Université Mohamed 1" Filiére : Economie et gestion Faculté pluridisciplinaire Module ; introduction aux sciences de gestion Nador Elément : comptabilité générale Année universitaire : 2013-2014 Semestre 1 Session normale Exercice 1 : ‘On vous communique les éléments suivants concernant une entreprise au 31-12-2011 (montants en DI) Escomptes accordés.. 1200. Stock de marchandises au 31-12 -50.000 Stock de marchandises au 01-01.......35.000 @ Subvention d°équilibre.... 10 000 Frais de déplacement. 500 pLoyers payés.. - 3.000 Gain de change... "3.000. 4Remise sur achat de marchandises. 300 Fonds-eommereith =~ ervr760-000 4 Frais de téléphone : 2.000 Amende fiscale. cece 400. | Constraction er OE Jetons de présence regus. sess 000 fpVentes de marchandises... cooseeeeeeee85 000 Achats de marchandises, 60 000 #Impéts et taxes. 3 000 Salaires de personnel......-..++-+.+++-+12 000 Subvention d’exploitation regue, 20 000 Rousnisseurs-d'immobitisations==7735-660 |Impét sur le résultat. sconrere en 096) Travail A Présenter le compte de produits et charges de I'entreprise att 31-12-2011 selon le modele normal du CGNC. Exereice 2: Parmi les opérations effectuées par l’entreprise Kadiri de Nador, assujettie a la TVA, pendant le mois de ‘maj 2012, on retient les suivantes (montants en DH) ~Le 02 : elle regoit de entreprise Renault la facture de doit N°25 suivante ; Camionnette : 90 000 HT, TVA 20 %. 1/3 réglé par chéque barcaire, 1/3 A crédit 4 régler dans 2 mois, le reste a rédit a plus dun an, -Le 05 : elle regoit de Ventreprise Fatihi de Taza la facture de doit N°33 suivante : Marchandises : 20 000 HT, TVA 20 %, port assuré par nos moyens de transport mais restant a votre charge : 1 500 HT. Réglement par chéque bancaire N° 1 000. -Le 08 : elle régle par espéces (pice de caisse N° 10) la quittance de téléphone : 600 TTC, TVA 20 %. - Le 12 : elle régle au garagiste par espéces (pice de caisse N° 15) des frais de la réparation de la camionnette : 1 000 HT, TVA 20%. -Le 14 : elle contacte la CTM pour livrer des marchandises a son client Mebdi de Berkane. A cette occasion la CTM envoie a Kadiri la facture de doit N*-40 suivante : Port : | 140 TTC. TVA 14 %. Réglement par espéces (piéce de edisse-N°20), -Le 15 :elle envoie a Mehdi de Berkane la facture de doit N° 60 suivante : marchandises : 18 000 HT, TVA 20 %, Frais de port déboursé pour votre compte 1 000 HT. TVA 14 %, Moitié réglée par cheque bancaire N° 2 000, moitié a régier dans 45 jours.-Le 18: elle régle par espaces (pidee de caisse N°22) des frais de publicité : 2 000 HT, TVA 20 %. ‘Travail a faire : 1- Enregistrer ces opérations au journal de l’entreprise Kadiri de Nador. sachant que avant ces opérations les comptes banque et caisse présentaient des soldes débiteurs respectivement de 80 000 et 50 000. 2- On suppose que Pentreprise Kadiri est assujettie a la TVA au prorata de 90 %, Enregistrer ces opérations au journal de Kadiri. Exereice 3: Lécriture relative a Popération du 30-01-2012 concernant le paiement de la vignette auto pour 5 000 dh ppar espéces a été passé par le comptable de le fagon suivante : I 70-01-2012 - ie 61673 Taxes sur les véhicules 5000 S141 Banque 5000 Chéque bancaire N° i ‘Travail a faire : Rectifier l'erreur commise par le comptable en utilisant : = le procédé de la contre passation + le procédé de la rectification diréete. (L’usage de la liste des comptes du PCM et de la calculatrice est autorisé)