard\li1760\ri0\sl-226\slmul
t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {aceptado.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs
lmult0 \*\tx1573\fs24\cf0\f0\charscalex100\b {2.}\b0 \tab \fs24\cf0\f0\charscale
x100\b {SISTEMA DE CONTROL INTERNO}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18
\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La Ley N 2871
6, Ley de Control Interno de la }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {Entidades del Estad
o, define como sistema de }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\char
scalex100 {control interno al conjunto de acciones, acti}\fs20\cf0\f2\charscalex
100 {vidades, planes, polticas, normas, registros,}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\sl
mult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {organizacin, procedimientos y mtodos, incluyendo
la actitud de las autoridades y el personal,}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult
0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {organizados e instituidos en cada entidad del Es}\
fs20\cf0\f2\charscalex100 {tado, para la consecucin de los objetivos }\par\pard\l
i1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {institucionales que procura
. Asimismo, la Ley }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {refiere que sus componentes estn
constituidos }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {po
r:}\par\pard\li1400\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1400\ri0\sl-240\slmu
lt0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {(i) El ambiente de control, entendido como el }\
fs20\cf0\f2\charscalex100 {entorno organizacional favorable al ejercicio }\par\p
ard\li1760\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {de prcticas, valores, c
onductas y reglas apropiadas para el funcionamiento del control}\par\pard\li1760
\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {interno y una gestin escrupulosa}
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {(ii) La evaluacin de riesgos, que deben identificar,
analizar y administrar los factores o }\par\pard\li1760\ri0\sl-226\slmult0 \fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {eventos que puedan afectar adversamente el}\fs20\cf0\f2\
charscalex100 { cumplimiento de los fines, metas,}\par\pard\li1760\ri0\sl-240\sl
mult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {objetivos, actividades y operaciones instituci
onales}\par\pard\li1400\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1400\ri0\sl-240\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {(iii) Las actividades de contro}\fs20\cf0\f2
\charscalex100 {l gerencial, que son las polticas y procedimientos de control }\p
ar\pard\li1760\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {que imparte el tit
ular o funcionario que se designe, gerencia y los niveles ejecutivos }\par\pard\
li1760\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {competentes, en relacin con
las funciones asignadas al personal, con el fin de }\par\pard\li1760\ri0\sl-226
\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {asegurar el cumplimiento de los objetivos d
e la entidad}\par\pard\li1400\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1400\ri0\s
l-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {(iv) Las actividades de prevencin y mon
itoreo, referidas a las acciones que deben ser}\par\pard\li1760\ri0\sl-240\slmul
t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {adoptadas en el desempeo de las funciones asignada
s, con el fin de cuidar y asegurar }\par\pard\li1760\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf
0\f2\charscalex100 {respectivamente, su idoneidad y calidad par}\fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {a la consecucin de los objetivos del }\par\pard\li1760\ri0\sl-226\slm
ult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {control interno}\par\pard\li1400\ri0\sl-213\slm
ult0 \fs18\cf0\par\pard\li1400\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {(v
) Los sistemas de informacin y comunicaci}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {n, a travs de
los cuales el registro, }\par\pard\li1760\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\chars
calex100 {procesamiento, integracin y divulgacin de la informacin, con bases de dat
os y }\par\pard\li1760\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {soluciones
informticas accesibles y mode}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {rnas, sirva efectivame
nte para dotar de }\par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106
arscalex100 {Normas de Control Interno}\par\pard\li9426\ri0\sl-240\slmult0 \fs20
\cf0\f2\charscalex100 {7}\par\pard\sect\sectd\sbkpage
t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {confiabilidad, transparencia y eficiencia a }\fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {los procesos de gestin y control interno }\par\pard\li176
0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {institucional}\par\pard\li1400\
rscalex100 {(vi) El seguimiento de resultados, consistente en la revisin y verifi
cacin actualizadas}\par\pard\li1760\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{sobre la atencin y logros de las medidas de control interno implantadas, incluy
endo la }\par\pard\li1760\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {impleme
ntacin de las recomendaciones formuladas en sus informes por los rganos}\par\pard\
li1760\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {del SNC}\par\pard\li1400\r
scalex100 {(vii) Los compromisos de mejoramiento, por cu}\fs20\cf0\f2\charscalex
100 {yo mrito los rganos y personal de la }\par\pard\li1760\ri0\sl-226\slmult0 \fs
18\cf0\f2\charscalex100 {administracin institucional efectan autoevaluaciones para
el mejor desarrollo del }\par\pard\li1760\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\chars

calex100 {control interno e informan sobre cualquier desviacin deficiencia suscep
tible de }\par\pard\li1760\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {correc
cin, obligndose a dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones que}\par\
pard\li1760\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {se formulen para la m
ejora u optimizacin de sus labores. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\c
f0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La Administrac
in y el rgano de Control Institucional forman parte del sistema de control}\par\pa
rd\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {interno de conformidad
con sus respectivos mbitos de competencia}\fs20\cf0\f0\charscalex100\b {.}\b0 \pa
s18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-306\slmult0 \*\tx1573\fs24\cf0\f0\charscalex100\b
{3.}\b0 \tab \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {ORGANIZACIN DEL SIST}\b0 \fs24\cf0\f0
\charscalex100\b {EMA DE CONTROL INTERNO }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmul
t0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La a
decuada implantacin y funcionamiento sistmic}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {o del con
trol interno en las entidades del }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0
\f2\charscalex100 {Estado, exige que la administracin institucio}\fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {nal prevea y disee apropiadamente una debida }\par\pard\li1040\ri0\sl
-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {organizacin para el efecto, y promueva n
iveles de ordenamiento, racionalidad y la aplicacin }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {de criterios uniformes que contribuyan a una
me}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {jor implementacin y evaluacin integral.}\par\pard\
\f2\charscalex100 {En tal sentido, se considera que son principios }\fs20\cf0\f2
\charscalex100 {aplicables al sistema de control interno: (i) el}\par\pard\li104
0\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {autocontrol, en cuya virtud tod
o funcionario y se}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {rvidor del Estado debe controlar
su trabajo,}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {dete
ctar deficiencias o desviaciones y efectuar correctivos para el mejoramiento de
sus labores}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {y el
logro de los resultados esperados; (ii) la}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { autorre
gulacin, como la capacidad institucional}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {para desarrollar las disposiciones, mtodos y proc}\fs20\c
f0\f2\charscalex100 {edimientos que le permit}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {an cau
telar, realizar}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {
y asegurar la eficacia, eficiencia, transparenci}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {a y
legalidad en los resultados de sus procesos,}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult
0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {actividades u operaciones; y (iii) la autogestin}\f
s20\cf0\f2\charscalex100 {, por la cual compete a cada entidad conducir,}\par\pa
rd\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {planificar, ejecutar, c
oordinar y evaluar las funciones a su cargo con sujecin a la normativa }\par\pard
\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {aplicable y objetivos pre
vistos para su cumplimiento.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\p
ard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La organizacin sistmica
del control interno se }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {disea y establece institucion
almente teniendo }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{en cuenta las responsabilidades de direccin,}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { admin
istracin y supervisin de sus}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\char
scalex100 {componentes funcionales, para lo cual en su }\fs20\cf0\f2\charscalex1
00 {estructura se prevern niveles de control }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {estratgico, operativo y de evaluacin.}\par\pard\li104
0\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\c
harscalex100 {El enfoque moderno establecido por el COSO, la Gua de INTOSAI y la
Ley N 28716, seala}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{que los componentes de la estructura de control interno se interrelacionan entr
e s y}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {comprenden
diversos elementos que se integran en el proceso de gestin. Por ello en el }\par\
pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {presente documento, p
ara fines de la adecuada formalizacin e implementacin de la}\par\pard\li1040\ri0\s
l-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {estructura de control interno en todas

las ent}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {idades del Estado, se concibe que sta se }\p
ar\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {organice con base
en los siguientes cinco componentes: }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18
\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {a. Ambiente
de control}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {b. Evaluacin de riesgos}\par\pard\li1040\
rscalex100 {c. Actividades de control gerencial}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmu
lt0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {d.
Informacin y comunicacin }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\l
i1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {e. Supervisin, que agrupa a
las actividades de}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { prevencin y monitoreo, seguimient
o de}\par\pard\li1400\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {resultados
y compromisos de mejoramiento.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par
\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx3306\*\tx3866\*\tx4346\*\tx5653\*\tx7573\*\
tx8093\*\tx8586\fs20\cf0\f2\charscalex100 {Dichos componentes}\tab \fs20\cf0\f2\
charscalex100 {son}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {los}\tab \fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {reconocidos}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {internacionalmente}\tab \f
s20\cf0\f2\charscalex100 {por}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {las}\tab \fs20\cf
0\f2\charscalex100 {principales}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2
\charscalex100 {organizaciones mundiales especializadas en materia de control in
terno y, si bien su }\par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li41
06\ri0\sl-413\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Normas de Control Interno}\par
\pard\li9426\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {8}\par\pard\sect\sec
td\sbkpage

t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {denominacin y elementos conformantes pueden admiti
r variantes, su utilizacin facilita la }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20
\cf0\f2\charscalex100 {implantacin estandarizada de la estructura de control inte
rno en las entidades del Estado,}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f
2\charscalex100 {contribuyendo igualmente a su ordenada, uniform}\fs20\cf0\f2\ch
arscalex100 {e e integral evaluacin por los rganos de }\par\pard\li1040\ri0\sl-226
\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {control competentes. }\par\pard\li1040\ri0
alex100 {En tal sentido, las actividades de prevencin }\fs20\cf0\f2\charscalex100
{y monitoreo, seguimiento de resultados y}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \
fs20\cf0\f2\charscalex100 {compromisos de mejoramiento, previstas en los incisos
d), f) y g) del artculo 3 de la Ley}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0
\f2\charscalex100 {28716, en consonancia con su respectivo cont}\fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {enido se encuentran incorporadas en el}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\s
lmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {componente supervisin, denominado comnmente tam
bin como seguimiento o monitoreo. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\
\*\tx1573\fs24\cf0\f0\charscalex100\b {4.}\b0 \tab \fs24\cf0\f0\charscalex100\b
{ROLES Y RESPONSABILIDADES }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\p
ar\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {El control interno
es efectuado por diversos niveles jerrquicos. Los funcionarios, auditores}\par\
pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {internos y personal d
e menor nivel contribuyen para que el sistema de control interno funcione}\par\p
ard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {con eficacia, eficienc
ia y economa.}\par\pard\li1040\ri0\sl-346\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {El
titular, funcionarios y todo el personal de la entidad son responsables de la ap
licacin y}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {supervi
sin del control interno, as como en mantener una estructura slida de control intern
o }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {que promueva
el logro de sus objetivos, as como la eficiencia, eficacia y economa de las}\par\p
ard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {operaciones. }\par\pa
cf0\f2\charscalex100 {Para contribuir al fortalecimiento del control interno en
las entidades, el titular o funcionario que }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0
\fs18\cf0\f2\charscalex100 {se designe, debe asumir el compromiso de im}\fs18\c
f0\f2\charscalex100 {plementar los criterios que se describen a }\par\pard\li104
0\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {continuacin: }\par\pard\li1040\r
scalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Apoyo institucional a }\fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {los controles internos:}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmu
lt0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {El titular, los funcionarios y todo el personal
}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {de la entidad deben mostrar y mantener una actitud
}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {positiva y de a
poyo al funcionamiento adecuado de los controles internos. La actitud es una}\pa
r\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {caracterstica de cad
a entidad y se refleja en todos los aspectos relativos a su actuacin. Su }\par\pa
rd\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {participacin y apoyo fav
orece la existencia de una actitud positiva.}\par\pard\li1040\ri0\sl-373\slmult0
\fs20\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Responsab
ilidad sobre la gestin:}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscal

ex100 {Todo funcionario pblico tiene el deber de rendir cuenta ante una autorida
d superior y ante el }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscale
x100 {pblico por los fondos o bienes pblicos a su cargo o por una misin u objetivo
encargado y}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {acep
tado. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-266
\slmult0 \fs20\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { C
lima de confianza en el trabajo:}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f
2\charscalex100 {El titular y los funcionarios deben fomentar un apropiado clima
de confianza que asegure el }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\c
harscalex100 {adecuado flujo de informacin entre los empleados de la entidad. La
confianza permite}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{promover una atmsfera laboral propicia para}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { el fun
cionamiento de los controles internos,}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20
\cf0\f2\charscalex100 {teniendo como base la seguridad y cooperacin recprocas entr
e las personas as como su }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\chars
calex100 {integridad y competencia, cuyo entorno retroalimenta el cumplimiento d
e los deberes y los}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex1
00 {aspectos de la responsabilidad.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf
0\par\pard\li1040\ri0\sl-266\slmult0 \fs20\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\fs
20\cf0\f2\charscalex100 { Transparencia en la gestin gubernamental:}\par\pard\li
1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La transparencia en la gestin
de los recursos y }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {bienes del Estado, con arreglo a
la normativa}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {re
spectiva vigente, comprende tanto la obligacin }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {de la
entidad pblica de divulgar informacin}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\c
f0\f2\charscalex100 {sobre las actividades ejecutadas relacionadas con el cumpli
miento de sus fines as como la}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\c
harscalex100 {facultad del pblico de acceder a tal informacin, para conocer y eval
uar en su integridad, el }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\chars
calex100 {desempeo y la forma de conduccin de la gestin gubernamental.}\par\pard\li
3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Seguridad razonable s
obre el logro de los objetivos del control interno.}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La estructura de control interno efectiva pr
oporciona seguridad razonable sobre el logro de los}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {objetivos trazados. El titular o funcionario
}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { designado de cada entidad debe identificar los}\p
ar\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {riesgos que implic
an las operaciones y, estimar sus mrgenes aceptables en trminos}\par\pard\li1040\r
i0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {cuantitativos y cualitativos, de a
cuerdo con las circunstancias.}\par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par
lmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-400\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {
Normas de Control Interno}\par\pard\li9426\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\chars
calex100 {9}\par\pard\sect\sectd\sbkpage

t0 \*\tx1573\fs24\cf0\f0\charscalex100\b {5.}\b0 \tab \fs24\cf0\f0\charscalex100
\b {LIMITACIONES A LA EFI}\b0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {CACIA DE CONTROL INT
ERNO}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-25
3\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Una estructura de control interno no puede
garantizar por s misma una gestin eficaz y }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \
fs20\cf0\f2\charscalex100 {eficiente, con registros e informacin financiera n}\fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {tegra, precisa y confiable, ni puede estar libre}\par\pa
rd\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {de errores, irregularid
ades o fraudes. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\
ri0\sl-253\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {La eficacia del control interno p
uede verse afectada por causas asociadas a los recursos }\par\pard\li1040\ri0\sl
-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {humanos y materiales, tanto como a camb
ios en el ambiente externo e interno.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\
cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {El funcionami
ento del sistema de control inte}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {rno depende del fac
tor humano, pudiendo verse}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\char
scalex100 {afectado por un error de concep}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {cin, crite
rio, negligencia o co}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {rrupcin. Por ello, aun cuando}\
par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {pueda controlarse
la competencia e integridad }\fs18\cf0\f2\charscalex100 {del personal que aplic
a el control interno, }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {mediante un adecuado proceso de seleccin y ent}\fs20\cf0\f2\charscalex100
{renamiento, estas cualidades pueden ceder}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \
fs20\cf0\f2\charscalex100 {a presiones externas o internas dentro de la entidad.
Es ms, si el personal que realiza el}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\c
f0\f2\charscalex100 {control interno no entiende cual es su funcin }\fs20\cf0\f2\
charscalex100 {en el proceso o decide }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ignorarlo, el
control }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {intern
o resultar ineficaz.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li104

0\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Otro factor limitante son las r
estricciones que,}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { en trminos de recursos materiales,
pueden }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {enfrent
ar las entidades. En consecuencia, deben c}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {onsiderar
se los costos de los controles en }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0
\f2\charscalex100 {relacin con su beneficio. Mantener un sistema de c}\fs20\cf0\f
2\charscalex100 {ontrol interno con el objetivo de eliminar el}\par\pard\li1040\
ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {riesgo de prdida no es realista y
conllevara }\fs18\cf0\f2\charscalex100 {a costos elevados que no justificaran los
}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {beneficios deri
vados. Por ello, al determinar el diseo e implantacin de un control en }\par\pard\
li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {particular, la probabilida
d }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {de que exista un riesgo y el efecto}\fs20\cf0\f2\
charscalex100 { potencial de ste en la entidad }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmul
t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {deben ser considerados junto con los costos re}\f
s20\cf0\f2\charscalex100 {lacionados a la implantacin del nuevo control.}\par\par
f0\f2\charscalex100 {Los cambios en el ambiente externo e interno de la entidad,
tales como los cambios}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {organizacionales y en la actitud del titular y f}\fs20\cf0\f2\charscalex
100 {uncionarios pueden tener impacto sobre la eficacia }\par\pard\li1040\ri0\sl
-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {del control interno y sobre el personal
que opera los controles. Por esta razn, el titular o }\par\pard\li1040\ri0\sl-22
6\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {funcionario designado debe evaluar peridic
amente los controles internos, informar al personal}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {de los cambios que se implementen y respetar
el cumplimiento de los controles dando un buen }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slm
ult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {ejemplo a todos.}\par\pard\li4106\ri0\sl-213\sl
mult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0
\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\
6\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\
mult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0
\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\
ormas de Control Interno}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {10}\par\pard\sect\sectd\sbkpage

