Correction

Exercice 1

– Le compte de résultat prévisionnel

(a) 25 600 + 28 800 + 35 200 + 30 400 + 28 800 + 27 200 = 176 000

(b) (5 280 + 5 600 + 6 400 + 6 240 + 5 920 + 5 760) 0,60 = 21 120
(c) 15 200 + 13 280 + 14 720 + 18 240 + 13 120 + 13 280 = 87 840
(d) (176 000 x 0,55) – 87 840 = 8 960
(e) (5 280 + 5 600 + 6 400 + 6 240 + 5 920 + 5 760) – 21 120 – (960 x 6) = 8 320
(f) 960 x 6 = 5 760
(g) 160 x 6 = 960
(h) 14 400 – 9 600 = 4 800

2 – Le bilan prévisionnel au 30 juin

5
(a) Capitaux propres au 31 décembre N – 1 + Bénéfice du premier semestre : 89 921 + 28 000 = 117 921
(b) Emprunts au 31 décembre N – 1 – Remboursement du premier semestre + Découvert bancaire : 44 800 –
[(800 – 160) 6] + 900 = 41 860
(c) D’après budget des approvisionnements : (13 120 + 13 280) 1,196 = 31 574,40
D’après budget des charges de production : [5 760 – (5 760 x 0,60) – 960] 1,196 = 1 607,42
Donc : 31 574,40 + 1 607,42 = 33 181,82
(d) Cotisations sociales du mois de juin + TVA à payer en juillet : [(5 760 x 0,60) 0,42] + 2 709,44 = 4 160,96
(e) Dettes sur immobilisations : 4 800 x 1,196 = 5 740,80
(f) Immobilisations au 31 décembre N – 1 + Investissements – Immobilisation cédée : 113 384 + 40 160 – 14 400
= 139 144 Amortissements au 31 décembre N – 1 + Dotations aux amortissements – Amortissements de la
machine cédée : 31 200 + 5 760 – 9 600 = 27 360
(g) Stock final = Stock initial – Variation des stocks 5 440 = 14 400 – 8 960
(h) D’après budget des ventes : [(28 800 x 0,32) + (27 200 x 0,72)] 1,196 = 34 444,80
(i) D’après budget de trésorerie finale : 32 895,78 – 900 = 31 995,78
Exercice 2

1- Les différents sous budgets:

 Budget d'achats:

Budget d'achats

 Budget Ventes: