APPLICATION 1 Société Tube SA analyse des ventes trimestrielles de tubes Y au cours des quatre derniers exercices a permis de dresser le tableau ci-aprés ‘Volume des ventes trimestrielles {En milliers de tubes Y) N22 N2 Na N 1°" trimestre 524 532 556 660 2 trimestre 378 418. 426 482 3 trimestre 354 378 394 434 4° trimestre 636 692 716 724 La composante tendancielle des ventes en volume est représentée para relation : Y= 9t + 460 (origine des temps : 1® janvier N-3). |. lissage parles moyennes mobiles QUESTIONS Déterminer, & cette fin, les moyennes mobiles centrées (de longueur 4). 2 Représenter graphiquement la suite des observations et celle des moyennes mobiles centrées. ‘Que peut-on conclure? Calculer, pour chaque trimestre, indice saisonnier égal au rapport de l'observation sur la moyenne mobile centiée (prendre 4 décimales). 4 Calculer pour chaque trimestre le « coefficient saisonnier», moyenne pour chaque trimestre des rapports précédents. 5. Donner une estimation des ventes en volume pour les quatre trimestres de'année N+.APPLICATION 2 Société Arcturus La société anonyme Arcturus a pour activité exclusive la vente en gros d articles de sport et de camping. Son exercice se termine le 30 septembre. (On vous fournit un relevé des chiffres d'affaires mensuels hors taxes des trois demniers exercices Chiffres d'affaires mencuels réalisés au cours des trois deniers exercices (N-3/N-2) (N-2/N-1) (N-I/N) Octobre 795 1010 1130 Novembre 7 1326 1391 Décembre 1339 1441 1579 Janvier 1054 1361 1560 Fevrier 585 505, 47 Mars 724 775 626 Aail 858 013 1122 Mai 1482 1355 1428 Juin 1685 1770 1750 Juillet 1360 1299 1252 Aoiit 826 777 649 Septembre 788 934 866 12.443 13.469 13978 QUESTIONS 1. Calculer les coefficients saisonniers (prendre 3 chiffres significatifs aprés la virqule). Le service commercial prévoit un chiffre d'affaires hors taxes prévisionnel de 15 700 € pour I'exer- cice a venir 2 Enutilisant les coefficients saisonniers, établir le budget mensuel des ventes de l'exercice clos le 30 septembre N+1. (Arrondir les résultats a l'euro le plus proche.)Les laiteries Lactoyop, installées & Chambéry, fabriquent trois types de yaourts : — yaourt ordinaire (référence « OR ») ; ~ yaourt au gotit bulgare (référence « GB ») ; — yaourt au bifidus actif (référence « BE »). Ces produits sont commercialisés dans trois régions constituant des « direc- tions commerciales de zone » : — région Nord-Est (« NE») : DCZ basée & Nancy; — région parisienne (« RP ») : DCZ basée & Bobigny ; = région Rhéne-Alpes (« RA ») : DCZ basée a Chambéry.Pour le premier trimestre de l'année N + 1, les directeurs de zone doivent éta- blir leurs prévisions de ventes. Traditionnellement, on remarque un glissement du chiffre d'affaires de la région parisienne vers la région Rhéne-Alpes & cause des vacances d’hiver, pendant le mois de février. Pour la zone RP. cela se traduit par les coefficients de saisonnalité suivants : — janvier : 1,1; — février : 0,8 ; — mars: 1,1. On précise que les volumes vendus dans cette zone pendant le premier tri- mestre de l'année N étaient les suivants : —OR : 1 800 000 pots ; — GB : 900 000 pots; — BF : 600 000 pots. Pour l'année N + 1, on s'attend & une stagnation en volume des ventes de yaourt ordinaire, 4 une augmentation de 10 % du volume des ventes de yaourt au gott bulgare et 4 une augmentation de 20 % du volume des ventes du produit BE Question 1. Etablissez le programme trimestriel des ventes de la zone RP pour N + 1, en nombre de pots.La direction commerciale générale centralise au siége de la société les prévi- sions des différentes zones. Vous disposez des programmes de ventes établis pour les zones NE et RA (en nombre de pots) : Programme des ventes de la zone Nord-Est Total Produits. Janvier Février Mars 1 trimestre N+1 OR 580 000 610 000 610 000 1800 000 GB 480 000 520 000 520 000 1520 000 BF 420 000 440 000 440 000 1300 000 Total 1.480 000 1570 000 1570 000 4 620 000 Programme des ventes de la zone Rhéne-Alpes Total Produits Janvier Feévrier Mars 1&" trimestre N+] OR 720 000 780 000 720 000 2 220 000 GB 610 000 640 000 610 000 1860 000 BF 580 000 610 000 580 000 1770 000 Total 1910 000 2 030 000 1910 000 5 850 000Par ailleurs, les prix de vente unitaires sont : — OR : 0,40 euro HLT. par pot; 3B : 0,50 euro HT: par por — BF : 0,60 euro H.T. par pot. Question 2. Etablissez |e budget général des ventes hors taxes, toutes zones confondues. Vous disposez des renseignements suivants concernant les frais commerciaux : —les frais de livraison, ramenés a l’unité, sont de 5 centimes d’euro par pot pour la région Rhone-Alpes et de 7 centimes pour les deux autres zones ; — les représentants touchent une commission de 3 % sur les ventes HT. Les charges mensuelles de structure liées 4 la fonction commerciale sont : —salaires : 300 000 €; —amortissements : 200 000 € ; —autres charges : 60 000 €. Un budget de publicité mensuel de 100 000 € est engagé régulitrement pour entretenir la notoriété de la marque. Question 3. Etablissez le budget trimestriel mensualisé des frais commerciaux.