7;32768}}

7;32768}}
7;32768}}
t0 \fs28\cf0\f0\charscalex100\b {III. NORMAS GENERALES }\b0 \fs28\cf0\f0\charsca
lex100\b {DE CONTROL INTERNO}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\p
*\tx1573\fs22\cf0\f0\charscalex100\b {1.}\b0 \tab \fs22\cf0\f0\charscalex100\b {
NORMA GENERAL PARA COMP}\b0 \fs22\cf0\f0\charscalex100\b {ONENTE EL AMBIENTE DE}
\b0 \par\pard\li1573\ri0\sl-280\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {CONTROL }\
b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmu
lt0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {El componente ambiente de control defi}\b0 \fs
20\cf0\f0\charscalex100\b {ne el establecimiento de un entorno}\b0 \par\pard\li1
040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {organizacional favorable al
ejercicio de bue}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {nas prcticas, valores, conduc
tas y reglas }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100
\b {apropiadas, para sensibilizar a los miembros}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\
b { de la entidad y generar una cultura de}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmul
t0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {control interno. }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex
100 {Estas prcticas, valores, conductas y reglas}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { apr
opiadas contribuyen al establecimiento y}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs
20\cf0\f2\charscalex100 {fortalecimiento de polticas y procedimientos de control
interno que conducen al logro de los}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\c
f0\f2\charscalex100 {objetivos institucionales y la cu}\fs20\cf0\f2\charscalex10
0 {ltura institucional de control.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0
\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {El titular, func
ionarios y dems miembros de la entidad deben considerar como fundamental la}\par\
pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {actitud asumida respe
cto al control interno.}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { La naturaleza de esa actitu

d fija el clima }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{organizacional y, sobre todo, provee disciplina }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {a
travs de la influencia que ejerce sobre el }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \
fs20\cf0\f2\charscalex100 {comportamiento del personal en su conjunto.}\par\pard
0\f2\charscalex100 {Contenido:}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par
\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {1.1. Filosofa de la D
ireccin}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {1.2. Inte
gridad y los valores ticos }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\char
scalex100 {1.3. Administracin estratgica }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs
20\cf0\f2\charscalex100 {1.4. Estructura organizacional}\par\pard\li1040\ri0\sl240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {1.5. Administracin de recursos humanos}\p
ar\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {1.6. Competencia }
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {profesional}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {1.7. Asignacin de aut}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {oridad
y res}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ponsabilidades}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slm
ult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {1.8. rgano de Control Institucional.}\par\pard\l
par\pard\li1040\ri0\sl-266\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La calidad del am
biente de control es el resultado de la combinacin de los factores que lo}\par\pa
rd\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {determinan. El mayor o
menor grado de desarrollo de stos fortalecer o debilitar el}{ }\fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {ambiente }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{y la cultura de control, influyendo tambin en la calidad del desempeo de la enti
dad.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\sl
mult0 \fs18\cf0\f0\charscalex100\b {NORMAS BSICAS PARA EL AMBIENTE DE CONTROL}\b0
\fs18\cf0\f0\charscalex100\b { }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\c
f0\par\pard\li1040\ri0\sl-293\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {1.1. Filosofa
de la Direccin}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040
\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {La filosofa y estilo de la Dire
ccin comprende la conducta y actitudes que deben }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226
\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {caracterizar a la gestin de la entidad con
respecto del control interno. Debe tender a }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\sl
mult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {establecer un ambiente de confianza positivo
y de apoyo hacia el control interno, por }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmul
t0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {medio de una actitud abierta hacia el aprendiza
}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {je y las innovaciones, la transparencia en}\b
0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {la toma de d
ecisiones, una conducta orientada hacia los valores y la tica, as como una}\b0 \pa
r\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {clara determinacin
hacia la medicin objetiva del desempeo, entre otros. }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl
-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1
040\ri0\sl-266\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\pard\li104
harscalex100 {01 La filosofa de la Direccin refleja una actitud de apoyo permanen
te hacia el control }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex
100 {interno y el logro de sus objetivos, ac}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {tuando
con independencia, competencia y }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0
\f2\charscalex100 {liderazgo, y estableciendo un cdigo de tica y criterios de eval
uacin del desempeo.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\
ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {02 El titular o funcionario desi
gnado debe }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {evaluar y supervisar continuamente el}\p
ar\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {funcionamiento ade
cuado del control interno en la entidad y transmitir a todos los niveles}\par\pa
rd\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {de la entidad, de maner
a explcita y permanente, su compromiso con el mismo. }\par\pard\li4106\ri0\sl-213
rscalex100 {Normas de Control Interno}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\
cf0\f2\charscalex100 {11}\par\pard\sect\sectd\sbkpage
t0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {03 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {El
titular o funcionario designado debe hacer entender al personal la importancia d
e la }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {responsabi
lidad de ejercer y ejecutar los controles internos, ya que cada miembro cumple }
\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {un rol important
e dentro de la entidad. Tambin debe lograr que stas sean asumidas }\par\pard\li157
3\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {con seriedad e incentivar una a
ctitud }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {positiva hacia el control interno.}\par\pard
3\fs20\cf0\f2\charscalex100 {04 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {El titular o f
uncionario designado debe propiciar un ambiente que motive la propuesta de }\par
\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {medidas que contribu
yan al pe}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {rfeccionamiento del control interno y al d
esarrollo de la }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{cultura de control institucional.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0

\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {05 }\ta
b \fs20\cf0\f2\charscalex100 {El titular o funcionario designado debe facilit}\f
s20\cf0\f2\charscalex100 {ar, promover, reconocer y valorar los aportes}\par\par
d\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {del personal estimulando
la mejora continua en los procesos de la entidad.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\s
lmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {06 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {El titular o funcionario designado
debe integrar el control interno a todos los procesos,}\par\pard\li1573\ri0\sl226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {actividades y tareas de la entidad. A es
te }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {propsito contribuye el}\fs20\cf0\f2\charscalex100
{ ambiente de confianza}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {entre el personal, derivado de la difusin de la informacin necesaria, la
adecuada}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {comunic
acin y las tcnicas de trabajo participativo y en equipo.}\par\pard\li1040\ri0\sl-2
00 {07 El ambiente de confianza incluye la exis}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ten
cia de mecanismos que favorezcan la}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf
0\f2\charscalex100 {retroalimentacin permanente para la mejora continua. Esto imp
lica que todo asunto que }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\chars
calex100 {interfiera con el desempeo }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {organizacional,
de los proces}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {os, actividades y tareas pueda}\par\p
ard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {ser detectado y transm
itido oportunamente para su correccin oportuna.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmul
t0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {08
El titular y funcionarios de la entidad, a travs de sus actitudes y acciones, deb
en}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {promover las
condiciones necesarias par}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {a el establecimiento de u
n ambiente de }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {c
onfianza.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-2
80\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {1.2. Integridad y valores ticos}\b0 \par
20\cf0\f0\charscalex100\b {La integridad y valores ticos del titular, funcionario
s y servidores determinan sus }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0
\f0\charscalex100\b {preferencias y juicios de valor, los que se traducen en nor
mas de conducta y estilos de}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f
0\charscalex100\b {gestin. El titular o funcionario designa}\b0 \fs20\cf0\f0\char
scalex100\b {do y dems empleados deben mantener una}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-2
26\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {actitud de apoyo permanente hacia el co
ntrol interno con base en la integridad y valores}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-22
6\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {ticos establecidos en la entidad.}\b0 \pa
s20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs1
8\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {01
}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Los principios y valores ticos son fundamental
es para el ambiente de control de las}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\
cf0\f2\charscalex100 {entidades. Debido a que stos rigen la conduct}\fs20\cf0\f2\
charscalex100 {a de los individuos, sus acciones deben ir}\par\pard\li1573\ri0\s
l-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {ms all del solo cumplimiento de las leye
s, decretos, reglamentos y otras disposiciones}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmul
t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {normativas.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \
fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100
{02 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {El titular o funcionario designado debe in
corporar estos principios y valores como parte }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmu
lt0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {de la cultura organizacional, de manera que subs
istan a los cambios de las personas que }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs
20\cf0\f2\charscalex100 {ocupan temporalmente los cargos en }\fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {una entidad. Tambin debe contribuir a su}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slm
ult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {fortalecimiento en el marco de la vida instituc
ional y su entorno. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1
040\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {03 }\tab \fs20\cf0\f

2\charscalex100 {El titular o funcionario designado juega }\fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {un rol determinante en el establecimiento de una}\par\pard\li1573\ri0\sl240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {cultura basada en valores, que con su ej
emplo,}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { contribuir a fortalecer el ambiente de }\par\
pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {control.}\par\pard\li
1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\f
s20\cf0\f2\charscalex100 {04 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La demostracin y l
a persistencia en un comportamiento tico por parte del titular y los }\par\pard\l
i1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {funcionarios es de vital im
portancia para}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { los objetivos del control interno.}\
\fs24\cf0\f0\charscalex100\b {1.3. Administracin estratgica}\b0 \par\pard\li1040\r
scalex100\b {Las entidades del Estado requieren la formulacin sistemtica y positiv
amente }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {co
rrelacionada con los planes estratgicos y objetivos para su administracin y contro
l}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {efectivo
, de los cuales se derivan la programacin de operaciones y sus metas}\b0 \par\par
d\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {asociadas, as como su e
xpresin en unidades monetarias del presupuesto anual.}\b0 \par\pard\li4106\ri0\sl
-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4
106\ri0\sl-386\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Normas de Control Interno}\pa
r\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {12}\par\pard\sect\s
ectd\sbkpage

s20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\column\pard\li0\ri0\sl-266\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {Contralora General de la Repblica}\par\pard\sect\sectd
\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133\pard\li1040\ri0\sl-213\
slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\chars
calex100 {01 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Se entiende por administracin estr
atgic}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {a al proceso de planificar, con componentes de}
\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {visin, misin, meta
s y objetivos estratgicos}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {. En tal sentido, toda enti
dad debe buscar }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{tender a la elaboracin de sus planes estrat}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {gicos y o
perativos gestionndolos. En una}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\
charscalex100 {entidad sin administracin estratgica, el co}\fs20\cf0\f2\charscalex
100 {ntrol interno carecera de sus fundamentos }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmul
t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {ms importantes y slo se limitara a la verificacin del
cumplimiento de ciertos aspectos}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\
f2\charscalex100 {formales.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pa
rd\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {02 El anlisis de la sit
uacin y del entorno debe considerar, entre otros elementos de }\par\pard\li1573\r
i0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {anlisis, los resultados alcanzados,
las causas que explican los desvos con respecto de}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\s
lmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {lo programado, la identificacin de las demanda
s actuales y futuras de la ciudadana. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18
\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {03
}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Los productos de las actividades de formulaci}
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {n, cumplimiento, seguimiento y evaluacin }\par\pard\li
1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {deben estar formalizadas en
documentos debidamente aprobados y autorizados, con}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {arreglo a la normativa vigente respectiva. E
l }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {titular o funcionario designado debe difundir}\pa
r\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {estos documentos ta
nto dentro de la entidad como a la ciudadana en general.}\par\pard\li1040\ri0\sl213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-280\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex
100\b {1.4. Estructura organizacional}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \f
s18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {El titu
lar o funcionario designado debe de}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {sarrollar,
aprobar y actualizar la estructura}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs2
0\cf0\f0\charscalex100\b {organizativa en el marco de eficiencia y ef}\b0 \fs20\
cf0\f0\charscalex100\b {icacia que mejor contribuya al cumplimiento de }\b0 \par
\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {sus objetivos y a
la consecucin de su misin.}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\p
ard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\par
f0\f2\charscalex100 {01 La determinacin la estructura organizativa debe estar pr
ecedida de un anlisis que }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\chars
calex100 {permita elegir la que mejor contribuya al logr}\fs20\cf0\f2\charscalex
100 {o de los objetivos estratgicos y los objetivos }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {de los planes operativos anuales. Para ello
debe a}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {nalizarse, entre otros: (i) la eficacia de }\
par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {los procesos oper
ativos, (ii) la velocid}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ad de respuesta de la entida
d frente a cambios}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex10

0 {internos y externos, (iii) la calidad y naturaleza de los productos o servici
os brindados, (iv)}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex10
0 {la satisfaccin de los clientes, usuarios o ciudadana, (v) la identificacin de ne
cesidades}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {y recu
rsos para las operaciones futuras, (vi) las unidades orgnicas o reas existentes, y
}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \*\tx2133\*\tx2626\*\tx5466\*\tx5800\*\tx72
26\*\tx8440\fs20\cf0\f2\charscalex100 {(vii)}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {lo
s}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {canales de comunicacin}\tab \fs20\cf0\f2\chars
calex100 {y}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {coordinacin,}\tab \fs20\cf0\f2\chars
calex100 {informales,}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {formales y}\par\pard\li15
73\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {multidireccionales que contrib
uyen a los ajustes necesarios de la estructura organizativa.}\par\pard\li1040\ri
0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0
\f2\charscalex100 {02 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La determinacin de la est
ructura organizativa debe traducirse en definiciones acerca de }\par\pard\li1573
\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {normas, procesos de programacin d
e puestos y contratacin del personal necesario }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmul
t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {para cubrir dichos puestos Con respecto de los re
cursos materiales debe programarse la}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\
cf0\f2\charscalex100 {adquisicin de bienes y contratacin de servicios requeridos,
as como la estructura de}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charsca
lex100 {soporte para su administracin, incluyendo la programacin y administracin de
los }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {recursos f
inancieros.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl
-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {03 }\tab \fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {Las entidades pblicas, de acuerdo con la}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { norm
ativa vigente emitida por los organismos}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs
20\cf0\f2\charscalex100 {competentes, deben disear su estructura orgnica, la misma
que no solo debe contener}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\char
scalex100 {unidades sino tambin considerar los procesos, operaciones, tipo y grad
o de autoridad }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {
en relacin con los niveles jerrquicos, canales y medios de comunicacin, as como las}
\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {instancias de co
ordinacin interna e interi}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {nstitucional que resulten
apropiadas. El}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {r
esultado de toda esta labor debe formalizarse en manuales de procesos, de}\par\p
ard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {organizacin y funciones
y organigramas.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\r
i0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {04 La dimensin de la estructura or
ganizativa estar en funcin de la naturaleza, }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {complejidad y extensin de los procesos, actividades y
tareas, en concordancia con la}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2
\charscalex100 {misin establecida en su ley de creacin.}\par\pard\li1040\ri0\sl-21
0\b {1.5. Administracin de los recursos humanos}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\s
lmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b
{Es necesario que el titular o funcionario designado establezca polticas y proce
dimientos }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b
{necesarios para asegurar una apropiada planificacin y administracin de los recurs
os}\b0 \par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-213\
{Normas de Control Interno}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\char
scalex100 {13}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\m
argrsxn133\pard\sect\sectd\sbkpage

t0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {humanos de la entidad, de manera que se garanti
ce el desarrollo profesional y asegure la}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult
0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {transparencia, eficacia y vocacin de servicio a l
a comunidad. }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\
ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\pard\li1040\ri
\f2\charscalex100 {01 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La eficacia del funciona
miento de los sistemas de control interno radica en el elemento }\par\pard\li157
3\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {humano. De all la importancia de
l desempeo de cada uno de los miembros de la}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {entidad y de cun claro comprendan su rol en el cumpli
miento de los objetivos. En efecto, }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\c
f0\f2\charscalex100 {la aplicacin exitosa de las medidas, mecanismos y procedimie
ntos de control }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{implantados por la administracin est sujeta, en gran parte, a la calidad del pote
ncial del }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {recur
so humano con que se cuente. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par
\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {02 }\tab \f
s20\cf0\f2\charscalex100 {El titular o funcionario designado debe def}\fs20\cf0\
f2\charscalex100 {inir polticas y procedimientos adecuados que}\par\pard\li1573\r
i0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {garanticen la correcta seleccin, in

duccin y desarrollo del personal. Las actividades de }\par\pard\li1573\ri0\sl-226
\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {reclutamiento y contratacin, que forman part
e de la seleccin, deben llevarse a cabo de }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \
fs20\cf0\f2\charscalex100 {manera tica. En la induccin deben considerarse activida
des de integracin del recurso}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\ch
arscalex100 {humano en relacin con el nuevo puesto tanto en trminos generales como
especficos. }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {En
el desarrollo de personal se debe considerar la creacin de condiciones laborales}
\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {adecuadas, la pr
omocin de actividades de capacitacin y formacin que permitan al}\par\pard\li1573\ri
0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {personal aumentar y perfeccionar su
s capacidades y habilidades, la existencia de un }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\sl
mult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {sistema de evaluacin del desempeo objetivo,}\fs2
0\cf0\f2\charscalex100 { rendicin de cuentas e incentivos que}\par\pard\li1573\ri
0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {motiven la adhesin a los valores y c
ontroles institucionales.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard
\li1040\ri0\sl-293\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {1.6. Competencia profes
ional}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-2
40\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {El titular o funcionario designado debe
reconocer como elemento esencial la }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \f
s20\cf0\f0\charscalex100\b {competencia profesional del personal, aco}\b0 \fs20\
cf0\f0\charscalex100\b {rde con las funciones y responsabilidades}\b0 \par\pard\
li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {asignadas en las entidad
es del Estado.}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040
\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\pard\li1040\r
i0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf
0\f2\charscalex100 {01}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La competencia incluye e
l conocimiento, }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {capacidades y habilida}\fs20\cf0\f2
\charscalex100 {des necesarias para}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf
0\f2\charscalex100 {ayudar a asegurar una actuacin tica, ordenad}\fs20\cf0\f2\char
scalex100 {a, econmica, eficaz y eficiente, al igual}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {que un buen entendimiento de las responsabil
idades individuales relacionadas con el }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs
20\cf0\f2\charscalex100 {control interno.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \f
s18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {
02 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {El titular o funcionario designado debe esp
ecificar, en los requerimientos de personal, el}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmu
lt0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {nivel de competencia requerido para los distinto
s niveles y puestos de la entidad, as }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\
cf0\f2\charscalex100 {como para las distintas tareas requeridas por los procesos
que desarrolla la entidad. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\
pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {03 El titular, funci
onarios y dems servidores de la entidad deben mantener el nivel de }\par\pard\li1
573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {competencia que les permita e
ntender la importancia del desarrollo, implantacin y}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {mantenimiento de un buen control interno, y
practicar sus deberes para poder alcanzar }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \
fs20\cf0\f2\charscalex100 {los objetivos de ste y la misin de la entidad.}\par\par
f0\f0\charscalex100\b {1.7. Asignacin de autoridad y responsabilidad}\b0 \par\par
f0\f0\charscalex100\b {Es necesario asignar claramente}\b0 \fs20\cf0\f0\charscal
ex100\b { al personal sus deberes }\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {y responsab
ilidades, as como }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscale
x100\b {establecer relaciones de informacin, nivel}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100
\b {es y reglas de autorizacin, as como los }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmul
t0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {lmites de su autoridad.}\b0 \par\pard\li1040\ri0
alex100 {Comentarios: }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li
1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {01 }\tab \fs20\cf0\

f2\charscalex100 {El titular o funcionario designado debe tomar las acciones nec
esarias para garantizar que}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {el personal que labora en la entidad tome conocimiento de las funcio
nes y autoridad }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{asignadas al cargo que ocupan. Los funci}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {onarios y
servidores pblicos tienen la }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\ch
arscalex100 {responsabilidad de mantenerse actualizados en sus deberes y respons
abilidades}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {demos
trando preocupacin e inters en el desempeo de su labor. }\par\pard\li4106\ri0\sl-21
arscalex100 {Normas de Control Interno}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \fs20
\cf0\f2\charscalex100 {14}\par\pard\sect\sectd\sbkpage
t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {02 La asignacin de autoridad y responsabilidad de
be estar definida y contenida en los}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\c

f0\f2\charscalex100 {documentos normativos de la entidad, los c}\fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {uales deben ser de conocimiento del personal }\par\pard\li1573\ri0\s
l-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {en general.}\par\pard\li1040\ri0\sl-21
0 {03 Todo el personal que labora en las entidades del Estado debe asumir sus}\
par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {responsabilidades
en relacin con las funciones y autoridad asignadas al cargo que }\par\pard\li157
3\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {ocupa. En este sentido, cada fu
ncionario o }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {servidor pblico es responsable de sus ac
tos}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {y debe rendi
r cuenta de los mismos.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\l
i1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {04 El titular o funcionari
o designado debe establecer los lmites para la delegacin de }\par\pard\li1573\ri0\
sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {autoridad hacia niveles operativos de
los procesos y actividades propias de la entidad, en}\par\pard\li1573\ri0\sl-22
6\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {la medida en que sta favorezca el cumplimie
nto de sus objetivos. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\l
i1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {05 }\tab \fs20\cf0
\f2\charscalex100 {Toda delegacin incluye la necesidad de aut}\fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {orizar y aprobar, cuando sea necesario, los}\par\pard\li1573\ri0\sl-226
\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {resultados obtenidos como producto de la au
toridad asignada.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\
ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {06 }\tab \fs20\cf0\f2\ch
arscalex100 {Es necesario considerar que la delegacin de autoridad no exime a los
funcionarios y }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{servidores pblicos de la responsabilidad conferida como consecuencia de dicha }\
par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {delegacin. Es deci
r, la autoridad se del}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ega, en tanto que la responsa
bilidad se}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {compa
rte.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-293\sl
mult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {1.8. rgano de Control Institucional }\b0 \pa
s20\cf0\f0\charscalex100\b {La existencia de actividades de control interno a ca
rgo de la correspondiente unidad}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\c
f0\f0\charscalex100\b {orgnica especializada denominada rgano de Control Instituci
onal, que debe estar }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\chars
calex100\b {debidamente implementada, contribuye de ma}\b0 \fs20\cf0\f0\charscal
ex100\b {nera significativa al buen ambiente de }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240
\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {control.}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\
{Comentarios: }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0
\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {01 }\tab \fs20\cf0\f2\chars
calex100 {Los rganos de Control Institucional r}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ealiz
an sus funciones de control gubernamental }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \
fs20\cf0\f2\charscalex100 {con arreglo a la normativa del SNC y sujetos a la sup
ervisin de la CGR.
}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1
040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {02 Los productos generados p
or el rgano de}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Control Institucional no deben limita
rse a }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {evaluar l
os procesos de control vigentes, si}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {no que deben ext
enderse a la identificacin de}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\ch
arscalex100 {necesidades u oportunidades de mejora en los dems procesos de la ent
idad, tales como}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{aquellos relacionados con la confiabilidad de los registros y estados financier
os, la }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {calidad
de los productos y servicios y la eficiencia de las operaciones, entre otros.}\p
*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {03 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Cualqui
era sea la conformacin de los equi}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {pos de trabajo res
ponsables de la evaluacin }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\chars

calex100 {del control interno, deben integrarse con miembros de comprobada compe
tencia e }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {idonei
dad profesional.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\r
i0\sl-293\slmult0 \*\tx1573\fs24\cf0\f0\charscalex100\b {2.}\b0 \tab \fs24\cf0\f
0\charscalex100\b {NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE EVALUACIN DE}\b0 \par\pard\li
1573\ri0\sl-280\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {RIESGOS}\b0 \par\pard\li10
charscalex100\b {El componente evaluacin de riesgos abarca }\b0 \fs20\cf0\f0\char
scalex100\b {el proceso de identificacin y anlisis de}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {los riesgos a los que est expuesta la
entidad para el logro de sus objetivos y la}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmu
lt0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {elaboracin de una respuesta apropiada a lo}\b0
\fs20\cf0\f0\charscalex100\b {s mismos. La evaluacin de riesgos es parte }\b0 \pa
r\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {del proceso de ad
ministracin de riesgos, e incluye: planeamiento, identificacin,}\b0 \par\pard\li10
40\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {valoracin o anlisis, manejo o
respuesta y el }\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {monitoreo de los riesgos de la
entidad. }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri
0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La administracin de riesgos es un pr
oceso que debe ser ejecutado en todas las entidades. El}\par\pard\li1040\ri0\sl226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {titular o funcionario designado debe asi
gnar la responsabilidad de su ejecucin a un rea o}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmu
lt0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {unidad orgnica de la entidad. Asimismo, el titula
r o funcionario designado y el rea o unidad}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \
fs20\cf0\f2\charscalex100 {orgnica designada deben definir la metodologa, estrateg
ias, tcticas y procedimientos para el}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\c
f0\f2\charscalex100 {proceso de administracin de riesgos. Adicionalmente, ello no
exime a que las dems reas o }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {unidades orgnicas, de acuerdo con la metodolog}\fs20\cf0\f2\charscalex
100 {a, estrategias, tcticas y procedimientos }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult
0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {definidos, deban identificar los eventos potencial
}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {es que pudieran afectar la adecuada ejecucin }\par\p
ard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {de sus procesos, as com
o el logro de sus objetivos y los de la entidad, con el propsito de}\par\pard\li4
106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-320\slmult0 \fs20\cf0\f2
\charscalex100 {Normas de Control Interno}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \f
s20\cf0\f2\charscalex100 {15}\par\pard\sect\sectd\sbkpage
7;32768}}
t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {mantenerlos dentro de margen de tolerancia que pe
rmita proporcionar seguridad razonable }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {sobre su cumplimiento.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmul
t0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-293\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {A tr
avs de la identificacin y la valoracin de }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {los riesgos
se puede evaluar la vulnerabilidad del }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {sistema, identificando el grado en que el control }\fs20
\cf0\f2\charscalex100 {vigente maneja los riesgos. Para lograr esto,}\par\pard\l
i1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {se debe adquirir un conocim
iento de la entidad, }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {de manera que se logre identif
icar los procesos }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex10
0 {y puntos crticos, as como los eventos que pueden afectar las actividades de la
entidad. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Dado que las condiciones gubernamentales
, econmicas, tecnolgicas, regulatorias y}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20
\cf0\f2\charscalex100 {operacionales estn en constante cambio, la administracin de
los riesgos debe ser un proceso}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f
2\charscalex100 {continuo.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\par

d\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Establecer los objetivos
institucionales es una c}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ondicin previa para la eval
uacin de riesgos. }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{Los objetivos deben estar definidos antes que el titular o funcionario designa
do comience a }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {i
dentificar los riesgos que pueden afectar el logro }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {
de las metas y antes de ejecutar las acciones}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult
0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {para administrarlos. Estos se fijan en el nivel }\
fs20\cf0\f2\charscalex100 {estratgico, tctico y operativo de la entidad, que }\par
\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {se asocian a decisio
nes de largo, mediano y corto plazo respectivamente. }\par\pard\li1040\ri0\sl-2
00 {Se debe poner en marcha un proceso de evalua}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {cin
de riesgos donde previamente se}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2
\charscalex100 {encuentren definidos de forma adecuada las meta}\fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {s de la entidad, as como los mtodos,}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmul
t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {tcnicas y herramientas que se usarn para el proceso
de administracin de riesgos y el tipo de }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \f
s20\cf0\f2\charscalex100 {informes, documentos y comunicaciones que se deben gen
erar e intercambiar. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li
1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Tambin deben establecerse los
roles, responsabilidades y el ambiente laboral para una }\par\pard\li1040\ri0\s
l-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {efectiva administracin de riesgos. Esto
signific}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {a que se debe contar con personal competen
te}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {para identifi
car y valorar los riesgos potenciales. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs
18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {El control
interno solo puede dar una seguridad razonable de que los objetivos de una enti
dad}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {sean cumplid
os. La evaluacin del riesgo es }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {un componente del con
trol interno y juega un rol}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {esencial en la seleccin de las actividades apropiadas de control que
se deben llevar a cabo.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\l
i1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La administracin de riesgos
debe formar parte de la cultura de una entidad. Debe estar}\par\pard\li1040\ri0\
sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {incorporada en la filosofa, prcticas y
procesos de negocio de la entidad, ms que ser vista o}\par\pard\li1040\ri0\sl-226
\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {practicada como una actividad separada. Cua
ndo esto se logra, todos en la entidad pasan a }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmu
lt0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {estar involucrados en la administracin de riesgo
lt0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Contenido}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \f
s18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {2.1. Plan
eamiento de la gestin de riesgos}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2
\charscalex100 {2.2. Identificacin de los riesgos}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slm
ult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {2.3. Valoracin de los riesgos}\par\pard\li1040\r
i0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {2.4. Respuesta al riesgo.}\par\par
f0\f0\charscalex100\b {NORMAS BSICAS PARA LA EVALUACIN DE RIESGOS}\b0 \fs20\cf0\f0
\charscalex100\b { }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\l
i1040\ri0\sl-280\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {2.1. Planeamiento de la a
dministracin de riesgos}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\par
d\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Es el proceso de desar
rollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva }\b0 \par\par
d\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {para identificar y val
orar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el}\b0 \par\pard\
li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {logro de los objetivos.
Se deben desarrollar planes, mtodos de respuesta y monitoreo}\b0 \par\pard\li1040
\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {de cambios, as como un programa
para la obtencin de los recursos necesarios para }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-22

6\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {definir acciones en respuesta a riesgos.
}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\sl
mult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmu
lt0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscale
x100 {01 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Un evento es un incidente o acontecim
iento }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {derivado de fuentes internas o externas que }
\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {afecta a la impl
ementacin de la estrategia }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {o la consecucin de objetiv
os. Los eventos }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{pueden tener un impacto positivo, negativo o de ambos tipos a la vez. Cuando el
impacto }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {es pos
itivo se le conoce como oportunidad, en tanto que si es negativo se le conoce }\
par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {como riesgo. }\pa
s20\cf0\f2\charscalex100 {Normas de Control Interno}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {16}\par\pard\sect\sectd\sbkpage

100 {02}\tab \fs18\cf0\f2\charscalex100 {El riesgo se define como la posibilidad
}\fs18\cf0\f2\charscalex100 {de que un evento ocurra y afecte de manera}\par\pa
rd\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {adversa el logro de los
objetivos de la }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {entidad, impidiendo la creacin de v
alor o }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {erosiona
ndo el valor existente. El riesgo combina la probabilidad de que ocurra un }\pa
r\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {evento negativo con
cunto dao causara (impacto).}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\par
d\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {03 El planeamiento de l
a administracin de ri}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {esgos es un proceso continuo.
Incluye}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {activida
des de identificacin, anlisis o va}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {loracin, manejo o re
spuesta y monitoreo y}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscale
x100 {documentacin de los riesgos. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf
0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {04 }\t
ab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {En el planeamiento de los riesgos se desarrolla u
na estrategia de gestin, que incluye su}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \*\tx
2546\*\tx4626\*\tx7760\*\tx8613\fs20\cf0\f2\charscalex100 {proceso}\tab \fs20\cf
0\f2\charscalex100 {e implementacin.}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Se establec
en objetivos y}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {metas,}\tab \fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {asignando}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{responsabilidade}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {s para reas especfica}\fs20\cf0\f2\
charscalex100 {s, identificando cono}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {cimientos tcnico
s}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {adicionales ne
cesarios, describiendo el proceso de evaluacin de riesgos y las reas a}\par\pard\l
i1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {considerar, detallando indi
cadores de riesgos, delineando procedimientos para las}\par\pard\li1573\ri0\sl-2
26\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {estrategias del manejo, estableciendo mtri
cas para el monitoreo y definiendo los}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20
\cf0\f2\charscalex100 {reportes, documentos y las comunicaciones necesarios.}\pa
r\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \*
\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {05 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {El plane
amiento de la administracin de ries}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {gos puede ser esp
ecfico en algunas reas,}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscale
x100 {como en la asignacin de responsabilidades y en la definicin del entrenamient
o }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {necesario que
el personal debe tener para un mejor manejo y monitoreo de los riesgos, }\par\p
ard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {entre otros.}\par\pard
0\f2\charscalex100 {06 La administracin apropiada de los riesgos tiende a reduci
r la probabilidad de la}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {ocurrencia y del impacto negativo de stos y muestra a la entidad cmo debe
ir}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {adaptndose a
los cambios.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\s
l-280\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {2.2. Identificacin de los riesgos}\b0
\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult
0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {En la identificacin de los riesgos se tipifi}\b0
\fs20\cf0\f0\charscalex100\b {can todos los riesgos que pueden afectar el}\b0 \p
ar\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {logro de los obj
etivos de la entidad debido a factores externos o internos. Los factores}\b0 \pa
r\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {externos incluyen
factores econmicos, }\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {medioambientales, polticos
, sociales y}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\
b {tecnolgicos. Los factores internos reflejan }\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b
{las selecciones que realiza la administracin }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\sl
mult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {e incluyen la infraestructura, personal, pro
cesos y tecnologa.}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1
040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\pard\li104

harscalex100 {01 La metodologa de identificacin de riesgos de una entidad puede c
omprender una}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {co
mbinacin de tcnicas vinculadas con herramientas de apoyo. Las tcnicas de}\par\pard\
li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {identificacin de riesgos, d
eben tomar como}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { base eventos y tendencias pasados a
s}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {como tcnicas de
prospectiva en general.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\l
i1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {02 Es til agrupar en catego
ras los riesgos potenciales mediante la acumulacin de los}\par\pard\li1573\ri0\sl240\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {eventos que ocurren en una entidad en lo
s proc}\fs18\cf0\f2\charscalex100 {esos claves (estratgicos y operativos), }\par
\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {en las actividades c
rticas, en las fuentes de informacin, en los ciclos de vida de }\par\pard\li1573\r
i0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {diferentes procesos, en juicios de
expertos, }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {por contexto, entre otros. El titular y}
\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {funcionarios deb
en desarrollar un entendimiento de las interrelaciones que existen entre }\par\p
ard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {los riesgos, no solo c
onsiguiendo informacin detallada como base para su valoracin,}\par\pard\li1573\ri0
\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {sino tambin realizando ejercicios de
prospectiva, de manera que se vea plasmado en su}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slm
ult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {gestin.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs1
8\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {03
}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {El proceso de identificacin de riesgos debe }\
fs20\cf0\f2\charscalex100 {tener como entradas tanto la experiencia de }\par\par
d\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {la entidad en materia de
impactos derivados de hechos ocurridos como futuros.}\par\pard\li1040\ri0\sl-21
0 {04 La tcnica denominada Juicio de Expertos no solo es aplicable a la identifi
cacin de}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {riesgos,
sino tambin a la ejecucin de pronsticos y a la toma de decisiones. Las ms}\par\pard
\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {usadas son el mtodo Delphi
y la tcnica del Grupo Nominal.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par
s20\cf0\f2\charscalex100 {Se debe identificar los eventos externos e internos qu
e afectan o puedan afectar a la }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f
2\charscalex100 {entidad. Dichos eventos, si ocurren, ti}\fs20\cf0\f2\charscalex
100 {enen un impacto positivo, negativo o una }\par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmul
t0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-413\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Norm
as de Control Interno}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscale
x100 {17}\par\pard\sect\sectd\sbkpage

t0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {combinacin de ambos. Por lo tanto, los ev}\fs18\cf
0\f2\charscalex100 {entos con signo negativo representan riesgos}\par\pard\li157
3\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {y requieren de evaluacin y respu
esta por pa}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {rte del rgano competente de la entidad. D
e }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {otro lado, lo
s eventos con signo positivo representan oportunidades y compensan los}\par\pard
\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {impactos negativos de los
riesgos. En trminos generales, una fuente de identificacin }\par\pard\li1573\ri0\
sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {son los anlisis de fortalezas-oportuni
dade}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {s-debilidades-amenazas que realizan las}\par\pa
rd\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {entidades como parte de
l proceso de plane}\fs18\cf0\f2\charscalex100 {amiento estratgico, en tanto stos h
ayan }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {sido corre
ctamente elaborados.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li10
40\ri0\sl-293\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {2.3. Valoracin de los riesgos
}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\
slmult0 \fs18\cf0\f0\charscalex100\b {El anlisis o valoracin del riesgo le permite
a la entidad considerar cmo los riesgos }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0
\fs20\cf0\f0\charscalex100\b {potenciales pueden afectar el logro de sus objeti
vos. Se inicia con un estudio detallado }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0
\fs18\cf0\f0\charscalex100\b {de los temas puntuales sobre riesgos que se hayan
decidido evaluar. El propsito es }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20
\cf0\f0\charscalex100\b {obtener la suficiente informacin acerca de }\b0 \fs20\cf
0\f0\charscalex100\b {las situaciones de riesgo para estimar su}\b0 \par\pard\li
1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {probabilidad de ocurrencia
, tiem}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {po, respuesta y consecuencias.}\b0 \par
20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18
\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {01}
\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La administracin debe valo}\fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {rar los riesgos a pa}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {rtir de dos perspecti}\f
s20\cf0\f2\charscalex100 {vas: probabilidad e}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult
0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {impacto. Probabilidad representa la posibilid}\fs2

0\cf0\f2\charscalex100 {ad de ocurrencia, mientras que el impacto}\par\pard\li15
73\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {representa el efecto debido a
su ocurrencia. Estos estimados se determinan usando tanto }\par\pard\li1573\ri0\
sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {datos de eventos pasados observados,
los cu}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ales pueden proveer una base objetiva en }\pa
r\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {comparacin con los e
stimados subjetiv}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {os, como tcnicas prospectivas. }\p
*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {02 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La meto
dologa de anlisis o valoracin del riesgo de una entidad debe normalmente}\par\pard\
li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {comprender una combinacin d
e tcnicas cualitativas y cuantitativas. Las tcnicas }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\s
lmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {cualitativas consisten en la evaluacin de la}\
fs20\cf0\f2\charscalex100 { prioridad de los riesgos identificados usando}\par\p
ard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {como criterios la prob
abilidad de ocurrencia, el impacto de la materializacin de los}\par\pard\li1573\r
i0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {riesgos sobre los objetivos, adems}
\fs20\cf0\f2\charscalex100 { de otros factores tales como la tolerancia al riesg
o y}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {costos, entr
e otros. La administracin a menu}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {do usa tcnicas cuali
tativas de valoracin }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex
100 {cuando los riesgos no son cuantificables o cuando el uso de datos no son ve
rificables. }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La
s tcnicas cuantitativas so}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {n usadas para analizar numr
icamente el efecto de los}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\chars
calex100 {riesgos identificados en los objetivos. La seleccin de las tcnicas debe
reflejar el nivel}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{de precisin requerido y la cultura de la unidad de negocios. }\par\pard\li1040
\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\
cf0\f2\charscalex100 {03 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La administracin debe
usar mtricas de }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {desempeo para determinar en qu medida
se}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {estn logrando
los objetivos. Puede ser til usar la misma unidad de medida cuando se}\par\pard\l
i1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {considera el impacto potenc
ial de un riesgo para el logro de un objetivo especfico. La }\par\pard\li1573\ri0
\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {entidad puede valorar la manera cmo l
os }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {riesgos se correlacionan positivamente,}\par\par
d\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {combinan e interactan par
a crear probabilidades o impactos significativamente}\par\pard\li1573\ri0\sl-226
\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {diferentes. Si bien el impacto individual p
uede ser bajo, una correlacin positiva de stos}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {puede tener impacto mayor. Cuando los riesgos no es
tn positivamente correlacionados,}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f
2\charscalex100 {la administracin los valora individualmente; cuando es probable
que stos ocurran en }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex1
00 {mltiples unidades de negocio, la gestin puede valorarlos y agruparlos en categ
oras}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {comunes. }\p
fs20\cf0\f2\charscalex100 {Usualmente existe un rango de resultados posibles que
se asocian con un riesgo, y la }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f
2\charscalex100 {gestin los considera como base para desarrollar una respuesta.
0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {04 Se debe estimar la frecuencia con que se}\fs20
\cf0\f2\charscalex100 { presentarn los riesgos identificados,}\par\pard\li1573\ri
0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {cuantificar la probable prdida que p
ueden ocasionar y calcular el impacto que pueden}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slm
ult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {tener en la satisfaccin de los usuarios del serv
icio. De este anlisis, se derivarn los}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\c
f0\f2\charscalex100 {objetivos especficos de control y las activi}\fs20\cf0\f2\ch
arscalex100 {dades asociadas para minimizar los efectos de}\par\pard\li1573\ri0\

sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {los riesgos identificad}\fs20\cf0\f2\
charscalex100 {os como relevantes.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0
\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {05 }\ta
b \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Los mtodos utilizados para determinar la importanci
a relativa de los riesgos pueden ser}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\c
f0\f2\charscalex100 {diversos, debiendo considerar al menos una estimacin de su f
recuencia, probabilidad de }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {ocurrencia y una cuantificacin de los efectos resultantes o impacto.}
00 {Normas de Control Interno}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\c
harscalex100 {18}\par\pard\sect\sectd\sbkpage
s24\cf0\f0\charscalex100\b {2.4. Respuesta al riesgo}\b0 \par\column\pard\li0\ri
0\sl-266\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Contralora General de la Repblica}\pa

