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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE SERVICIOS
COSTOS POR DISTRIBUIR
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
o 2019
TIPO DE CUENTA
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Ingresos
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Ingresos
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Ingresos
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Ingresos
Ingresos
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Ingresos
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Ingresos
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Ingresos
Ingresos
Ingresos
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Ingresos
Ingresos
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Ingresos
Ingresos
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Ingresos
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Ingresos
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Ingresos
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Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
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Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas de orden Deudoras
Cuentas de orden Deudoras
Cuentas de orden Deudoras
Cuentas de orden Deudoras
Cuentas de orden Acreedoras
Cuentas de orden Acreedoras
Cuentas de orden Acreedoras
Cuentas de orden Acreedoras
1
60
602
40
4011
42
421
2
24
241
61
612
3
60
601
40
4011
42
421
4
20
201
61
611
5
42
421
10
104
6
60
604
40
4011
42
421
7
26
261
61
614
8
42
421
10
104
9
60
6032
40
4011
42
421
10
25
252
61
6132
11
42
421
10
104
12
61
611
612
6132
614
20
201
24
241
25
252
26
262
13
63
636
6361
6363
6364
40
4011
42
421
14
42
421
10
104
15
90
94
95
79
16
63
634
6343
42
424
17
42
424
10
101
18
10
101
12
121
19
46
465
10
101
20
62
621
6274
40
403
4031
4032
41
411
21
41
411
10
104
1
COMPRAS
Materias
TRIBUTOS, primas
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
2
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Materias primas
3
COMPRAS
Mercaderías
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4
MERCADERÍAS
Mercaderías
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
5
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
6
COMPRAS
Envases y embalajes
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
7
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Envases y embalajes
8
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
9
COMPRAS
Suministros
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Suministros
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Suministros
11
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
13
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Servicios básicos
Energía eléctrica
Agua
Teléfono
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Impuesto general a las ventas
Energia Electrica
Agua
Telefono
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
14
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
15
COSTO DE PRODUCCIÓN
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
X/X Por distribucion de gastos
16
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Mantenimiento y reparaciones
Propiedad, planta y equipo
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Honorarios por pagar
17
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Honorarios por pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
18
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
19
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Pasivos por compra de activo inmovilizado
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
X/X Por pago de una parte de factura por compra de activo inmovilizado
20
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Seguro de vida
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
1,067.80
7,000.00
5,932.20
5,932.20
2,000.00
360.00
2,360.00
2,000.00
2,000.00
2,360.00
2,360.00
600.00
108.00
708.00
600.00
600.00
708.00
708.00
700.00
126.00
826.00
700.00
700.00
413.00
413.00
9,232.20
2000
5932.20
700
600
2,000.00
5,932.20
700.00
600.00
1,000.00
350
400
250
180.00
63
72
45
1,180.00
1,180.00
1,180.00
700.00
200.00
100.00
1,000.00
300.00
300.00
300.00
300.00
8,000.00
8,000.00
5,000.00
5,000.00
7,000.00
6370
630
1,540.00
630
910
5,460.00
5,460.00
5,460.00
62,259.41 62,259.41