Client Be Exercice: Zoo Faitpar:_ AM Le: 02/2. le v Code den; 08.004 contol par: 2e¢ | CODE: J Compte de Fexplotant et/ou comptes courants AEN Capitaux propres » Verifier Vaffectation du résultat » Verifier a bonne application des décisions de YAGO. > Recouper Faffectation des résultats avec le procts-verbal de Tassembiée générale et vérifer la conformité de laffectation avec les statuts et les dispositions légales. Mettre & jour le dossier permanent > Verifier le montant dela situation nette par rapport a la moitié du capital socal » Verifier a non distribution de bénéfices, conformément & la loi avant amortissement intégral des fais de constitution Verifier la non distribution de dividendes saut sil existe des réserves libres dont le montant est au moins égal a la valeur nette des autres frais détablssement En cas d'augmentation de capital, contrler le traitement des frais 1iés selon option retenue = activés en frais dtablissement + imputés sur la prime d'émission lige 3 Topération et passés en charge en cas dinsuffisance des primes (pour mémoire méthode préférenticlle) Compte de exploitant > Obtenir Faccord du cient sur a position de son compte > Apprécier de maniére globale les dépenses et prélévements > Verifier la réintégration éventuelle des frais financiers en cas de ‘compte de Fexploitant débiteur Réserves - Report nouveau - Résultats > Verifier la dotation la réserve legale dans les SARL et les SA. > Verifier ia dotation aux réserves statutares > Verifier que le report 3 nouveau a été affecté des éventuels changements de méthode de Fexercice Fait RR 4 Non fait 5 o o o NA NS RaX RR K Ke & a > Srassurer que les mouvementsintervenus dans les comptes de capitaux sont en accord avec les Verifier que les décisions prises par les associés ont été traduites dans les comptes ‘Stassurer que les risques et charges prévisiblesrépondant 3 la défnition des passifs sont ‘comptabiisés et correctement 6valués 3 la cloture rf feuille de travail fe ie Sly © Conseil Supérieur de Ordre des Experts-Comptables - 2005 - Toute reproduction est interdite D4Non N/A Serer Far Non N/A > A defaut, sassurer que Fenregistrement en compte de résultat a bien été fait en fonction des contraintes fiscales eee ‘Subventions > Veriier les conditions attribution et de remboursement éventuel ‘des sommes attibuees COP a Provisions réglementées » Analyse Fopporturité de la constitution des provisions etsicestle yg (2s, vérifier les rages de calcul et de réintégration au résultat Provisions > Apprécier avec le client les Hiquesrépondant Ala défintion = des passifs et la nécessité d'une provision 1» Recenser les obligations existant a la dture & légard de tiers wo a > _Sassurer que cette analyse tent compre des events vénements yr“ postérieurs qui confirment une obligation existant ala cloture ans es aso aucame Evan fable peu re obtene, vor Gy > Pour les garanties et autres droits des clients : verifier le calcul de la Provision et le traitement comptable o a a > Pour les pertes sur contrats& long terme ' Selon la méthode retenue (avancementfachevemend, verifier le traitement des stocks concemés et des provisions constituées Dans les deux cas, s'assurer du traitement fiscal de la provision Pour pertes sur contrats > Pour chacun des risques, assurer du respect des régles de calcul et de traitement comptable > Pour les risques partculers(ié & Fenvironnement, aux restructurations, aux ltges divers...) : Contréler le traitement comptable ' Verifier de facon détalée tes dossiers de itiges et proces > Controter le tableau de variations des provisions AMA ae Ko oo > Apprécier la déductibilté des provisions om > Indiquer effet sur les capitaux propres ouverture des changements de méthode ou de réglementation > résenter le tableau des divergences constatées entre la variation des capitaux propres au cours de exercice et lerésultat duct og Fourir les précisions sur les écarts de réévaluation (variation au cours de Fexercice, detail des sommes transférées 3 un comptede réserve distribuable, ..) 1» Préciser les méthodes et montants des provisions réglementées g 9 Préciser les méthodes retenues pour talement des subventions. cy equipement réciser les meéthodes et montants des provisions pour risques et ag a x charges > Apporter les précisions sur les provisions d'un montantsignifictit Dood ao KO rf feuille de travail éf Feuille de travail ‘© Conseil Supérieur de Ordre des Experts-Comptables ~ 2005 ~ Toute reproduction est interdite Tr.Client Code cient Controle par cove: J Exercice Fait par ye Fait Te Nye ref feuile de travail fit N/S 9 Indiquer les éventueles informations concernant les provisions pour 5 ppertes 3 terminaison (sur contrats 3 long terme) 9 Indiquer le montant des aides pubiques resues ou promises liges 85 |a protection de environnement > Préciser le nombre, la valeur et la variation des actions propres 5 détenues en fin d'exercice (pour les personnes morales seulement) » Apporter les précisons sur la composition du capital social nombre, 7 a 5 a a Rog ga a valeur nominale,..) (pour les personnes morales seulement) > Foumir les préisions sur les parts bénéficiaies (pour les personnes morales seulement) > Fourir les précisions sur les bons de souscription dactions émis, bons de souscription d obligations émis, OBSO et OBSA et actions { bons de souscription d actions (pour les personnes morales seulemend » Recenser les informations nécessaires pour 'établssement des at tableaux suivants Tableau des provisions wooo wr * Tableau de variations des capitaux propres (pour les entités tenues de présenter une annexe de base seulemend) ee Foc ee fait > Les principaux comptes reais au cycle ontis été étuiés et comparés& ceux de Texercce précédent? A > Les principaux comptes elais a cycle nts compas par rapport aux budgets? Zap Ut Gripe ca Principaux comptes/atis du cyte Ns N Variation » En cas de variation significative non expliquée, des contréles ‘complémentaires sur les comptes sont-is nécessaires ? ee eae © Conseil Supérieur de Ordre des Experts-Comptables ~ 2005 - Toute reproduction est interdite zsGlient: HMPLV’ Code client : 08004 Controle par: Pye Le Exercice : 2005 Faitpar: RM___Le 02/03/06 ~e/oy/ag CODE: I~ Tableau de Variation des capitaux propres 101300 | 106100 | 106800 Ksocial | R.légale | A. rés, FA nouveau 01/01/2005 75.000,00 | 7.500,00 » Affect. Résultat 2004 (*) + 28.548,79 ~ 30.000,00 © Paiement dividendes 30/4/05 © Solde au 31/12/2005 75.000,00| 7.500,00 |167.758,02 © Situation nette 250.258,02 (*) cf P.V. A.G.O. 29/04/2005 ci-joint, 3° résolution ¥ Conclusion: RAS. ¥Client HIMPLV Code client: 08004 Conti par? By Le a0foy/et CODE Exercice : 2005 Faitpar: RM Le oe/o3/o6. REF ‘Compte 151100 - Provision pour litige > Vu note d’honoraires Maitre XO (avocat) concernant affaire « KARTEL » v > Vu dossier litige avec M. HEBERT, conceme une facturation réalisée en 03/2004 dun montant H.T. de 45.000 euros. Procédure devant le Tribunal de Commerce de MELUN visant des vices de fabrication sur une partie du matériel fourni, Demande du client 4.000 euros correspondant a préjudice subi. v > Décision de constatation d’une provision pour litige d’un montant de 5.000 euros (frais de procédure inclus) car : - litige en cours, attente d’un jugement du Tribunal _zstence dune obligation dl clotue responsabilité semble admise par HMP-LV.) ~ sortie de ressources probable a la date d’arrété des comptes. > © Provision déductible car v = charge probable ~ charge déductible (dommages et intéréts frais de proces) - charge évaluée avec approximation suffisante. > Compte de contrepartie : 686500 v Conclusion : R.A.S. vClient: _. AH Pot vo Codecient: OP go% — Conteolé par: Pay \cove:J1 tro: Loaf rary: Ayes 02/8/06 tes ofor/eb [rat » Provisions pour risques et charges Nature ‘Montant N-1 Dotation Reprise ‘Montant N. Anclennes provisions Nouvelles provisions Liby. Kaerl? S.cee eat icoeeee a |e L ee “competes Temes ge eer bn pt 1 ho Vos nal sake hase — hag Mac © Conseil Supérieur de Ordre des Experts-Comptables - 2005 - Toute reproduction est interdite teCleat: HMPLV Code cen 08008 Contslepars ay Le —*a/oy06 CODE: [Bxercice + 2005 Faitpar: RM___Le _o¢/0 3/06 REF ‘Compte 457000 — Dividendes & payer > Décision A.G.. du 29/04/2005 (3° résolution) — paiement & compter du 30/04/2005 dun dividende de 300 euros par titre (100 parts sociales). ‘> Vu paiements réalisés le 30/4/2005 de 7.500 euros pour chacun des quatre associés. > Vu déclarations 2.750 adressées 4 I’administration fiscale et aux associés. Conclusion : RAS. v = v v vClient: HM Pe Ve Code dient: 28 0% Controle par: PeY | CODE: K Exercice: 230 Fait par: RY le: _oz/o3/og _te:__=r0/oy/o6 | pet. K — Autres comptes 1» Stassurer que toutes les dettes et créances de lentreprise sont correctement évaluges et Objectif des | cassinees contrdles |» S‘assurer que tous les produits et charges inscrits au compte de résultat résutent uniquement de | transactions concemant rexercice. Comptes 46 — 47 — 48 wurasio— 496 — 65- 67 carer -74 — concernés) 75 — 77 isaur775) — 79 tsar 7969 Document a!) candime consulter: Travaux > Verifier les opérations enregistrées aux comptes de bilan (46, 486...) et analyser le solde > Apprécier es recassements comptablisés au compte 79 Rechercher les opérations exceptionnelies qui r’auraient pas &é cenregistrées » Verifier que les opérations enregistrées aux comptes 67 et 77 sont correctement évaluées, imputées et significatives > Controter les écritures ayant permis dapurer les comptes dattente > Verifier le calcul des écarts de conversion, leur comptabilsation et leur traitement fiscal > Indiquer le détail des charges et produits comptabiliés dfavance, ‘des produits 3 recevoir et des charges & payer »Fourir les mentions sur les produits et charges imputables & un autre exercce, les quotes-parts de résuitat sur opérations faites en ‘commun, les produits et charges exceptionnels et sur les transfrts, de charges » récser la nature, le montant et le traitement comptable des écarts de conversion > Mentionner les informations sur les remises ou réductions de créances/dettes consenties/obtenues dans le cadre de procédure de reglement des ditficultes > Recenser les informations nécessares pour Vétablissement des tableaux suivants Etat des échéances des eréances et dettes Fait ca NA N/A +f Feuille de travail 6f Feuille de travail 4 © Conseil Supérieur de FOrdre des Experts-Comptables — 2005 - Toute reproduction est interdite» Dossier 3 Mission d’aide a I’établissement des comptes Dossier fiscal © Conseil Supérieur de Ordre des Experts-Comptables ~ 2005 - Toute reproduction est interditeGiient Exercice Frit par Code client ‘Controle par le Fis — Dossier fiscal cope : Fis te ee > Glasser les copies dex documents facaux de Fentreprise > = Décarations de TVA professionnelle Lasse fscale ‘Autres décaratons Date Nature du document Ref document ‘© Conseil Supérieur de VOrdre des Experts-Comptables ~ 2005 - Toute reproduction est interdite» Dossier 