r\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133\pard\l
f0\charscalex100\b {La administracin identifica las opciones }\b0 \fs20\cf0\f0\ch
arscalex100\b {de respuesta al riesgo considerando la }\b0 \par\pard\li1040\ri0\
sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {probabilidad y el impacto en relacin
con la}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b { tolerancia al riesgo y su relacin cost
o-}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {benefic
io. La consideracin del manejo del riesgo y la seleccin e implementacin de }\b0 \pa
r\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {una respuesta son
parte integral de la administracin de los riesgos.}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-2
00 {Comentarios: }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\
ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {01 }\tab \fs20\cf0\f2\ch
arscalex100 {Una parte crtica de esta etapa es la estrategia de respuesta a los r
iesgos. Este proceso}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex
100 {consiste en la seleccin de la opcin ms apropiada en su manejo (evitarlos, redu
cirlos,}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {comparti
rlos y aceptarlos) y su debida implementacin (a menudo aquellos con niveles}\par\
pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {de medio y alto riesg
o).}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slm
ult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {02 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {L
as respuestas al riesgo son }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {evitar, reducir, compar
tir y aceptar. Evitar el riesgo implica el }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {prevenir las actividades que los originan. La reducc
in incluye los mtodos y tcnicas }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\c
harscalex100 {especficas para lidiar con ellos, identificndolos y proveyendo una a
ccin para la }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {red
uccin de su probabilidad e impacto. El compartirlo reduce la probabilidad o el }\
par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {impacto mediante
la transferencia u otra manera de compartir una parte del riesgo. La }\par\pard\
li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {aceptacin no realiza accin a
lguna para afectar la probabilidad o el impacto. Como parte}\par\pard\li1573\ri0
\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {de la administracin de riesgos, la en
tidad considera para cada riesgo significativo las}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\s
lmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {respuestas potenciales a partir del rango }\f
s20\cf0\f2\charscalex100 {de respuestas. Esto da profundidad suficiente}\par\par
d\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {para seleccionar la resp
uesta y modificar su \uc1\u8220Xstatus quo\uc1\u8221X.}\par\pard\li1040\ri0\sl-2
13\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\ch
arscalex100 {03 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La administracin de la entidad
considera el riesgo como un todo y puede asumir un}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\s
lmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {enfoque mediante el cual el responsable }\fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {de cada unidad desarrolla una valoracin }\par\pard\li1573
\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {compuesta de los riesgos y de la
s respuestas para esa unidad. Este punto de vista refleja}\par\pard\li1573\ri0\s
l-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {el perfil de la unidad en relacin con s
us objetivos y sus tolerancias al riesgo.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \f
04 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La administracin, luego de seleccionar una r
espuesta, vuelve a medir el riesgo sobre }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \f
s20\cf0\f2\charscalex100 {una base residual. Asimismo, debe reconocer que siempr
e existir algn nivel de riesgo }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\c
harscalex100 {residual no solo porque los recursos son limitados, sino tambin por
causa de la }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {in
certidumbre futura inherente y las limitaciones propias de todas las actividades
.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-293\slmul
t0 \*\tx1573\fs24\cf0\f0\charscalex100\b {3.}\b0 \tab \fs24\cf0\f0\charscalex100
\b {NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE }\b0 \par\pard\li1573\ri0\sl
-266\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {CONTROL GERENCIAL}\b0 \par\pard\li104

harscalex100\b {El componente actividades de control gerencial comprende polticas
y procedimientos}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscale
x100\b {establecidos para asegurar que se estn llevando a cabo las acciones neces
arias en la}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b
{administracin de los riesgos que pueden afectar los objetivos de la entidad,}\b
0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {contribuyend
o a asegurar el cumplimiento de estos. }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0
\fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {El tit
ular o funcionario designado debe establecer una poltica de control que se traduz
ca en un }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {conjun
to de procedimientos documentados que pe}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {rmitan ejer
cer las actividades de control.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\pa
r\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Los procedimientos
son el conjunto de especifi}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {caciones, relaciones y o
rdenamiento sistmico }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex
100 {de las tareas requeridas para cumplir con la}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {s
actividades y procesos de la entidad. Los}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \f
s20\cf0\f2\charscalex100 {procedimientos establecen los mtodos para realizar las
tareas y la asignacin de }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {responsabilidad y autoridad en la ejecucin de las actividades.}\par\pard
0\f2\charscalex100 {Las actividades de control gerencial tienen como propsito pos
ibilitar una adecuada respuesta }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f
2\charscalex100 {a los riesgos de acuerdo con los planes establecidos para evita
r, reducir, compartir y aceptar }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f
2\charscalex100 {los riesgos identificados que puedan afectar el logro de los ob
jetivos de la entidad. Con este }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f
2\charscalex100 {propsito, las actividades de control deben en}\fs20\cf0\f2\chars
calex100 {focarse hacia la administracin de aquellos}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {riesgos que puedan causar perjuicios a la en
tidad.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Las actividades de control gerencial se dan
en todos los procesos, operaciones, niveles y}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult
0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {funciones de la entidad. Incluyen un rango de ac}\
fs20\cf0\f2\charscalex100 {tividades de control de deteccin y prevencin }\par\pard
\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {tan diversas como: proced
imientos de aprobaci}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {n y autorizacin, verificaciones,
controles}\par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-2
00 {Normas de Control Interno}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\c
harscalex100 {19}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn66
6\margrsxn133\pard\sect\sectd\sbkpage

7;32768}}
t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {sobre el acceso a recursos y archivos, concili}\f
s20\cf0\f2\charscalex100 {aciones, revisin del desempeo de operaciones,}\par\pard\
li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {segregacin de responsabilid
ades, re}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {visin de procesos y supervisin.}\par\pard\li1
\charscalex100 {Para ser eficaces, las actividades de control gerencial deben se
r adecuadas, funcionar}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscal
ex100 {consistentemente de acuerdo con un plan y }\fs18\cf0\f2\charscalex100 {co
ntar con un anlisis de costo-beneficio.}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20
\cf0\f2\charscalex100 {Asimismo, deben ser razonables, entendibles y estar relac
ionadas directamente con los }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\c
harscalex100 {objetivos de la entidad.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18
\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Contenido}\p

ar\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133\cols2
\colno1\colw1826\colsr-0\colno2\colw9266\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf
0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {3.1.}\par\pard\
li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {3.2.}\par\pard\li1040\ri0\
sl-240\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {3.3.}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmu
lt0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {3.4.}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\c
f0\f2\charscalex100 {3.5.}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\chars
calex100 {3.6.}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {3
.7.}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {3.8.}\par\pa
rd\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {3.9.}\par\column\pard\l
i0\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li0\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {Procedimientos de autorizacin y aprobacin}\par\pard\li0\ri0\sl-226\slm
ult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Segregacin de funciones}\par\pard\li0\ri0\sl-240
\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Evaluacin costo-beneficio}\par\pard\li0\ri0\
sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Controles sobre el acceso a los recur
sos o archivos }\par\pard\li0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Ver
ificaciones y conciliaciones}\par\pard\li0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\chars
calex100 {Evaluacin de desempeo }\par\pard\li0\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {Rendicin de cuentas}\par\pard\li0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {Revisin de procesos, actividades y tareas}\par\pard\li0\ri0\sl-226\sl
mult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Controles para las Tecnologas de la Informacin y
Comunicaciones (TIC).}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marg
lsxn666\margrsxn133\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0
alex100\b {NORMAS BSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL}\b0 \fs18\cf0\
f0\charscalex100\b { }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard
\li1040\ri0\sl-293\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {3.1. Procedimientos de
}\b0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {autorizacin y aprobacin}\b0 \par\pard\li1040\ri
0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\chars
calex100\b {La responsabilidad por cada proceso, activ}\b0 \fs20\cf0\f0\charscal
ex100\b {idad o tarea organizacional debe ser }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\s
lmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {claramente definida, especficamente asignada
}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b { y formalmente comunicada al funcionario }\b0
\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {respectivo. L
a ejecucin de los procesos, actividades, o tareas debe contar con la}\b0 \par\par
d\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {autorizacin y aprobacin
de los funcionarios con el rango de autoridad respectivo.}\b0 \par\pard\li1040\r
scalex100 {Comentarios: }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\
li1040\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {01 }\tab \fs20\cf
0\f2\charscalex100 {La autorizacin para la ejecucin de proces}\fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {os, actividades o tareas debe ser realizada }\par\pard\li1573\ri0\sl-226
\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {slo por personas que tengan el rango de auto
ridad competente. Las instrucciones que}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {se imparten a todos los funcionarios de la institucin deb
en darse principalmente por}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {escrito u otro medio susceptible de ser }\fs20\cf0\f2\charscalex100
{verificado y formalmente establecido. La}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \f
s20\cf0\f2\charscalex100 {autorizacin es el principal medio para asegurar que las
actividades vlidas sean }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {ejecutadas segn las intenciones del titular o funcionario designado. Los
procedimientos }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{de autorizacin deben estar documentados y ser claramente comunicados a los}\par\
pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {funcionarios y servid
ores pblicos. Asimismo, }\fs20\cf0\f2\charscalex100 { deben incluir condiciones y
trminos, de }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {tal
manera que los empleados acten en concordancia con dichos trminos y dentro de}\pa
r\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {las limitaciones es
tablecidas por el titular o funcionario designado o normativa respectiva.}\par\p

\cf0\f2\charscalex100 {02 La aprobacin consiste en el acto de }\fs20\cf0\f2\char
scalex100 {dar conformidad o calificar positivamente, por}\par\pard\li1573\ri0\s
l-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {escrito u otro medio susceptible de se
r ve}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {rificado y formalmente establecido, los }\par\p
ard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {resultados de los proc
esos, actividades o ta}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {reas con el propsito que stos p
uedan ser}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {emitid
os como productos finales o ser usados como entradas en otros procesos. Los}\par
\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {procedimientos de ap
robacin deben estar do}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {cumentados y ser claramente co
municados}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {a los
funcionarios y servidores pblicos.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\
par\pard\li1040\ri0\sl-293\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {3.2. Segregacin
de funciones}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\r
i0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {La segregacin de funciones en los
cargos o equipos de trabajo debe contribuir a }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\
slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {reducir los riesgos de error o fraude en l
os procesos, actividades o tareas. Es decir, un }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226
\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {solo cargo o equipo de trabajo no debe te
ner el control de todas las etapas clave en un}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\s
lmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {proceso, actividad o tarea.}\b0 \par\pard\l
f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\pa
s18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-400\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Normas de
Control Interno}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{20}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133
\pard\sect\sectd\sbkpage

t0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {01 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Las
funciones deben establecerse sistem}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ticamente a un c
ierto nmero de cargos para }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\char
scalex100 {asegurar la existencia de revisiones efectivas. Las funciones asignad
as deben incluir}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{autorizacin, procesamiento, revisin, control,}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { custod
ia, registro de operaciones y archivo }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20
\cf0\f2\charscalex100 {de la documentacin.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \f
02 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La segregacin de funciones debe estar asigna
da en funcin de la naturaleza y volumen}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20
\cf0\f2\charscalex100 {de operaciones de la entidad.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213
\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs18\cf0\f2\char
scalex100 {03 }\tab \fs18\cf0\f2\charscalex100 {La rotacin de funcionarios o serv
idores pblicos puede ayudar a evitar la colusin ya }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\sl
mult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {que impide que una persona sea responsable de
aspectos claves por un excesivo }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f
2\charscalex100 {perodo de tiempo.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\
\fs24\cf0\f0\charscalex100\b {3.3. Evaluacin costo-beneficio}\b0 \par\pard\li1040
arscalex100\b {El diseo e implementacin de cualquier actividad o procedimiento de
control deben ser}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscale
x100\b {precedidos por una evaluacin de costo-beneficio considerando como criteri
os la }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {fac
tibilidad y la conveniencia en relacin c}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {on el
logro de los objetivos, entre otros.}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs
18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Comentario
s: }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slm
ult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {01 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {D
ebe considerarse como premisa bsica que el costo de establecer un control no supe
re }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {el beneficio
de l se pueda obtener. Para ello la evaluacin de los controles debe hacerse}\par\
pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {a travs de dos criteri
os: factibilidad y conveniencia. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\
par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {02 La factibilid
ad tiene que ver con la capacidad de la entidad de implantar y aplicar el }\par\
pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {control eficazmente,
lo que est determi}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {nado, fundamentalmente, por su dis
ponibilidad}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {de r
ecursos, incluyendo personal con capacidad para ejecutar los procedimientos y}\p
ar\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {medidas del caso y
obtener los objetivos de control pretendidos.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmul
t0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {03
La conveniencia se relaciona con los beneficios esperados en comparacin con los}\
par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {recursos invertid
os, y con la necesidad de que los controles se acoplen de manera }\par\pard\li15

73\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {natural a los procesos, activi
dades y tareas}{ }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {de los empleados y se conviertan e
n parte de }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {ello
lt0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {04 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Re
visar y actualizar peridicamente los c}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ontroles exist
entes de manera que satisfagan }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2
\charscalex100 {los criterios de factibilidad y conveniencia.}\par\pard\li1040\r
i0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\par
d\li1040\ri0\sl-306\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {3.4. Controles sobre e
l acceso a los recursos o archivos}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18
\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {El acceso
a los recursos o archivos debe limitarse al personal autorizado que sea}\b0 \par
\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {responsable por la
utilizacin o custodia de lo}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {s mismos. La respo
nsab}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {ilidad en cuanto a}\b0 \par\pard\li1040\r
i0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {la utilizacin y custodia debe evi
denciarse a tr}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {avs del registro en r}\b0 \fs20\
cf0\f0\charscalex100\b {ecibos, inventarios o}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\sl
mult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {cualquier otro documento o medio que permita
llevar un control efectivo sobre los }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \
fs20\cf0\f0\charscalex100\b {recursos o archivos. }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex
100 {Comentarios: }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040
\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {01 }\tab \fs20\cf0\f2\c
harscalex100 {El acceso a los recursos y archivos se da }\fs20\cf0\f2\charscalex
100 {de dos maneras: (i) autorizacin para uso y (ii)}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {autorizacin de custodia.}\par\pard\li1040\ri0
\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\
f2\charscalex100 {02 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La restriccin de acceso a
los recursos reduce el riesgo de la utilizacin no autorizada o}\par\pard\li1573\r
i0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {prdida. El grado de restriccin depen
de de la vulnerabilidad de los recursos y el riesgo }\par\pard\li1573\ri0\sl-226
\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {percibido de prdida o utilizacin indebida.}\f
s20\cf0\f2\charscalex100 { Asimismo, deben evaluarse peridicamente}\par\pard\li15
73\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {estos riesgos. Por otro}\fs18\
cf0\f2\charscalex100 { lado, para determinar la vulner}\fs18\cf0\f2\charscalex10
0 {abilidad de un recurso se debe }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf
0\f2\charscalex100 {considerar su costo, portabilidad y posibilidad de cambio.}\
0 {Normas de Control Interno}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\ch
arscalex100 {21}\par\pard\sect\sectd\sbkpage

s24\cf0\f0\charscalex100\b {3.5. Verificaciones y conciliaciones}\b0 \par\column
\pard\li0\ri0\sl-266\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Contralora General de la
Repblica}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrs
xn133\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult
0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Los procesos, actividades o tareas significativo
s deben ser verificados antes y despus }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \
fs20\cf0\f0\charscalex100\b {de realizarse, as como tambin deben ser finalmente re
gistrados y clasificados para su}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\c
f0\f0\charscalex100\b {revisin posterior.}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0
\fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Coment
arios: }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240
\slmult0 \*\tx1573\fs18\cf0\f2\charscalex100 {01 }\tab \fs18\cf0\f2\charscalex10
0 {Las verificaciones y conciliaciones de los registros contra las fuentes respe
ctivas deben }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {re
alizarse peridicamente para determinar y enmendar cualquier error u omisin que se}
\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {haya cometido en
el procesamiento de los datos.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\pa
r\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {02 }\tab \
fs20\cf0\f2\charscalex100 {Deben tambin realizarse verificaciones y }\fs20\cf0\f2
\charscalex100 {conciliaciones entre los registros de una misma }\par\pard\li157
3\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {unidad, entre stos y los de dist
intas unidades, as como contra los registros generales}\par\pard\li1573\ri0\sl-24
0\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {de la institucin y los de terceros ajenos a
sta, con la finalidad de establecer la }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {veracidad de la informacin contenida en los mismos. Dicho
s registros estn referidos a }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\ch
arscalex100 {la informacin operativa, financiera, administra}\fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {tiva y estratgica propia de la institucin.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slm
ult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-293\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {
3.6. Evaluacin de desempeo}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\p
ard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Se debe efectuar una

evaluacin permanente de la gestin tomando como base regular }\b0 \par\pard\li1040
\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {los planes organizacionales y
las disposici}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {ones normativas vigentes, para p
revenir y }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b
{corregir cualquier eventual deficiencia o i}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {r
regularidad que afecte los principios de}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0
\fs20\cf0\f0\charscalex100\b {eficiencia, eficacia, economa y legalidad aplicabl
es.}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253
\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\s
01 La administracin, independientemente del nivel jerrquico o funcional, debe vig
ilar y}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {evaluar l
a ejecucin de los procesos, actividades, tareas y operaciones, asegurndose }\par\p
ard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {que se observen los re
quisitos aplicables (jurdicos, tcnicos y administrativos; de origen}\par\pard\li15
73\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {interno y externo) para preven
ir o corregir }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {desviaciones. Durante la evaluacin del
}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {desempeo, los in
dicadores establecidos en }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {los planes estratgicos y o
perativos deben }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{aplicarse como puntos de referencia.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\
cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {02 }
\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La evaluacin del desempeo permite generar}\fs20\c
f0\f2\charscalex100 { conciencia sobre los objetivos y beneficios}\par\pard\li15
73\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {derivados del logro de los res
ultados organi}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {zacionales, tanto dentro de la instit
ucin}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {como hacia l
a colectividad. Asimismo, la retroalimentacin obtenida con respecto al }\par\pard
\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {cumplimiento de los plane
s permite conocer si es necesario modificarlos. Esto ltimo con }\par\pard\li1573\
ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {el objetivo de fortalecer a la en
tidad y enfrent}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ar cualquier riesgo existente, as com
o }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {prever cualq
uier otro que pueda presentarse en el futuro. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmu
lt0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscale
x100 {03 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La evaluacin de desempeo de la gestin }\
fs20\cf0\f2\charscalex100 {debe constituir una herramienta necesaria }\par\pard\
li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {que requiere ser formaliza
da a travs de regulaciones internas, debiendo definirse y}\par\pard\li1573\ri0\sl
-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {formalizarse en documentos de carcter in
stitucional. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\
sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {04 Una medida de evaluacin del desemp
eo en cuanto a procesos u operaciones lo }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs
20\cf0\f2\charscalex100 {pueden brindar los indicadores. Estos constitu}\fs20\cf
0\f2\charscalex100 {yen una herramienta para evaluar el logro }\par\pard\li1573\
ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {de los objetivos y metas y asegur
ar el adec}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {uado funcionamiento del sistema a travs de
}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {la aplicacin de
las actividades de control de control gerencial destinadas a minimizar los}\par
\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {riesgos de la entida
d. A partir de estos i}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ndicadores se puede disear un
sistema de alerta }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex10
0 {temprano que permita identificar con anticipacin los factores que pueden afect
ar el logro}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {de o
bjetivos y metas, cuantificando su incidencia.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmul
t0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl
-306\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {3.7. Rendicin de cuentas}\b0 \par\pard
0\f0\charscalex100\b {La entidad, los titulares, funcionarios y servidores pblico
s estn obligados a rendir }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\c

harscalex100\b {cuentas por el uso de los recursos y bienes del Estado, el cumpl
imiento misional y de}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\chars
calex100\b {los objetivos institucionales, as como el logro de los resultados esp
erados, para cuyo }\b0 \par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li
2\charscalex100 {Normas de Control Interno}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \
fs20\cf0\f2\charscalex100 {22}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn168
40\marglsxn666\margrsxn133\pard\sect\sectd\sbkpage
t0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {efecto el sistema de control interno establec}\
b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {ido deber brindar la informacin y el apoyo}\b0 \p
ar\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {pertinente. }\b
0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmul
t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0
\fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex10
0 {01 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {En cumplimiento de la normativa establec

