Exercice Les effets de commerce

L’entreprise Maria réalise avec son client SAMIR les opérations suivantes :
02/02/N : MARIA tire sur SAMIR une lettre de change N° 124, en règlement de la facture
N°45 d’un montant de 24 000 DH. Echéance le 30 Avril. LC N° 124 est acceptée le même
jours.
05/02/N : MARIA remet à l’escompte la lettre de change N°124.
08/02/N : MARIA reçoit le bordereau d’escompte : Taux d’escompte 8%, commission
bancaire 30 DH HT (TVA : 10%).
12/02/N : MARIA tire sur SAMIR une nouvelle lettre de change N°125, en règlement de la
facture N°48 d’un montant de 10 000 DH. Echéance le 31/03. La lettre de change est
acceptée le même jour.
25/03/N : MARIA remet à l’encaissement l’effet N°125.
03/04/N : MARIA reçoit le bordereau d’encaissement de l’effet N°125, commission
bancaire : 30 DH HT 5TVA :10%).
15/04/N : SAMIR sollicite une avance de fonds à MARIA ; SAMIR ne peut pas honorer l’effet
N°124 à l’échéance.
19/04/N : MARIA envoie à SAMIR u chèque bancaire en couverture de l’effet N°124. Il tire
sur SAMR un nouvel effet N°126 à échéance de 30 juin. Montant de l’effet n°126 : Nominal
de l’effet N° 124 augmenté des intérêts de retard, calculés au taux annuel de 9%.
30/04/N : Paiement normal de l’effet N° 124.
25/06/N : MARIA remet à l’encaissement l’effet N°126.
03/07/N : L’effet N° 126 revient impayé. MARIA reçoit un avis de débit pour frais d’impayé
de 50 DH HT (TVA : 10%).
Programme de travail :
1. Enregistrer au journal de MARIA l’ensemble des opérations le concernant.