4 Mission d’aide a I’établissement des comptes Dossier social © Conseil Supérieur de VOrdre des Experts-Comptables — 2005 - Toute reproduction est interditeCent Code dent: Contiiepar___ | CODE: Soe Exercice Fait par Le, een le Soc — Dossier social D_Glasser ites copies des docurnents sociaux de Fentreprise | Bulletins de pale * Déclarationseodiales “DADS * Autres dtarations Date Nature du document Ref document ‘© Conseil Supérieur de YOrdre des Experts-Comptables - 2005 - Toute reproduction est interdite» Dossier 5 Mission d'aide a létablissement des comptes Dossier juridique © Conseil Supérieur de Ordre des Experts-Comptables - 2005 - Toute reproduction est interditeClient Code client: _ Contraté par Exercice 7 Faitpar: Le le Jur — Dossier juridique ‘Classe cles documents juridiques de Fentreprise = PV des Conse, des Assembiges Autres documents juridiques > __Noter sur tous les documents le numéro de version du document et a date ition Date Nature du document Ref document © Conseil Supérieur de VOrdire des Experts-Comptables ~ 2005 - Toute reproduction est interdite» Dossier 6 Mission d’aide a I’établissement des comptes Dossier de gestion © Conseil Supérieur de VOrdre des Experts-Comptables - 2005 - Toute reproduction est interditeClient Exercice Code client: Contrélé par cope: Ges Fait par le le: — | Ref: Ges — Dossier de gestion ‘Casser kel les documents de gestion de Fentreprise + Budgets = Comptabiité de gestion * Tableaux de bord. [Noter sur tous les documents le numéro de version du document et a date détion Date Nature du document Ref document © Conseil Supérieur de Ordre des Experts-Comptables ~ 2005 - Toute reproduction est interditeCode dient: __28c0¥ _ Contrélé par: P24 | CODE: L Exercice Cooy Faitpar: RM Le ot/ozfog te:__ 0/09/06 | ret lint: Mn Pd V- L — Annexe des comptes annuels 1 Vester ue Fanner prsert touts es infomation Snporacesigifsve desing Compe center donner url hones cana eae Objectif des |» s‘assurer que sont bien indiquées dans Fannexe les informations obligatoires et non fournies tontroles| sien ic tus tna » Verifier que Tannexe donne les informations complémentaires nécessaires & une image fidéle ef feuille de travail > Quelle est Fobligation de rentité en matidre dannexe des comptes annuels ? Pas dannexe o Annexe simpliiée < Annexe de base a Non NA foie NCO NYS outed travel > Recenser les informations signifcatives a inclure dans annexe waa Non N/A Fait ‘foe n/s “ef Feuille de travail > Indiquer la mention de fapplication des conventions générales - > Eveusement mentooner adapter presomnlisen preset ove once see > Apporter toutes les informations dimportance significative sur la we ion pouteonide brane ar toe Sefenceae » Pec epraeetmethodes Seaton apigeeseur eee” eee > Palguethetas a Besta detpatons pr pst ux rypothises debe sot tilesgineniee deabienen cide, Eevee ses corps ss sehooe esoas nae » Iramuerir dosatnssox teres sucrose emcees > rere ela mane enue hou pls méthode Soares ne hander neces > iopare es complenens dinars dre hypoth ob eager rears pangs Sense kb Faecal de compare ca eos or ala cease ae tre es canes opens Se rene pose coon nea » algae er ies tangents de ethode es changements ismuctartegaecneinete Oo changements dopo tee iattrencccecc eee eee Scoante eee a Sanna ee annuels qui vont aucun len direct preponderant avec une stuaton <2 eta a o o a x RK A Oe | © Conseil Supérieur de Ordre des Experts-Comptables — 2005 - Toute reproduction est interdite Lf» Fourir es informations pour chaque catégorie de passif éventuel (nature de ces passifs éventue's, estimation de leurs effets financiers, indication des inceritudes relatives au montant