ida y como correlato a sus responsabilidades}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {por la administracin y uso de recursos y bienes de l
a entidad, los funcionarios y}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\c
harscalex100 {servidores pblicos deben estar preparados en todo momento para cump
lir con su }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {obli
gacin peridica de rendir cuentas ante la }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {instancia co
rrespondiente, respecto al uso }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2
\charscalex100 {de los recursos y bienes del Estado. }\par\pard\li1040\ri0\sl-2
00 {02 El sistema de control interno debe servir como fuente y respaldo de la i
nformacin}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {necesar
ia, que refuerza y apoya el compromiso por la oportuna rendicin de cuentas }\par\
pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {mediante la implement
acin de medidas y procedimientos de control. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult
0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-280\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {3.8
. Documentacin de procesos, actividades y tareas}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\
slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\
b {Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para
}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {asegurar
su adecuado desarrollo de acuerdo co}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {n los estn
dares establ}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {ecidos, facilitar la}\b0 \par\par
d\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {correcta revisin de los
mismos y garantizar }\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {la trazabilidad de los }
\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {productos o servicios }\b0 \par\pard\li1040\ri
0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {generados.}\b0 \par\pard\li1040\r
scalex100 {01 Los procesos, actividades y tareas que toda entidad desarrolla de
ben ser claramente}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex10
0 {entendidos y estar correctamente definidos de ac}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {
uerdo con los estndares establecidos }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\c
f0\f2\charscalex100 {por el titular o funcionario designado, para as garantizar s
u adecuada documentacin. }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {Dicha documentacin comprende tambin lo}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {s regi
stros generados por los controles}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\
f2\charscalex100 {establecidos, como consecuencia de hecho}\fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {s significativos que se produzcan en los}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmu
lt0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {procesos, actividades y tareas, debiendo conside
rarse como mnimo la descripcin de los}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf
0\f2\charscalex100 {hechos sucedidos, el efecto o impacto, las medidas adoptadas
para su correccin y los}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {responsables en cada caso.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0
\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {02 Cualquier mo
dificacin en los procesos, actividades y tareas producto de mejoras o}\par\pard\l
i1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {cambios en las normativas y
estndares deben reflejarse en una actualizacin de la }\par\pard\li1573\ri0\sl-226
\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {documentacin respectiva.}\par\pard\li1040\ri
\f2\charscalex100 {03 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La documentacin correspon
diente a los procesos, actividades y tareas de la entidad }\par\pard\li1573\ri0\
sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {deben estar disponibles para facilita
r la revisin de los mismos.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\par
d\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {04 }\tab \fs20\
cf0\f2\charscalex100 {La documentacin de los procesos, actividades y tareas debe
garantizar una adecuada}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {transparencia en la ejecucin de los mismos, as como asegurar el rastreo de
las fuentes}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {de
defectos o errores en los productos o servicios generados (trazabilidad). }\par\
4\cf0\f0\charscalex100\b {3.9. Revisin de proceso}\b0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\
b {s, actividades y tareas}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par

\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Los procesos, acti
vidades y tareas deben ser peridicamente revisados para asegurar }\b0 \par\pard\l
i1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {que cumplen con los regla
mentos, polticas, procedimientos vigentes y dems}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\s
lmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {requisitos. Este tipo de revisin en una en}\
b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {tidad debe ser claramente distinguido del}\b0 \
par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {seguimiento del
control interno. }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\l
i1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\pard\li1
\charscalex100 {01 Las revisiones peridicas de los procesos, actividades y tarea
s deben proporcionar }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscale
x100 {seguridad de que stos se estn desarrollando de acuerdo con lo establecido en
los}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {reglamentos
, polticas y procedimientos, as como asegurar la calidad de los productos y}\par\p
ard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {servicios entregados p
or las entidades. Caso contrario se debe detectar y corregir}\par\pard\li1573\ri
0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {oportunamente cualquier desviacin co
n respecto a lo planeado.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard
\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {02 Las revisiones peridic
as de los procesos, actividades y tareas deben brindar la}\par\pard\li1573\ri0\s
l-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {oportunidad de realizar propuestas de
mejora en stos con la finalidad de obtener una}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult
0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {mayor eficacia y eficiencia, y as contribu}\fs20\cf
0\f2\charscalex100 {ir a la mejora continua en la entidad.}\par\pard\li4106\ri0\
sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-373\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {Normas de Control Interno}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\
f2\charscalex100 {23}\par\pard\sect\sectd\sbkpage

-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-386\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscale
x100\b {3.10.}\b0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {Controles para las Tecnologas de}
\b0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b { la Informacin y Comunicaciones }\b0 \par\pard
0\f0\charscalex100\b {La informacin de la entidad es provista mediante el uso de
Tecnologas de la }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex
100\b {Informacin y Comunicaciones (TIC). Las TIC }\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100
\b {abarcan datos, sistemas de informacin, }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmul
t0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {tecnologa asociada, instalaciones y personal. L
as actividades de control de las TIC}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs
20\cf0\f0\charscalex100\b {incluyen controles que garantizan el procesamiento de
la informacin para el}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\chars
calex100\b {cumplimiento misional y de los objetivos de la entidad, debiendo est
ar diseados para }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex
100\b {prevenir, detectar y corregir errores e irregularidades mientras la infor
macin fluye a }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100
\b {travs de los sistemas. }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\pa
r\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\
pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\t
x1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {01 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Los contro
les generales los conforman la estructura, polticas y procedimientos que se }\par
\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {aplican a las TIC de
la entidad y que contribuy}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {en a asegurar su correct
a operatividad. Los}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex1
00 {principales controles deben establecerse en: }\par\pard\li1573\ri0\sl-213\s
lmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1573\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1933\fs16\cf0\f3\charsc
alex100 {\uc1\u8226X}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Sistemas de seguridad de p
lanificacin y gestin de la entidad en los cuales los}\par\pard\li1933\ri0\sl-226\s
lmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {controles de los sistemas de informacin deben
aplicarse en las secciones de }\par\pard\li1933\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\
charscalex100 {desarrollo, produccin y soporte tcnico }\par\pard\li1573\ri0\sl-226
\slmult0 \*\tx1933\fs16\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\tab \fs20\cf0\f2\char
scalex100 {Segregacin de funciones}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1933\
fs16\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Controle
s de acceso general, es decir, seguridad fsica y lgica de los equipos}\par\pard\li
1933\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {centrales}\par\pard\li1573\r
i0\sl-226\slmult0 \*\tx1933\fs16\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\tab \fs20\cf
0\f2\charscalex100 {Continuidad en el servicio. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slm
ult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {02 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Para la puesta en funcionamiento de
las TI}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {C, la entidad debe disear controles en las}\pa
r\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {siguientes etapas :
0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {(i) Definicin de los recursos }\par\pard\li1573\ri0
\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {(ii) Planificacin y organizacin }\par\
pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {(iii) Requerimiento y

sali}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {da de datos o informacin}\par\pard\li1573\ri0\s
l-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {(iv) Adquisicin e implementacin}\par\par
d\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {(v) Servicios y soporte}
\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {(vi) Seguimiento
y monitoreo.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\
sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {03 La segregacin de funciones implica
que las polticas, procedimientos y estructura }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmul
t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {organizacional estn establecidos para prevenir que
una persona controle los aspectos }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf
0\f2\charscalex100 {clave de las operaciones de los sistemas, pudiendo as conduci
r a acciones no }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{autorizadas u obtener acceso indebido a los recursos de informacin.}\par\pard\li
2\charscalex100 {04 El control del desarrollo y mantenimiento }\fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {de los sistemas de informacin provee la }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {estructura para el desarrollo seguro de nuev
os sistemas y la modificacin de los}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0
\f2\charscalex100 {existentes, incluyendo las carpetas de do}\fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {cumentacin de estos. Se requiere definir}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slm
ult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {mecanismos de autorizacin para la realizac}\fs20
\cf0\f2\charscalex100 {in de proyectos, revisiones, pruebas y}\par\pard\li1573\ri
0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {aprobaciones para actividades de de
sarrollo y modificaciones previas a la puesta en }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\sl
mult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {operacin de los sistemas. Las decisiones }\fs20
\cf0\f2\charscalex100 {sobre desarrollo propio o adquisicin de }\par\pard\li1573\
ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {software deben considerar la sati
sfaccin de las necesidades y requerimientos de los }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\s
lmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {usuarios as como}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {
el aseguramiento de su operabilidad.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\c
f0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\*\tx4146\fs20\cf0\f2\charscalex1
00 {05 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Los controles de aplicacin}\tab \fs20\cf
0\f2\charscalex100 {incluyen la implementacin de controles para el ingreso de}\pa
r\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {datos, proceso de t
ransformacin y salida de in}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {formacin, ya sea por medio
s fsicos o }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {elect
rnicos. Los controles deben estar implementados en los siguientes procesos: }\pa
r\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \*\tx1933\fs16\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226
X}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Controles para el rea de desarrollo:}\par\pard
\li1933\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {- En el requerimiento, anl
isis, desarrollo, pruebas, pase a produccin,}\par\pard\li2120\ri0\sl-226\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {mantenimiento y cambio en la aplicacin del software}\
par\pard\li1933\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {- En el asegurami
ento de datos fuente por medio de accesos a usuarios internos del}\par\pard\li21
20\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {rea de sistemas}\par\pard\li410
0\cf0\f2\charscalex100 {Normas de Control Interno}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\sl
mult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {24}\par\pard\sect\sectd\sbkpage

t0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {- En la salida interna y externa de datos, por me
dio de documentacin en soporte}\par\pard\li2120\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\c
harscalex100 {fsico o electrnico o por medio de comunicaciones a travs de publicida
d y pgina }\par\pard\li2120\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Web}\p
ar\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \*\tx1933\fs16\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u822
6X}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Controles para el rea de produccin:}\par\pard\
li1933\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {- En la seguridad fsica, po
r medio de restricciones de acceso a la sala de cmputo y}\par\pard\li2120\ri0\sl226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {procesamiento de datos, a las redes inst
aladas, as como al respaldo de la }\par\pard\li2120\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\
f2\charscalex100 {informacin (backup)}\par\pard\li1933\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\c
f0\f2\charscalex100 {- En la seguridad lgica, por medio de la creacin de perfiles
de acuerdo con las }\par\pard\li2120\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex1
00 {funciones de los empleados, creacin de usuarios con accesos propios}\par\pard
\li2120\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {(contraseas) y relacin de c
ada usuario con el perfil correspondiente}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \*
\tx1933\fs14\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\tab \fs18\cf0\f2\charscalex100 {
Controles para el rea de soporte tcnico, en el mantenimiento de mquinas }\par\pard\
li1933\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {(hardware), licencias (sof
tware), sistemas ope}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {rativos, utilitarios (antivirus
) y bases de}\par\pard\li1933\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {dat
os. Los controles de seguridad deben proteger al sistema en general y las }\par\
pard\li1933\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {comunicaciones cuando
aplique, como por }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ejemplo redes instaladas, intran
et y}\par\pard\li1933\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {correos ele
ctrnicos.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-25
3\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {06 El control especfico de las actividades

incluye el cambio frecuente de contraseas y}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {dems mecanismos de acceso que deben limitarse segn niv
eles predeterminados de }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {autorizacin en funcin de las responsabilidades de los usuarios. Es import
ante el control}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {
sobre el uso de contraseas, cuidando la anulacin de las asignadas a personal que s
e }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {desvincule de
las funciones.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri
0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {07 Para el adecuado ambiente de co
ntrol en los sistemas informticos, se requiere que }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\s
lmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {stos sean preparados y programados con ant}\fs
20\cf0\f2\charscalex100 {icipacin para mantener la continuidad del }\par\pard\li1
573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {servicio. Para ello se debe e
laborar, mantener y actualizar peridicamente un plan de}\par\pard\li1573\ri0\sl-2
26\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {contingencia debidamente autorizado y apr
obado por el titular o funcionario designado}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {donde se estipule procedimientos previstos par}\fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {a la recuperacin de datos con el fin de }\par\pard\li1573
\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {afrontar situaciones de emergenc
ia.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slm
ult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {08 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {E
l programa de planificacin y administracin de seguridad provee el marco y establec
e }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {el ciclo cont
inuo de la administracin de ries}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {gos para las TIC, de
sarrollando polticas de }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {seguridad, asignando responsabilidades }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {y re
alizando el seguimiento de la correcta}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20
\cf0\f2\charscalex100 {operacin de los controles. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\sl
mult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-280\slmult0 \*\tx1573\fs24\cf0\f0\charsca
lex100\b {4.}\b0 \tab \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {NORMA GENERAL PARA EL CO}\b0
\fs24\cf0\f0\charscalex100\b {MPONENTE DE INFORMACIN Y }\b0 \par\pard\li1573\ri0
\sl-280\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {COMUNICACIN}\b0 \par\pard\li1040\ri
calex100\b {Se entiende por el componente de informaci}\b0 \fs20\cf0\f0\charscal
ex100\b {n y comunicacin, los mtodos, procesos,}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slm
ult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {canales, medios y acciones que, con enfoque s
i}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {stmico y regular, aseguren el flujo de }\b0 \
par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {informacin en to
das las direcciones con calidad y oportunidad. Esto permite cumplir }\b0 \par\pa
rd\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {con las responsabilid
ades individuales y grupales.}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\
par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La informacin no s
olo se relaciona con los datos generados internamente, sino tambin con}\par\pard\
li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {sucesos, actividades y con
diciones externas que deben traducirse a la forma de datos o}\par\pard\li1040\ri
0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {informacin para la toma de decisione
s. Asimismo, debe existir una comunicacin efectiva en }\par\pard\li1040\ri0\sl-24
0\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {sentido amplio a travs de los procesos}\fs2
0\cf0\f2\charscalex100 { y niveles jerrquicos de la entidad.}\par\pard\li1040\ri0
alex100 {La comunicacin es inherente a los sistemas de informacin, siendo indispen
sable su }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {adecua
da transmisin al personal para que pueda cumplir con sus responsabilidades. }\pa
s20\cf0\f2\charscalex100 {Contenido}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf
0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {4.1. Funciones
y caractersticas de la informacin}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2
\charscalex100 {4.2. Informacin y responsabilidad}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slm
ult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {4.3. Calidad y suficiencia de la informacin}\par
\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {4.4. Sistemas de inf

ormacin}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {4.5. Flex
ibilidad al cambio}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex10
0 {4.6. Archivo institucional}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\c
harscalex100 {4.7. Comunicacin }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {interna}\par\pard\li1
040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {4.8. Comunicacin }\fs20\cf0\f2
\charscalex100 {externa}\par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\l
i4106\ri0\sl-373\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Normas de Control Interno}\
par\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {25}\par\pard\sect
\sectd\sbkpage
s20\cf0\f2\charscalex100 {4.9. Canales de comunicacin. }\par\column\pard\li0\ri0\
sl-266\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Contralora General de la Repblica}\par\
pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133\pard\li1
r\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs18\cf0\f0\charscalex100\b \ul {NORMAS BSICAS
PARA LA INFORMACIN Y COMUNICACIN}\b0 \ul0 \fs18\cf0\f0\charscalex100\b \ul { }\b0

\ul0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-293\sl
mult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {4.1. Funciones y caractersticas de la informa
cin}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\
slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {La informacin es resultado de las actividad
es operativas, financieras y de control}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0
\fs20\cf0\f0\charscalex100\b {provenientes del interior o exterior de la entidad
. Debe transmitir una situacin existente }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0
\fs20\cf0\f0\charscalex100\b {en un determinado momento reuniendo las car}\b0 \
fs20\cf0\f0\charscalex100\b {actersticas de confiabilidad, oportunidad}\b0 \par\p
ard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {y utilidad con la fi
nalidad que el usuario }\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {disponga de elementos
}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {esenciales en la}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {ejecucin de sus tareas operativas o de
gestin.}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\pard\li1040\ri0\sl-21
3\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {01 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La informacin debe ser fidedigna
con los hechos que describe. En este sentido, para }\par\pard\li1573\ri0\sl-226
\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {que la informacin resulte representativa }\f
s20\cf0\f2\charscalex100 {debe satisfacer requisitos de oportunidad,}\par\pard\l
i1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {accesibilidad, integridad,
precisin, certidumbr}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {e, racionalidad, actualizacin y o
bjetividad.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl
-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {02 }\tab \fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {Los flujos de informacin deben ser coherentes con la naturaleza de las ope
raciones y}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {decis
iones que se adopten en cada nivel organizacional. Por ello debe distinguirse qu
e}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {en los niveles
inferiores generalmente se realizan actividades programadas que }\par\pard\li15
73\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {requieren informacin de carcter
operacional.}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { En cambio, en la medida que se asciend
e }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {en los nivele
s, se requiere disponer de otro tipo de informacin orientada al logro de los}\par
\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {objetivos estratgicos
y de gestin. Por el}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {lo requiere ser seleccionada, an
alizada, }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {evalua
da y sintetizada para reducir los grad}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {os de incerti
dumbre que caracterizan a la }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\c
harscalex100 {actividad gerencial en la toma de decisiones, reflejada en la elec
cin de diversas}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {a
lternativas posibles.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1
2\charscalex100 {La informacin debe ser usada para la creacin de conocimiento en l
a entidad, siendo}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{necesario el establecimiento de un sistema }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {de ges
tin del conocimiento que permita el}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0
\f2\charscalex100 {aprendizaje organizacional y la mejora continua. }\par\pard\
\f0\charscalex100\b {4.2. Informacin y responsabilidad}\b0 \par\pard\li1040\ri0\s
l-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscal
ex100\b {La informacin debe permitir a los funcionarios y servidores pblicos cumpl
ir con sus }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b
{obligaciones y responsabilidades. Los dato}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {s
pertinentes deben ser captados,}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\c
f0\f0\charscalex100\b {identificados, seleccionados, registrados, est}\b0 \fs20\
cf0\f0\charscalex100\b {ructurados en informacin y comunicados}\b0 \par\pard\li10
40\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {en tiempo y forma oportuna}\
b0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0
\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\p
fs20\cf0\f2\charscalex100 {01 El titular y funcionarios deben entender la impor
tancia del rol que desempean los}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2
\charscalex100 {sistemas de informacin para el correcto}\fs20\cf0\f2\charscalex10
0 { desarrollo de sus deberes, mostrando una}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {actitud comprometida hacia stos. Esta ac}\fs20\cf0\f
2\charscalex100 {titud debe traducirse en acciones concretas}\par\pard\li1573\ri
0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {como la asignacin de recursos sufic
ientes}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { para su funcionamiento eficaz y otras que }\
par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {evidencien la ate
ncin que se le otorga. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\l
i1040\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {02 }\tab \fs20\cf0
\f2\charscalex100 {La obtencin y clasificacin de la informac}\fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {in deben operarse de manera de garantizar la }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {adecuada oportunidad de su divulgacin a }\fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {las personas competentes de la entidad,}\par\pard\li1573
\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {propiciando que las acciones o d
ecisiones que se sustenten en la misma cumplan}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmul
t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {apropiadamente su finalidad.}\par\pard\li1040\ri0
alex100\b {4.3. Calidad y suficiencia de la informacin}\b0 \par\pard\li1040\ri0\
lex100\b {El titular o funcionario designado debe ase}\b0 \fs20\cf0\f0\charscale
x100\b {gurar la confiabilidad, calidad, suficiencia,}\b0 \par\pard\li1040\ri0\s
l-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {pertinencia y oportunidad de la info
rmacin que se genere y comunique. Para ello se}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\sl
mult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {debe disear, evaluar e implementar }\b0 \fs20
\cf0\f0\charscalex100\b {mecanismos necesarios que aseguren las}\b0 \par\pard\li
1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {caractersticas con las que
debe contar toda informacin til como parte del sistema de}\b0 \par\pard\li1040\ri0
\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {control interno.}\b0 \par\pard\li4
\charscalex100 {Normas de Control Interno}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \f
s20\cf0\f2\charscalex100 {26}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn1684
0\marglsxn666\margrsxn133\pard\sect\sectd\sbkpage

s18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-360\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Comentari
os: }\par\column\pard\li0\ri0\sl-266\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Contral
ora General de la Repblica}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\ma
rglsxn666\margrsxn133\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\r
i0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {01 La informacin es fundamental pa
ra la toma de decisiones como parte de la}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \f
s20\cf0\f2\charscalex100 {administracin de cualquier entidad. Por esa razn, en el
sistema de informacin se debe }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\c
harscalex100 {considerar mecanismos y procedimientos coherentes que aseguren que
la informacin}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {pr
ocesada presente un alto grado de calidad. Tambin debe contener el detalle}\par\p
ard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {adecuado segn las neces
idades de los distintos niveles organizacionales, poseer valor }\par\pard\li1573
\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {para la toma de decisiones, as co
mo ser opo}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {rtuna, actual y fcilmente accesible para l
as}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {personas que
la requieran. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri
0\sl-240\slmult0 \*\tx1573\fs18\cf0\f2\charscalex100 {02 }\tab \fs18\cf0\f2\char
scalex100 {La informacin debe ser generada en cantidad }\fs18\cf0\f2\charscalex10
0 {suficiente y conveniente. Es decir debe }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {disponerse de la informacin necesaria para }\fs20\cf0
\f2\charscalex100 {la toma de decisiones, evitando manejar }\par\pard\li1573\ri0
\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {volmenes que superen lo requerido.}\p
fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-306\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {4.4. S
istemas de informacin}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\
li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Los sistemas de informac
in diseados e im}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {plementados por la entidad cons
tituyen un }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b
{instrumento para el establecimiento de las }\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {
estrategias organizacionales y, por ende, para }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\
slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {el logro de los objetivos y las metas. Por
ello deber ajustarse a las caractersticas,}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult
0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {necesidades y naturaleza de la entidad. De }\b0
\fs20\cf0\f0\charscalex100\b {este modo, el sistema de informacin provee }\b0 \pa
r\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs18\cf0\f0\charscalex100\b {la informacin como
insumo para la toma de}\b0 \fs18\cf0\f0\charscalex100\b { decisiones, facilitan
do y garantizando la }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\chars
calex100\b {transparencia en la rendicin de cuentas.}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex
100 {Comentarios: }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040

\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs18\cf0\f2\charscalex100 {01 }\tab \fs18\cf0\f2\c
harscalex100 {La entidad debe implementar sistemas de informacin que se adecuen a
la estrategia }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {
global y a la naturaleza de las operaciones }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {de la e
ntidad, pudiendo ser informticos,}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f
2\charscalex100 {manuales o una combinacin de ambos. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213
\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\char
scalex100 {02 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Pueden orientarse al manejo, pre
paracin y presentacin de la informacin econmica,}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {financiera, contable, presupuestaria y operaci}\fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {onal, entre otras de manera imparcial y}\par\pard\li1573
\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {objetiva. Deben estar en po}\fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {sibilidad de brindar informacin con respecto a:}\par\pard
3\fs16\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Misin,
planes, objetivos, normas y metas institucionales}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\sl
mult0 \*\tx1933\fs16\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\tab \fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {Programacin, ejecucin y evaluacin de actividades, con expresiones monetaria
s y}\par\pard\li1933\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {fsicas }\par\
pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1933\fs16\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}
\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Niveles alcanzados en el logro de los objetivos
estratgicos y operativos}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \*\tx1933\fs16\cf0\
f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Estados de situac
in econmica, contable y financiera por perodos y expuestos}\par\pard\li1933\ri0\sl226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {comparativamente}\par\pard\li1573\ri0\sl
-226\slmult0 \*\tx1933\fs16\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\tab \fs20\cf0\f2\
charscalex100 {Gestin administrativa, presupuestal y logstica de la entidad, en co
nsonancia con la }\par\pard\li1933\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{normativa sobre transparencia fiscal y acceso pblico a la informacin}\par\pard\l
i1573\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1933\fs16\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\tab \
fs20\cf0\f2\charscalex100 {Otros requerimientos especficos de orden legal, tcnico
u operativo.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\s
l-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {03 Los sistemas de informacin deben es
tar orientados a integrar las operaciones de la}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmu
lt0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {entidad, de preferencia y dependiendo del caso e
n tiempo real. La calidad de los}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f
2\charscalex100 {sistemas de informacin debe asegurarse por }\fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {medio de la elaboracin de procedimientos }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slm
ult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {documentados.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmul
-306\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {4.5. Flexibilidad al cambio}\b0 \par\
0\cf0\f0\charscalex100\b {Los sistemas de informacin deben ser revisados peridicam
ente, y de ser necesario,}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\c
harscalex100\b {rediseados cuando se detecten deficiencias en sus procesos y prod
uctos. Cuando la}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex
100\b {entidad cambie objetivos y metas, estrategia,}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex
100\b { polticas y programas de trabajo, entre }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\s
lmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {otros, debe considerarse el impacto en }\b0
\fs20\cf0\f0\charscalex100\b {los sistemas de informacin para adoptar las}\b0 \p
ar\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {acciones necesar
ias.}\b0 \par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-21
\ri0\sl-400\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Normas de Control Interno}\par\p
ard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {27}\par\pard\sect\sect
d\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133\pard\sect\sectd\sbkpag
e

s20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\column\pard\li0\ri0\sl-266\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {Contralora General de la Repblica}\par\pard\sect\sectd
\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133\pard\li1040\ri0\sl-213\
slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\chars
calex100 {01 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La revisin de los sistemas de info
rmacin debe llevarse a cabo peridicamente con el fin}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\s
lmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {de detectar deficiencias en sus procesos y pr
oductos y cuando ocurren cambios drsticos}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs
18\cf0\f2\charscalex100 {en el entorno o en el ambiente interno de la entidad. E
n consecuencia, producto de la}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\
charscalex100 {evaluacin realizada se debe decidir por efectuar cambios en sus pa
rtes u optar por el }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex
100 {rediseo del sistema.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\
li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {02 }\tab \fs20\cf
0\f2\charscalex100 {La flexibilidad al cambio debe considerar }\fs20\cf0\f2\char
scalex100 {en forma oportuna situaciones referentes a:}\par\pard\li1573\ri0\sl-2
13\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1933\fs16\cf0\f3\ch
arscalex100 {\uc1\u8226X}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Cambios en la normativ

a que alcance a la entidad}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \*\tx1933\fs14\cf
0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\tab \fs18\cf0\f2\charscalex100 {Opiniones, recl
amos, necesidades e inquietudes de los clientes o usuarios sobre el }\par\pard\l
i1933\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {servicio que se les proporc
iona.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-280\s
lmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {4.6. Archivo institucional}\b0 \par\pard\li
0\charscalex100\b {El titular o funcionario designado debe es}\b0 \fs20\cf0\f0\c
harscalex100\b {tablecer y aplicar polticas y procedimientos }\b0 \par\pard\li106
6\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {de archivo adecuados para la
preservacin y conservacin de los documentos e }\b0 \par\pard\li1066\ri0\sl-240\slm
ult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {informacin de acuerdo con su utilidad o por}\b
0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b { requerimiento tcnico o jurdico, tales}\b0 \par\pa
rd\li1066\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {como los informes y r
egistros contables, administrativos y de gestin, entre otros,}\b0 \par\pard\li106
6\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {incluyendo las fuentes de sus
tento.}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\pard\li1040\ri0\sl-21
rscalex100 {01 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La importancia del mantenimient
o de archivos}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { institucionales se pone de manifiesto
en la}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {necesidad
de contar con evidencia sobre }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {la gestin para una ad
ecuada rendicin de }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex10
0 {cuentas. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\s
l-240\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {02 }\tab \fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {Corresponde a la administracin establecer}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { lo
s procedimientos y las polticas que deben}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs
20\cf0\f2\charscalex100 {observarse en la conservacin y mantenimient}\fs20\cf0\f2
\charscalex100 {o de archivos electrnicos, magnticos y}\par\pard\li1573\ri0\sl-240
\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {fsicos segn el caso, con base en las disposic
iones tcnicas y jurdicas que emiten los}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\
cf0\f2\charscalex100 {rganos competentes y que apoyen los element}\fs20\cf0\f2\ch
arscalex100 {os del sistema de control interno. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slm
ult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-280\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {
4.7. Comunicacin interna}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pa
rd\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {La comunicacin interna
es el flujo de mensajes dentro de una red de relaciones}\b0 \par\pard\li1040\ri
0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {interdependientes que fluye hacia
abajo, a travs de y hacia arriba de la estructura de la}\b0 \par\pard\li1040\ri0
\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {entidad, con la finalidad de obten
er un mensaje claro y eficaz. Asimismo debe servir de }\b0 \par\pard\li1040\ri0\
sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {control, motivacin y expresin de los
usuarios.}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\
sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\pard\li1040\ri0\sl
-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\
charscalex100 {01 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La comunicacin interna debe e
star orientada a establecer un conjunto de tcnicas y}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {actividades para facilitar y agilizar el flu
jo }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {de mensajes entre los miembros de la entidad y}\
par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {su entorno o infl
uir en las opiniones, actitudes y conductas de los clientes o usuarios }\par\par
d\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {internos de la entidad,
todo ello con el fin de que se cumplan los objetivos.}\par\pard\li1040\ri0\sl-21
rscalex100 {02 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Es importante establecer buenas
relacione}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {s entre el personal de las reas que compon
en }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {la entidad,
definiendo misiones, responsabilidades y roles con la finalidad de emitir un }\p
ar\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {mensaje adecuado y

claro. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-24
0\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {03 La poltica de comunicaciones debe permi
tir las diferentes interacciones entre los}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \
fs20\cf0\f2\charscalex100 {funcionarios y servidores pblicos, cualesquiera sean l
os roles que desempeen, as}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {como entre las reas y unidades orgnicas en general.}\par\pard\li1040\ri0\
lex100\b {4.8. Comunicacin externa}\b0 \par\pard\li1066\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\
cf0\par\pard\li1066\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {La comunica
cin externa de la entidad de}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {be orientarse a as
egurar que el flujo de }\b0 \par\pard\li1066\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\cha
rscalex100\b {mensajes e intercambio de informacin con los clientes, usuarios y c
iudadana en }\b0 \par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri
calex100 {Normas de Control Interno}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf
0\f2\charscalex100 {28}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marg
lsxn666\margrsxn133\pard\sect\sectd\sbkpage
t0 \fs18\cf0\f0\charscalex100\b {general, se lleve a cabo de manera segura, corr
ecta y oportuna, generando confianza e}\b0 \par\pard\li1066\ri0\sl-226\slmult0 \
fs20\cf0\f0\charscalex100\b {imagen positivas a la entidad.}\b0 \par\pard\li1040
arscalex100 {Comentarios: }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\par
d\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573\fs18\cf0\f2\charscalex100 {01 }\tab \fs18\
cf0\f2\charscalex100 {Se debe disponer de lneas abiertas de comunicacin donde los
usuarios puedan aportar}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {informacin de gran valor sobre el diseo y la calidad de los productos y se
rvicios }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {brinda
dos, permitiendo que la entidad responda a los cambios en las exigencias y }\par
\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {preferencias de los
usuarios.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-2
40\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {02 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex
100 {Las quejas o consultas que se reciben sobre las actividades, productos o se
rvicios de la}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {en
tidad pueden revelar la existencia de defic}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {iencias
de control y problemas operativos.}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0
\f2\charscalex100 {Estas deficiencias deben ser revisadas y el personal encontra
rse preparado para}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex10
0 {reconocer sus implicancias y adoptar las acci}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {one
s correctivas que resulten necesarias.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18
\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {03 Los mens
ajes hacia el exterior deben considerar la imagen que la institucin debe }\par\pa
rd\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {proyectar con respecto
de la lucha contra la corrupcin. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\p
ar\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {04 }\tab
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {Las comunicaciones con los grupos de inters de la ent
idad y ciudadana en general }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {deben contener informacin acorde con sus }\fs20\cf0\f2\charscalex100
{necesidades, de modo que puedan entender}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \f
s20\cf0\f2\charscalex100 {el entorno y los riesgos de la entidad.}\par\pard\li10
charscalex100 {05 Deben aplicarse controles efectivos para la comunicacin extern
a de forma que se}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{prevenga flujos de informacin que no hayan sido debidamente autorizados. Sin}\p
ar\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {embargo, debe gara
ntizarse la transparencia }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {y el derecho de acceso a
la informacin }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {pbl
ica, de acuerdo con la normativa respectiva vigente.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213
\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-280\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100
\b {4.9. Canales de comunicacin}\b0 \par\pard\li1066\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0
\par\pard\li1066\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Los canales de
comunicacin son medios di}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {seados de acuerdo con
las necesidades de}\b0 \par\pard\li1066\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charsca
lex100\b {la entidad y que consideran una mecnica de distribucin formal, informal
y }\b0 \par\pard\li1066\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {multidi
reccional para la difusin de la informacin. Los canales de comunicacin deben }\b0 \
par\pard\li1066\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {asegurar que la
informacin llegue a cada destinatario en la, cantidad, calidad y }\b0 \par\pard\
li1066\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {oportunidad requeridas p
ara la mejor ejecucin de los procesos, actividades y tareas.}\b0 \par\pard\li1040
arscalex100 {Comentarios: }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\par
d\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {01 Los canales no slo de
ben considerar la recepcin de informacin (mensajes }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\sl
mult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {apropiadamente transmitidos y entendidos), sin
o tambin lneas de entrega que permitan}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\c

f0\f2\charscalex100 {la retroalimentacin y distribucin para coordinar las diferent
es actividades.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri
0\sl-240\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {02 }\tab \fs20\cf0\f2\char
scalex100 {El diseo de los canales de comunicacin deb}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {
e contribuir al control del cumplimiento de }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {los planes estratgico y operativo, al control }\fs20
\cf0\f2\charscalex100 {del personal de la entidad, y a la ejecucin }\par\pard\li1
573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {de procesos, actividades y ta
reas en la entidad.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li104
0\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {03 }\tab \fs20\cf0\f2\
charscalex100 {El diseo de los canales de comunicacin }\fs20\cf0\f2\charscalex100
{debe contemplar, al menos, los siguientes }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {aspectos:}\par\pard\li1573\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\
cf0\par\pard\li1573\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1933\fs16\cf0\f3\charscalex100 {\uc1
\u8226X}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Ajustar los recursos a las necesidades
de informacin y en concordancia con la }\par\pard\li1933\ri0\sl-226\slmult0 \fs20
\cf0\f2\charscalex100 {dimensin organizacional}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult
0 \*\tx1933\fs16\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex1
00 {Mejorar la capacidad de procesamiento de la informacin, aplicando la tecnologa
}\par\pard\li1933\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {informtica}\par\
pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \*\tx1933\fs16\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}
\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Coordinar las oportunidades de informacin entre
los diferentes usuarios de la }\par\pard\li1933\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\
charscalex100 {entidad para evitar duplicidad de tareas o superposicin entre las
mismas }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \*\tx1933\fs16\cf0\f3\charscalex100
{\uc1\u8226X}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Generar formas de relaciones parti
cipativas en el mbito de trabajo, tales como:}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn
11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133\cols2\colno1\colw2480\colsr-0\colno2\c
olw8613\pard\li1933\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f4\charscalex100 {o}\par\pard\l
f4\charscalex100 {o}\par\column\pard\li0\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {Contactos directos entre gerentes, para lograr la continua transferencia
de }\par\pard\li0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {informacin entr
e los mismos}\par\pard\li0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Roles
de enlace entre sectores, unidades y departamentos que coadyuven al}\par\pard\li
0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {involucramiento general de los
miembros de la entidad en sus diversas reas}\par\pard\li0\ri0\sl-240\slmult0 \fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {de competencia y respectivas problemticas}\par\pard\li162
harscalex100 {Normas de Control Interno}\par\pard\li6840\ri0\sl-240\slmult0 \fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {29}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\
marglsxn666\margrsxn133\pard\sect\sectd\sbkpage

s20\cf0\f4\charscalex100 {o}\par\pard\li1933\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pa
rd\li1933\ri0\sl-240\slmult0 \fs18\cf0\f4\charscalex100 {o}\par\column\pard\li38
66\ri0\sl-266\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Contralora General de la Repblic
a}\par\pard\li0\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li0\ri0\sl-213\slmult0 \fs
18\cf0\par\pard\li0\ri0\sl-293\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Equipos de tr
abajo en relacin con tareas ocasionales o peridicas,}\par\pard\li0\ri0\sl-226\slmu
lt0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {permitiendo ahorros en el uso de canales de comu
nicacin }\par\pard\li0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Roles integ
radores, para ayudar a la supervisin de los trabajos, a las}\par\pard\li0\ri0\sl226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {relaciones interdisciplinarias y a la me
jora de la visin y logro de los objetivos}\par\pard\li0\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\
cf0\f2\charscalex100 {institucionales.}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\
pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par
s20\cf0\f2\charscalex100 {Los canales de comunicacin deben permitir la}\fs20\cf0\
f2\charscalex100 { circulacin expedita de la informacin, de }\par\pard\li1573\ri0\
sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {modo que sea trasladada al funcionari
o o servidor competente en un formato adecuado }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmu
lt0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {para su anlisis y dentro de un lapso conveniente
que haga posible la toma oportuna de }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\
cf0\f2\charscalex100 {decisiones. Como medida preventiva, estos }\fs20\cf0\f2\ch
arscalex100 {canales deben ser usados por el personal de }\par\pard\li1573\ri0\s
l-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {manera uniforme y constante. Ello no i
mplica que deba desestimarse por completo la }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult
0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {posibilidad de que, para efectos internos, en dete
rminadas circunstancias y condiciones}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\
cf0\f2\charscalex100 {previamente definidas, algunos canales info}\fs20\cf0\f2\c
harscalex100 {rmales resulten ser el medio requerido.}\par\pard\li1040\ri0\sl-21
rscalex100\b {5.}\b0 \tab \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {NORMA GENERAL PARA LA SU
PERVISIN}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl
-346\slmult0 \fs18\cf0\f0\charscalex100\b {El sistema de control interno debe se
r objeto de supervisin para valorar la eficacia y }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-22