ou & échéance de toute sorte de ressources, possiblité pour Fentité dobtenir remboursement) > Apporter les mentions requises concemant ls instruments financiers dérives(uste valeur, volume, nature...) > Pour ies éléments dactt et de passif qui relévent de plusieurs postes du bilan, préciser les postes dans lesquels élément concemé ne figure pas > Apporter le informations concemant les opérations de réévaluation (méthodes utilisées, mouvements de Fécart de réévaluation, liste des postes réévalués...) ¥ Indiquer les informations relatives aux engagements financiers en fonction de leur nature et des tiers concemés » Indiquer la nature des erreurs corigées au cours de Vexercice, * Siles erreurs corrigées sont relatives a un autre exercice Drésenté, indiquer pour cet exercce des postes du bilan directement affectés et présenter sous une forme simplifiée le ‘compte de résultat retraté. Voir si les informations ‘comparatives données dans annexe sont également retraitees pro forma lorsqu'lles sont affectées par erreur corrigée. or ar les pe eee Pour chaque poste du bilan c'étements fongibies de Facil circulant, faire mention de la diférence entre Tévaluation présentée au bilan et celle calcule sur la base des demiers prix de marché connus 3 la cdoture des comptes Fourir les précsions sur les bons de souscription dactions émis, 'bons de souscription d obligations émis, OBSO et OBSA et actions 4 bons de souscription dactions »Préciser les mentions concernant les opérations de désenclettement de fait (consequences financiéres et cout global des opérations transferant le service dune dette de enti) > Apporter les mentions relatives aux certifiats de valeur garantie, ‘aux bons de cession de valeur garantie et autres instruments assimilés émis > Indiquer identi de toute société tablissant des comptes Consolidésintégrant les comptes annuels de la société concernée par intégration globale » récser les mentions & donner en cas d exemption de fobligation \établr des comptes consoldés > Apporter les mentions spécifiques en cas de fusion Fait Fat Non N/A fait a Non fat a Me ref Feuille de travail o N/A NS e réf feulle de travail RRR R RH © Conseil Supérieur de l Ordre des Experts-Comptables - 2005 - Toute reproduction est interdite yeClient AM. Pt." Code dient: 08 ¥ Controle par: Ae |CODE:L1 Coot Fatpar: 24 le: pelos fos te:_ato/oy/ 0b _ |net: » Synthése des engagements hors bilan Engagements Engagements Engagements ‘donnés resus réciproques Effet remis& escompte et non encore échus weat ‘vals et cautions : MEANT Contras de crt bail (yar © come ) sev wt of staal ole 6 eo ‘Sommes restant 8 payer sur commande d'immos Emprunts obtenus et non encore encaissés MEAYT ways CCrédits consentis et non encore versés MEAT Découverts obtenus aE ANT Hypotheques Nantissements Engagement envers les drigeants : Engagements envers les salariés: Retraite f SHanl Cope DF Autres —Toinite trian sn crepe __ 40 L peti targhe 164 ot Totaux:: Byi9 Z : — — © Conseil Supérieur de Ordre des Experts-Comptables - 2005 - Toute reproduction est interdite 4Bue Vy ©: S0uby ep e1quon ay ez ezeez'0 [o000'00s [206116 [azo 6 ewe ues ‘SANDOVE NINOW 2 69902'0 000.001 |seso'25 [ess 6 uco ass -ZORINWW LLN3GRH ¢ 46s9'26 nce 2606 2692 Sd MWHd GAVLUNOD | & sore |ewovenaevoia| yuna | see, won ja | rece Pieerak es ee] | conbadde sy sap uonestenneu op opoued - asnoGeIueA® snd 6 oj] uoueNuod e ap uoneaKddy 9% 05°C : NUajas UoNesHEMDe xnel - 8]U07 : UOREIOY - (% 00'2 : UOISsaiBog) aTeLEIES UORDefoLd oane SpInUINIDe SOIC : Ino}eO Op POUT | “sue 9 : ono: e} op quinse ob -ou1e}UOI0A wedea : | S31VOF7 STVWININ 3LINWSQN | S00Z/21/LE ne eyeney sjuewabebuz |