6\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {calidad de su funcionamiento en el tiemp
o y }\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {permitir su retroalimentacin. Para ello la
}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {supervisin
, identificada tambin como seguimiento, comprende un conjunto de }\b0 \par\pard\l
i1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {actividades de autocontro
l incorporadas a los procesos y operaciones de la entidad, con }\b0 \par\pard\li
1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {fines de mejora y evaluacin
. Dichas actividades se llevan a cabo mediante la prevencin}\b0 \par\pard\li1040\
ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {y monitoreo, el seguimiento de
resultados y los compromisos de mejoramiento. }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\
{Siendo el control interno un sistema que promueve una actitud proactiva y de au
tocontrol de los }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{niveles organizacionales con el fin de asegurar la apropiada ejecucin de los pr
ocesos,}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {procedim
ientos y operaciones; el componente su}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {pervisin o seg
uimiento permite establecer y}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\c
harscalex100 {evaluar si el sistema funciona de manera adecuada o es necesaria l
a introduccin de cambios.}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {En tal sentido, el proceso de supervisin implic}\fs20\cf0\f2\charscalex1
00 {a la vigilancia y evaluacin, por los niveles}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmu
lt0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {adecuados, del diseo, funcionamiento y modo cmo se
adoptan las medidas de control interno }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs
20\cf0\f2\charscalex100 {para su correspondiente actualizacin y perfeccionamiento
.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmul
t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Las actividades de supervisin se realizan con resp
ecto de todos los procesos y operaciones}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs
20\cf0\f2\charscalex100 {institucionales, posibilitando en su curso la id}\fs20\
cf0\f2\charscalex100 {entificacin de oportunidades de mejora y la }\par\pard\li10
40\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {adopcin de acciones preventivas
o correctivas. Para ello se requiere de una cultura}\par\pard\li1040\ri0\sl-226
\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {organizacional que propicie el autocontrol
y la transparencia de la gestin, orientada a la}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmul
t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {cautela y la consecucin de los objetivos del }\fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {control interno. La supervisin se ejecuta}\par\pard\li104
0\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {continuamente y debe modificars
e una vez que cambien las condiciones, formando parte del}\par\pard\li1040\ri0\s
l-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {engranaje de las operaciones de la ent
idad.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\s
lmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Contenido}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0
\fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {5.1. N
ORMAS BSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE PREVENCIN Y MONITOREO}\par\pard\li1040\ri0\sl
-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {5.1.1. Prevencin y monitoreo}\par\pard\l
i1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {5.1.2. Monitoreo oport}\fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {uno del control interno}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmu
lt0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {5.2. NORMAS BSICAS PARA EL SEG}\fs20\cf0\f2\chars
calex100 {UIMIENTO DE RESULTADOS}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f
2\charscalex100 {5.2.1. Reporte de deficiencias }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slm
ult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {5.2.2. Seguimiento e implantacin de medidas corr
ectivas }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {5.3. N
ORMAS BSICAS PARA LOS COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slm
ult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {5.3.1. Autoevaluacin}\par\pard\li1040\ri0\sl-226
\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {5.3.2. Evaluaciones independientes.}\par\pa
cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-306\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {5.1. NORMAS
BSICAS PARA LA}\b0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {S ACTIVIDADES DE}\b0 \fs24\cf0\
f0\charscalex100\b { PREVENCIN Y}\b0 \par\pard\li1573\ri0\sl-280\slmult0 \fs24\cf
0\f0\charscalex100\b {MONITOREO}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf
0\par\pard\li1040\ri0\sl-293\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {5.1.1. Preven
cin y monitoreo}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040

\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {El monitoreo de los procesos y
operaciones de la entidad debe permitir conocer}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226
\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {oportunamente si stos se realizan de forma
adecuada para el logro de sus objetivos y si}\b0 \par\pard\li4106\ri0\sl-213\sl
ormas de Control Interno}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {30}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\mar
grsxn133\pard\sect\sectd\sbkpage
t0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {en el desempeo de las funciones asignadas se ado
ptan las acciones de prevencin,}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0
\f0\charscalex100\b {cumplimiento y correccin necesarias para garantizar la idone
idad y calidad de los }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\char
scalex100\b {mismos.}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\
li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\pard\li

2\charscalex100 {01 La supervisin constituye un proceso sistemtico y permanente d
e revisin de los}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {
procesos y operaciones que lleva a cabo la entidad, sean de gestin, operativas o
de }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {control. En
su desarrollo intervienen activi}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {dades de prevencin y
monitoreo por cuanto,}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {dada la naturaleza integral del control inter}\fs20\cf0\f2\charscalex100
{no, resulta conveniente vigilar y evaluar sobre}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slm
ult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {la marcha, es decir conforme transcurre la gest
in de la entidad, para la adopcin de las}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20
\cf0\f2\charscalex100 {acciones preventivas o correctivas que oportunamente corr
espondan.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-2
53\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {02 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex
100 {La prevencin implica desarrollar y mantener una actitud permanente de cautel
a e inters}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {por an
ticipar, contrarrestar, mitigar y evitar}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { errores, d
eficiencias, desviaciones y dems }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f
2\charscalex100 {situaciones adversas para la entidad. Se fundamenta sobre la ba
se de la observacin y}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex
100 {anlisis de sus procesos y operaciones, efectuados de manera diligente, oport
una y}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {comprometi
da con la buena marcha instituc}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ional. En tal sentid
o, est estrechamente }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex
100 {relacionada y opera como resultado de las actividades de monitoreo. }\par\
0\cf0\f2\charscalex100 {03 El ejercicio de la supervisin a travs del monitoreo co
mprende integralmente el}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {desempeo de la entidad. Por ello acta en la planificacin, ejecucin y evalua
cin de la }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {gestin
y sus resultados, retroalimentando permanentemente su accionar y proponiendo }\p
ar\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {correcciones o aju
stes en las etapas pertinent}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {es, contribuyendo as a m
ejorar el proceso }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex10
0 {de toma de decisiones. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pa
rd\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {04 El resultado del mo
nitoreo tambin pr}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ovee las bases necesarias para estr
ategias}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {adiciona
les de manejo de riesgos, actualiza las }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {existentes
y vuelve a analizar los riesgos}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2
\charscalex100 {ya conocidos. Asimismo, facilita y asegura el}\fs20\cf0\f2\chars
calex100 { cabal cumplimiento de la normativa legal o}\par\pard\li1573\ri0\sl-22
6\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {administrativa aplicable a las operaciones
de la entidad, de acuerdo con su finalidad y}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult
0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {formalidades, brindando seguridad razonable con re
specto de potenciales objeciones e }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf
0\f2\charscalex100 {inconformidades. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18
\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-293\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {5.1.2. Mon
itoreo oportuno del control interno}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs1
8\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {La implem
entacin de las medidas de control interno sobre los procesos y operaciones}\b0 \p
ar\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f0\charscalex100\b {de la entidad, d
ebe ser objeto de monitore}\b0 \fs18\cf0\f0\charscalex100\b {o oportuno con el f
in de determinar su }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charsc
alex100\b {vigencia, consistencia y calidad, as como para efectuar las modificaci
ones que sean }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex10
0\b {pertinentes para mantener su eficacia. El }\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b
{monitoreo se realiza mediante el seguimiento}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\s
lmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {continuo o evaluaciones puntuales.}\b0 \par
20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18

\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-293\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {01
}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {El desarrollo del monitoreo sobre el sistema y
las actividades de control interno debe }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \f
s20\cf0\f2\charscalex100 {proveer a la entidad seguridad razonable sobre el}\fs2
0\cf0\f2\charscalex100 { logro de sus objetivos, la confiabilidad }\par\pard\li1
573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {de la informacin, el empleo de
los criterios de eficacia y eficiencia, el cumplimiento de}\par\pard\li1573\ri0
\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {polticas y normas internas vigentes,
as como el}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { logro de estndares de calidad cada vez}\pa
r\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {mejores.}\par\pard\
li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {02 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Mediante el mon
itoreo, la supervisin bus}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ca asegurar que los control
es operen y sean }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{modificados apropiadamente de acuerdo con los cambios en el entorno organizaci
onal.}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Asimismo,
se debe valorar si, en el cumplimiento de la misin de la entidad, se alcanzan }\p
ar\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {los objetivos gene
rales del control interno y si se contribuye al aseguramiento de la }\par\pard\l
i1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {calidad.}\par\pard\li1040\r
i0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf
0\f2\charscalex100 {03 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {El monitoreo oportuno d
el sistema de control interno y las medidas puestas en aplicacin,}\par\pard\li157
3\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {se realiza a travs del seguimien
to cont}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {inuo de su funcionamiento y a travs de }\par\
pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {evaluaciones puntuale
s, o una combinacin de ambas modalidades.}\par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs
Normas de Control Interno}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\chars
calex100 {31}\par\pard\sect\sectd\sbkpage

t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {04 Las actividades de seguimiento cont}\fs20\cf0
\f2\charscalex100 {inuo se despliegan sobre el conjunto de}\par\pard\li1573\ri0\
sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {componentes de control interno, orien
tndose }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {a minimizar los riesgos y evitar efectos}\par
\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {ineficientes, inefic
aces o antieconmicos.}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { Regularmente este tipo de moni
toreo se}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {constru
ye, implementa y ejecuta dentro de las operaciones normales y recurrentes de la}
\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {entidad, incluye
ndo las acciones o funciones que }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {el personal debe r
ealizar al cumplir con}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {sus obligaciones.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\
li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {05 Las evaluaciones puntu
ales se realizan para determinar la calidad y eficacia de los}\par\pard\li1573\r
i0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {controles en una etapa predefinida
de los proces}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {os y operaciones de la entidad. El ra
ngo}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {y la frecuen
cia de las evaluaciones puntuales dependern de la valoracin de riesgos y}\par\pard
\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {de la efectividad de los
procedimientos permanentes de seguimiento. Ambas}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slm
ult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {modalidades se correlacionan, respectivament}\f
s20\cf0\f2\charscalex100 {e, con las categorizaciones del control}\par\pard\li15
73\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {gubernamental previstas en la
Ley N 27785 (artculos 7 y 8) que diferencian el control}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {previo, simultneo y posterior.}\par\pard\li10
charscalex100 {06 El desarrollo del monitoreo sigue un orden jerrquico descenden
te desde el nivel }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex1
00 {gerencial, pasando por los niveles ejecutivos intermedios y llegando hasta l
os operativos.}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {E
n cualquier caso, tiene como propsito contribuir a la minimizacin de los riesgos q
ue}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {puedan afecta
r el logro de los objetivos institucionales, incrementando la eficiencia del}\pa
r\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {desempeo y preservan
do su calidad, en una relacin interactiva con los dems }\par\pard\li1573\ri0\sl-24
0\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {componentes del proceso de control.}\par\p
\cf0\f2\charscalex100 {07 Los rganos del SNC contribuyen con la labor de supervi
sin, aportando su opinin }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {sobre la razonabilidad del control interno,}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {
emitiendo observaciones, comentarios y}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {recomendaciones como resultado de la evaluacin del contro
l interno.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-
213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-293\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex

100\b {5.2. NORMAS BSICAS PARA EL}\b0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b { SEGUIMIENTO
DE RESULTADOS}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\
ri0\sl-293\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {5.2.1. Reporte de deficiencias}
\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slm
ult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Las debilidades y deficiencias detectadas co}
\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {mo resultado del proceso de monitoreo}\b0 \par
\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {deben ser registra
das y puestas a disposicin de los responsables con el fin de que}\b0 \par\pard\li
1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {tomen las acciones necesar
ias para su correccin. }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\par
d\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\pard\
li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1573
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {01 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {El trmino \uc1\u
8220Xdeficiencia\uc1\u8221X constituye la materializacin de un riesgo. Es decir,
se refiere a la }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{condicin que afecta la habilidad de la entidad }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {para
lograr sus objetivos. Por lo tanto, una }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \f
s20\cf0\f2\charscalex100 {deficiencia puede representar un defecto percibi}\fs20
\cf0\f2\charscalex100 {do o real, que debe conducir a fortalecer }\par\pard\li15
73\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {el control interno.}\par\pard\
\f2\charscalex100 {02 Deben establecerse requerimientos para obtener la informa
cin necesaria sobre las}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {deficiencias de control interno.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs1
8\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {03 La info
rmacin generada en el curso de las operaciones es usualmente reportada a}\par\par
d\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {travs de canales formales
a los responsabl}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {es por su funcionamiento, as como a
los}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {dems niveles
jerrquicos de los cuales dependen. Para ello se debe contar con canales }\par\pa
rd\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {alternativos de comunic
acin para repor}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {tar actos ilegales o incorrectos. }\p
fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-306\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {5.2.2.
Implantacin y seguimi}\b0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {ento de medidas correcti
vas}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-213
\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-266\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100
\b {Cuando se detecte o informe sobre errores o deficiencias que constituyan opo
rtunidades}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b
{de mejora, la entidad deber adoptar las medidas que resulten ms adecuadas para lo
s}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {objetivo
s y recursos institucionales, efectundose el seguimiento correspondiente a su}\b0
\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {implantacin y
resultados. El seguimiento debe asegurar, asimismo, la adecuada y }\b0 \par\pard
\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {oportuna implementacin d
e las recomendaci}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {ones producto de las observa
ciones de las}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100
\b {acciones de control. }\b0 \par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par
\pard\li4106\ri0\sl-320\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Normas de Control In
terno}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {32}\par\pa
rd\sect\sectd\sbkpage

s18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-373\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\column\pard\li0\ri0\sl-26
6\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Contralora General de la Repblica}\par\pard\
sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133\pard\li1040\r
scalex100 {01 La efectividad del sistema de control }\fs20\cf0\f2\charscalex100
{interno depende, en buena parte, de que los}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult
0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {errores, deficiencias o desviaciones en la }\fs20\
cf0\f2\charscalex100 {gestin sean identificadas y comunicadas }\par\pard\li1573\r
i0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {oportunamente a quien corresponda
en la entidad para que determine la solucin }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {correspondiente que favorezca la consecucin }\fs20\cf
0\f2\charscalex100 {de los objetivos institucionales del control }\par\pard\li15
73\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {interno.}\par\pard\li1573\ri0\
lex100 {Cuando la persona que descubra una oportunidad de mejora, no disponga de
autoridad }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {sufi
ciente para disponer las medidas prevent}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ivas o corr
ectivas necesarias, deber}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {comunicar inmediatamente al funcionario superior competente para que ste
tome la }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {decisin
pertinente con el fin que establezca la accin o solucin respectiva.}\par\pard\li1
040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1573\fs
20\cf0\f2\charscalex100 {02 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {El seguimiento del

control interno debe incluir polticas y procedimientos que busquen }\par\pard\li
1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {asegurar que las oportunidad
es de mejora que sean resultado de las actividades de }\par\pard\li1573\ri0\sl-2
26\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {supervisin, as como los hallazgos u obse}\f
s20\cf0\f2\charscalex100 {rvaciones producto de las acciones de control }\par\pa
rd\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {u otras revisiones, sea
n adecuada y oportunamente resueltas. Para ello se debe}\par\pard\li1573\ri0\sl226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {determinar las alternativas de solucin y
}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {adoptar la ms adecuada, teniendo en cuenta }\par\par
d\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {en su caso las recomenda
ciones formuladas por los organismos competentes de control,}\par\pard\li1573\ri
0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {en armona con sus atribuciones funci
onales y }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {lo establecido por la normativa del SNC.}\
\*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {03 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La imp
lantacin de medidas correctivas debe asegurar la mejora del control interno como
}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {resultado del m
onitoreo, as como la adecuada y oportuna implementacin de las}\par\pard\li1573\ri0
\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {recomendaciones producto de las obse
rvaciones de las acciones de control.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\
cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {04 }
\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Los titulares y funcionarios deben:}\par\pard\l
i1760\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1760\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx2146\
fs16\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Identifi
car y evaluar oportunamente las ca}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {usas de los error
es, deficiencias y}\par\pard\li2146\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex10
0 {hallazgos u observaciones detectadas }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {como consec
uencia de revisiones o}\par\pard\li2146\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {acciones de control}\par\pard\li1760\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx2146\fs16\cf
0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Determinar las
acciones correctivas que conduzcan a solucionar la problemtica }\par\pard\li2146
\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {detectada e implementar las reco
mendaciones de las revisiones y acciones de}\par\pard\li2146\ri0\sl-226\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {control realizadas}\par\pard\li1760\ri0\sl-226\slmul
t0 \*\tx2146\fs16\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex
100 {Completar, dentro de su mbito de com}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {petencia fu
ncional, todas las acciones que}\par\pard\li2146\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2
\charscalex100 {corrijan o resuelvan los asuntos que han llamado su atencin.}\par
18\cf0\f2\charscalex100 {05 El proceso de implementacin de recomendaciones y el
seguimiento de medidas }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {correctivas derivadas de acciones o activi}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {d
ades de control gubernamental son regulados}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {por la Contralora General de la Repblica.}\par\pard\li
ar\pard\li1040\ri0\sl-306\slmult0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {5.3. NORMAS BSICA
S PARA LO}\b0 \fs24\cf0\f0\charscalex100\b {S COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO}\b0 \p
fs24\cf0\f0\charscalex100\b {5.3.1. Autoevaluacin }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-2
00\b {Se debe promover y establecer la ejecu}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {c
in peridica de autoevaluaciones sobre la }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0
\fs20\cf0\f0\charscalex100\b {gestin y el control interno de la entidad, por cuyo
mrito podr verificarse el}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\ch
arscalex100\b {comportamiento institucional e informarse las oportunidades de me
jora identificadas.}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charsca
lex100\b {Corresponde a sus rganos y personal competente dar cumplimiento a las d
isposiciones }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100
\b {o recomendaciones derivadas de la respectiva autoevaluacin, mediante compromi
sos }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {de me

joramiento institucional. }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\pa
r\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\
0\cf0\f2\charscalex100 {01 La autoevaluacin constituye una herram}\fs20\cf0\f2\c
harscalex100 {ienta diseada como parte del sistema de }\par\pard\li1573\ri0\sl-24
0\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {control interno. Se define como el conj}\f
s20\cf0\f2\charscalex100 {unto de elementos de control que actan }\par\pard\li157
3\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {coordinadamente permitiendo en
cada rea o nivel organizacional medir la eficacia y}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\s
lmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {calidad de los controles en los procesos, }\f
s20\cf0\f2\charscalex100 {productos y resultados de su gestin.}\par\pard\li4106\r
scalex100 {Normas de Control Interno}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\c
f0\f2\charscalex100 {33}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\mar
glsxn666\margrsxn133\pard\sect\sectd\sbkpage
100 {02 }\tab \fs18\cf0\f2\charscalex100 {Responde a la necesidad de establecer
las fortalezas y debilidades de la entidad con}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmul
t0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {respecto al control, propiciar una mayor efic}\fs
18\cf0\f2\charscalex100 {acia de todos los componentes de control, y}\par\pard\l
i1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {asignar la responsabilidad
sobre el mismo a todas las dependencias de la organizacin.}\par\pard\li1573\ri0\s
l-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Asimismo, les permite adecuar constant
em}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ente sus objetivos a los cambios en el }\par\pard
\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {entorno.}\par\pard\li1040
\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1573\fs18\
cf0\f2\charscalex100 {03}\tab \fs18\cf0\f2\charscalex100 {La autoevaluacin facili
ta }\fs18\cf0\f2\charscalex100 {la medicin oportuna}\fs18\cf0\f2\charscalex100 {
de los efectos de la gestin y del }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\
f2\charscalex100 {comportamiento del sistema de control, con el fin de evaluar s
u capacidad para generar }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\chars
calex100 {los resultados previstos y tomar las medidas correctivas necesarias, a
travs de los}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {sig
uientes elementos:}\par\pard\li1573\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1573
\ri0\sl-253\slmult0 \*\tx1933\fs16\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\tab \fs20\
cf0\f2\charscalex100 {Autoevaluacin del control interno: permit}\fs20\cf0\f2\char
scalex100 {e establecer el grado de avance en la}\par\pard\li1933\ri0\sl-226\slm
ult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {implementacin del sistema de control interno y l
a efectividad de su operacin en }\par\pard\li1933\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2
\charscalex100 {toda la entidad }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \*\tx1933\f
s16\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Autoevalu
acin de la gestin: establece el grado de cumplimiento de los objetivos}\par\pard\l
i1933\ri0\sl-240\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {institucionales y evala la m
anera de }\fs18\cf0\f2\charscalex100 {administrar los recursos necesarios para }
\par\pard\li1933\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {alcanzarlos.}\pa
r\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \*
\tx1573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {04 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La autoe
valuacin genera mayor responsabilidad en los empleados al involucrarlos en el }\p
ar\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {anlisis de fortalez
as y debilidades del Sistema de Control, los compromete con la }\par\pard\li1573
\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {recoleccin de la informacin que so
porta el juicio sobre el estado del sistema y les}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\sl
mult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {permite proponer planes de mejoramiento }\fs20
\cf0\f2\charscalex100 {que contribuyan al logro del objetivo del }\par\pard\li15
73\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {sistema de control, y por ende
al de la organizacin.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1
2\charscalex100 {La autoevaluacin del control interno favorece el autocontrol y l
a autogestin en toda la }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {organizacin porque permite que cada persona y dependencia que participa e
n ella }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {puede de
terminar las deficiencias en una escala personal como organizacional. Esto}\par\
pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {permite la toma de co
nciencia frente a los cambios que se requieren y estimula la toma }\par\pard\li1
573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {de acciones necesarias con el
fin }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {de mejorar la calidad del sistema.}\par\pard\l
f0\charscalex100\b {5.3.2. Evaluaciones independientes}\b0 \par\pard\li1040\ri0\
lex100\b {Se deben realizar evaluaciones independientes a cargo de los rganos de
control}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {co
mpetentes para garantizar la valoracin y verificacin peridica e imparcial del}\b0 \
par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {comportamiento
del sistema de control interno y del desarrollo de la gestin}\b0 \par\pard\li1040
\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {institucional, identificando l

as defici}\b0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {encias y formulando las recomendacio
nes}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {oportu
nas para su mejoramiento.}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\
pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Comentarios: }\par\pa
rd\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \*\tx1
573\fs20\cf0\f2\charscalex100 {01 }\tab \fs20\cf0\f2\charscalex100 {El sistema d
e control interno y las medi}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {das implementadas por l
a entidad requieren una}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {evaluacin objetiva, imparcial y externa a las reas u rganos responsables de
su }\par\pard\li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {implantacin
y funcionamiento, con el fin de }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {verificar y garanti
zar tanto su conformidad }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\chars
calex100 {respecto de los planes, programas, normativa, proyectos, entre otros,
como la forma en }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{que han sido realizados. En tal sentido, }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {dicha ev
aluacin debe ser realizada por los}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\
f2\charscalex100 {rganos de control competentes del SNC, de }\fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {conformidad con la normativa emitida por la}\par\pard\li1573\ri0\sl-240\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {CGR.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs
18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {02 Como r
esultado de las evaluaciones independientes, se dar cumplimiento a las}\par\pard\
li1573\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {recomendaciones que formul
en los rganos de control, las mismas que constituyen}\par\pard\li1573\ri0\sl-226\
slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {compromisos de mejoramiento que instituciona
lmente tambin sern objeto del }\par\pard\li1573\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\ch
arscalex100 {correspondiente registro, seguimiento y verificacin de su cumplimien
to.}\par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-213\slm
\fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-320\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Normas
de Control Interno}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex10
0 {34}\par\pard\sect\sectd\sbkpage

7;32768}}
7;32768}}
s28\cf0\f0\charscalex100\b {IV.ANEXO: GLOSARIO DE TRMINOS}\b0 \par\pard\li1040\ri

0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard
\li1040\ri0\sl-333\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Actividades de control}
\b0 \par\column\pard\li0\ri0\sl-266\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Contralo
ra General de la Repblica}\par\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\mar
glsxn666\margrsxn133\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {
Polticas y procedimientos que son establecidos y ejecutados para ayudar a asegura
r que la }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {selecc
in de la administracin de respuestas al riesgo sea llevados a cabo de manera efect
iva.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\sl
mult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Administracin estratgica}\b0 \par\pard\li1040\
ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Proceso de administracin por el qu
e la entidad}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { prepara planes estratgicos y, despus, ac
ta }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {conforme a el
los.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\sl
mult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Conocimiento}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226
\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Mezcla fluida de experiencia estructurada,
valore}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {s, informacin contextual que proporciona un}\p
ar\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {marco para la eval
uacin e incorporacin de nuevas experiencias e informacin (aprendizaje }\par\pard\li
1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {organizativo). En las organi
zaciones, con frec}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {uencia queda registrado no solo e
n documentos o }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {
bases de datos, sino tambin en las rutinas, procesos, prcticas y normas institucio
nales.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\
slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Controles de acceso}\b0 \par\pard\li1040\r
i0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Controles referidos a la prctica de
de restri}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ngir la entrada a un bien o propiedad a
personas}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {autoriz
adas.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\s
lmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {COSO}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult
0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Committee of Sponsoring Organizations of the Tread
way Commission.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri
0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Cultura de control}\b0 \par\pard\
li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Conjunto de costumbres, co
nocimientos y actitude}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {s con respecto del grado de d
esarrollo de los}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{controles dirigidos a dar respuesta a los riesgos.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\
slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\
b {Enfoque sistmico}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {Enfoque por el cual el modo de abordar los objetos y fenmenos no puede ser
aislado, sino}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {q
ue tiene que verse como parte de un todo. As, el}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { sis
tema es un conjunto de elementos que se }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs
20\cf0\f2\charscalex100 {encuentran en interaccin, de forma inte}\fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {gral, que produce nuevas cualidades con }\par\pard\li1040\ri0\sl-226
\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {caractersticas diferentes, cuyo resultado es
superior al de los componentes que lo forman.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmul
t0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Es
tructura organizacional}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {Distribucin y orden con que est compuesta una entidad (cargos, funcion
es, unidades }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {or
gnicas y niveles de autoridad), incluyendo el conjunto de relaciones entre todos
los}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {miembros.}\p
fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Evaluacin costo \uc1\u8211X beneficio}\b0 \par\pard\
li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Procedimiento para evaluar
programas o proyectos, que consiste en la comparacin de costos}\par\pard\li1040\
ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {y beneficios, con el propsito de q
ue estos ltimo}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {s excedan a los primeros pudiendo ser
de tipo }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {monetar

io o social, directo o indirecto.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\
par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Evaluacin de des
empeo}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Proceso
por el cual se valora el rendimiento laboral de un trabajador.}\par\pard\li1040
arscalex100\b {Evento}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\chars
calex100 {Un incidente o acontecimiento, derivado de fuentes internas o externas
de la entidad, que }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex
100 {afecta a la consecucin de los objetivos.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0
\fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Func
in}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Conjunto d
e actividades o tareas asignadas a un cargo.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0
\fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Gest
in del conocimiento}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {Comprende el conjunto de procesos y sistemas que permiten que el conocimi
ento de la entidad }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex1
00 {(capital intelectual) aumente de forma significati}\fs20\cf0\f2\charscalex10
0 {va mediante la gestin de las capacidades del }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmu
lt0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {personal y el aprendizaje producto de la solucin
de problemas. El propsito final es generar}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \f
s20\cf0\f2\charscalex100 {ventajas competitivas sostenibl}\fs20\cf0\f2\charscale
x100 {es que coadyuven al cumplimiento de los objetivos y metas y al}\par\pard\l
par\pard\li4106\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Normas de Control
Interno}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {35}\par
\pard\sect\sectd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133\pard\se
ct\sectd\sbkpage

t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {adecuado uso de los recursos y bienes del Esta}\f
s20\cf0\f2\charscalex100 {do. Se entiende por ventaja competitiva a la }\par\par
d\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {caracterstica o atributo
que da cierta superioridad a algo o alguien sobre sus competidores }\par\pard\li
1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {inmediatos.}\par\pard\li1040
arscalex100\b {Impacto}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\char
scalex100 {El resultado o efecto de un evento. Puede existi}\fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {r una gama de posibles impactos asociados a }\par\pard\li1040\ri0\sl-226
\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {un evento. El impacto de un evento puede se
}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {r positivo o negativo sobre los objetivos}\par\pard
\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {relacionados de la entida
d.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmu
lt0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {INCOSAI}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult
0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {International Congress of Supreme Audit Instit}\fs
20\cf0\f2\charscalex100 {utions, Congreso Internacional de las Entidades }\par\p
ard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Fiscalizadoras Superio
res. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\s
lmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {INTOSAI}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slm
ult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {International Organization of Supreme Audit Ins
titutions, Organizacin Internacional de }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {Entidades Fiscalizadoras Superiores.}\par\pard\li1040\ri
calex100\b {Induccin}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {Proceso mediante el cual se orienta al nuevo }\fs20\cf0\f2\charscalex100
{empleado sobre distintos aspectos de la entidad.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\s
{Juicio de Expertos}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsc
alex100 {Opinin o parecer que brindan un conjunto de personas sobre la base del c
onocimiento y}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {ex
periencia en un rea de aplicacin, rea de cono}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {cimiento,
disciplina, i}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {ndustria, entre otros,}\par\pard\li10
40\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {segn resulte apropiado para la
actividad que se esta llevando a cabo. Dicha opinin puede ser}\par\pard\li1040\ri
0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {proporcionada por cualquier grupo o
persona}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { con una educacin, conocimiento, habilidad,}
\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {experiencia o ca
pacitacin especializada. }\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\
li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Mejora continua}\b0 \par
\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Actividad recurrente
desarrollada en los procesos, }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {actividades y tareas
de una entidad con el}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {objetivo de lograr mejoras en la productividad en trminos de eficacia, efi
ciencia y economa, y}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex1
00 {por ende mejorar su competitividad.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs1
8\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Mtodo Delp
hi}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Tcnica usa
da para recabar informacin y lograr el consenso de expertos en un tema. Los}\par\

pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {expertos en el tema p
articipan en esta tcnica en forma annima. Un facilitador utiliza un}\par\pard\li10
40\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {cuestionario para solicitar id
eas acerca de los puntos importantes del proyecto relacionados}\par\pard\li1040
\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {con dicho tema. Las respuestas s
on resu}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {midas y luego son enviadas nuevamente a los}
\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {expertos para co
mentarios adicionales. En pocas rondas, mediante este proceso se puede }\par\par
d\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {lograr el consenso. Este
mtodo ayuda a reducir sesgos en los datos y evita que cualquier}\par\pard\li1040
\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {persona ejerza influencias impro
pias en el resultado.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1
040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Mtricas de desempeo}\b0 \par\
pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Herramientas que entr
egan informacin cuantitat}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {iva respecto al logro de lo
s objetivos o}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {re
sultados en la entrega de productos o servicio}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {s, pu
diendo cubrir aspectos cuantitativos o }\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs2
0\cf0\f2\charscalex100 {cualitativos de dicho logro. Es una expresin que establec
e una relacin entre dos o ms}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\char
scalex100 {variables, la que comparada con periodos anteriores, productos simila
res o una meta o}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{compromiso, permite evaluar desempeo.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\
cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Multidirecc
ional}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Manejo
de la comunicacin que se da de arriba ha}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {cia abajo,
de abajo hacia arriba, transversal,}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf
0\f2\charscalex100 {interna, externa entre otras.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\sl
mult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b
{Probabilidad}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{La posibilidad de que un evento dado ocurra.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmul
t0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Pr
ospectiva }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {E
s una herramienta para observar a largo plazo el futuro de la ciencia, la tecnol
oga, la}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {economa y
la sociedad con el propsito }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {de identificar las tecno
logas emergentes que}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex1
00 {probablemente produzcan los mayores beneficios ec}\fs20\cf0\f2\charscalex100
{onmicos y sociales, es decir nos permite, }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {partiendo de un conocimiento expert}\fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {o del presente, vislumbrar cmo ser el futuro que nos}\par\pard\li4106\
rd\li4106\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Normas de Control Inter
no}\par\pard\li9320\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {36}\par\pard\
sect\sectd\sbkpage

t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {espera y trazar los posibles caminos para alcanza
rlo. Se basa en dos pilares: incertidumbre e}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0
\fs20\cf0\f2\charscalex100 {informacin de calidad.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\s
{Recursos y bienes del Estado }\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs18\cf
0\f2\charscalex100 {Recursos y bienes sobre los cuales el Estado ejerce directa
o indirectamente cualquiera de los}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0
\f2\charscalex100 {atributos de la propiedad, incluyendo los re}\fs20\cf0\f2\cha
rscalex100 {cursos fiscales y de endeudamiento pblico }\par\pard\li1040\ri0\sl-22
6\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {contrados segn las leyes de la Repblica.}\par
20\cf0\f0\charscalex100\b {Rediseo}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\
cf0\f2\charscalex100 {Proceso mediante el cual se usa diversas tcnic}\fs20\cf0\f2
\charscalex100 {as para conseguir mejoras en el diseo de un }\par\pard\li1040\ri0
\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {proceso. }\par\pard\li1040\ri0\sl-21
0\b {Relaciones interdisciplinarias}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs1
8\cf0\f2\charscalex100 {Son las conexiones o correspondencias entre varias disci
plinas que contribuyen a las }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\c
harscalex100 {relaciones mutuas del sistema de conceptos, leyes y teoras.}\par\pa
cf0\f0\charscalex100\b {Rendicin de cuentas}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmul
t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La obligacin de los funcionarios y servidores pblic
os de dar cuenta ante las autoridades}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\
cf0\f2\charscalex100 {competentes y ante la ciudadana por los fondos y bienes del
Estado a su cargo y por la misin}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f
2\charscalex100 {u objetivo encomendado.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs
18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Riesgo}\
b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {La posibilida
d de que ocurra un evento adverso que afecte el logro de los objetivos.}\par\par

f0\f0\charscalex100\b {Riesgo residual}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \
fs20\cf0\f2\charscalex100 {Riesgo remanente despus de haber aplicado una respuest
a al riesgo.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\s
l-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Segregacin de funciones}\b0 \par\pard
\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Separacin de funciones ent
re los servidores en}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { todos los niveles de la entida
d, de manera que }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100
{ninguna persona tenga bajo su responsabilidad, en forma completa, una operacin
financiera o }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {ad
ministrativa.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\
sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Status quo}\b0 \par\pard\li1040\ri0
\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Es la posicin en la que se encuentra
algo en determinado momento.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\p
ard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Tcnicas de pronstico}\
b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Mtodos con bas
es estadsticas utilizados para }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {disminuir la incertid
umbre sobre el futuro,}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscal
ex100 {permitiendo estructurar planes y acciones congruentes con los objetivos d
e la entidad y }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {
permiten tambin tomar acciones correctivas apropiadas y a tiempo cuando ocurren }
\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {situaciones fuer
a de lo pronosticado.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1
040\ri0\sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Tcnicas del grupo nominal}\b
0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Tcnica empleada
para aprovechar la riqueza de los procesos en grupo y facilitar la generacin}\pa
r\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {de ideas y el anlisi
s de problemas. El anlisis se lleva a cabo de un modo altamente}\par\pard\li1040\
ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {estructurado con reuniones que co
mbinan el trabajo individual con el trabajo en grupo, }\par\pard\li1040\ri0\sl-2
26\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {buscando alcanzar un buen nmero de conclus
iones sobre las cuestiones planteadas, y}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs
20\cf0\f2\charscalex100 {evitando que determinados participantes en part}\fs20\c
f0\f2\charscalex100 {icular dominen e influencien a los dems}\par\pard\li1040\ri0
\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {miembros de la reunin. Esto ltimo se l
ogra haciendo que cada participante exprese su idea }\par\pard\li1040\ri0\sl-240
\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {en forma secreta, luego el facilitador o lde
r de la reunin resume todas las ideas y expone al }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\sl
mult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {grupo las conclusiones. Si es necesario, el pr
}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {oceso se repite hasta }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {
obtener la convergencia}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsca
lex100 {necesaria de las ideas expuestas. En resumen, la}\fs20\cf0\f2\charscalex
100 {s tcnicas de grupo nominal tratan de guiar el}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\sl
mult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {proceso de decisin asegurando una participacin p
or igual de los miembros, una ponderacin }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs
20\cf0\f2\charscalex100 {equilibrada de las ideas e inco}\fs20\cf0\f2\charscalex
100 {rporando un procedimiento de }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {agregacin para ord
enar las}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {alterna
tivas.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\
slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Tecnologas de informacin y comunicacin}\b0 \p
ar\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Conjunto de tecnol
ogas que permiten la adquisicin,}\fs20\cf0\f2\charscalex100 { produccin, almacenami
ento, tratamiento, }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex1
00 {comunicacin, registro y presentacin de informacin, en forma de voz, imgenes y da
tos }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {contenidos
en seales de naturaleza }\fs20\cf0\f2\charscalex100 {acstica, ptica o electromagntic
a.}\par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmu
l-266\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Normas de Control Interno}\par\pard\li
9320\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {37}\par\pard\sect\sectd\sbkp

age
s20\cf0\f0\charscalex100\b {Tendencias}\b0 \par\column\pard\li0\ri0\sl-266\slmul
t0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Contralora General de la Repblica}\par\pard\sect\se
ctd\sbknone\pgwsxn11893\pghsxn16840\marglsxn666\margrsxn133\pard\li1040\ri0\sl-2
26\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Propensiones o inclinaciones en los hombr
es o y en las cosas hacia determinados fines.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult
0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Tol
erancia al riesgo}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscale
x100 {Nivel de aceptacin en la variacin de los objetivos.}\par\pard\li1040\ri0\sl213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex
100\b {Transparencia de la gestin}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\c
f0\f2\charscalex100 {Deber de los funcionarios y servidores pblicos de permitir q
ue sus actos de gestin puedan}\par\pard\li1040\ri0\sl-240\slmult0 \fs18\cf0\f2\ch
arscalex100 {ser informados y evidenciados con claridad a las autoridades de gob
ierno y a la ciudadana en}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsc

alex100 {general, a fin de que stos puedan conocer y evaluar cmo se desarrolla la
gestin con }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {relac
in a los objetivos y metas institucionales y cmo se invierten los recursos pblicos.
}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-253\slmul
t0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Trazabilidad}\b0 \par\pard\li1040\ri0\sl-226\sl
mult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Es un conjunto de medidas, acciones y procedim
ientos que permiten registrar e identificar cada }\par\pard\li1040\ri0\sl-226\sl
mult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {producto o servicio desde su origen hasta su d
estino final.}\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\
sl-253\slmult0 \fs20\cf0\f0\charscalex100\b {Vulnerabilidad del sistema}\b0 \par
\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Grado en el que el s
istema puede ser afectado adversamente por los riesgos a los que est }\par\pard\l
i1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {expuesto.}\par\pard\li4106\
fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-213
\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {Normas de Control Interno}\par\pard\li9320\
ri0\sl-240\slmult0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {38}\par}

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{\rtf\ansi\deff0\ansicpg1252

\fs18\cf0\f1\charscalex100 {entendiendo que resulta bsica la relacin entre la admi

ar\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\f1\charscalex100 {de su prepublicacin

de la}\fs18\cf0\f1\charscalex100 {s actividades de sensibilizacin, capacitacin y

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1746\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1746\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\p

l-226\slmult0 \fs18\cf0\f2\charscalex100 {3.5.}\par\pard\li1520\ri0\sl-226\slmul

{Archivo in}\fs20\cf0\f2\charscalex100 {stitucional............................

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er stos un instrumento de gestin, para }\par\pard\li1400\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\

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iones, y (vi) orientar y}\par\pard\li1040\ri0\sl-226\slmult0 \fs20\cf0\f2\charsc

\slmult0 \*\tx1786\fs16\cf0\f3\charscalex100 {\uc1\u8226X}\tab \fs20\cf0\f0\char

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\fs20\cf0\f2\charscalex100 {control que oriente la efectiva implantacin, }\fs20\

pard\li4106\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li4106\ri0\sl-306\slmult0 \fs2

ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pard\li1040\ri0\sl-213\slmult0 \fs18\cf0\par\pa

lt0 \fs20\cf0\f2\charscalex100 {sujetas a su mbito, con el fin que orienten la ef

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