SIMULATION EXAMEN COMPTABILITE

Voici les opérations réalisées durant le premier trimestre de l'année 2021 par la société de Demie Partout
qui fabrique des biscuits "artisanaux" au vrai beurre de ferme. La société vend aussi au détail dans un magasin.
Elle vend également des boites vides décorées par un artiste local.

Veuillez :
1) Passer les opérations d'entrées et de sorties pour le trimestre sur les documents en annexe.
2) Compléter la déclaration TVA en annexe

Société : Demie Partout Tél : 07/478 48 33

Rue du Sablé Fax : 07/955 73 34
B-3384 TIRLEMONT
N° société : BE0 628 945 989
N° compte Bq : IBAN BE15 001204612548
BIC BRBBING1

Taux de déduction prof. admis par le contrôleur des contributions :

Voiture 45%
Téléphone/gsm 25%
Immeuble + charges (eau, électricité) 75%

Factures d'achat 1er trimestre 2021

DATE FOURNISSEUR LIBELLE MONTANT % TVA

04-01-21 LAITERIE DES ARDENNES Beurre en vrac 1.254,58 € HTVA 6%
05-01-21 MOBISTAR VOIR DOCUMENT EN ANNEXE XXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXX
06-01-21 MAX HIMUMM PROPRIETAIRE LOYER immeuble 1er trimestre 2021 1.531,00 € TVAC 0%
08-01-21 ARSENE LUPIN SERRURIER Serrure de la porte du magasin 818,58 € HTVA 21%
11-01-21 CILE EAU acompte 1er trimestre 2021 145,65 € HTVA 6%
15-01-21 GARAGE PORSCHE VOIR DOCUMENT EN ANNEXE XXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXX
19-01-21 LA FERME BIO Lait entier 869,65 € TVAC 6%
23-01-21 AU BEAU BUREAU Mobilier pour le bureau de la secrétaire 2.758,25 € HTVA 21%
27-01-21 ALDI Margarine PACHER 225,00 € TVAC 12%
31-01-21 AU BEAU BUREAU NC sur la facture de mobilier : couleur du bureau - 500,00 € HTVA 21%
04-02-21 LA FERME BIO NC sur lait entier : 200 litres ont tourné - 200,00 € HTVA 6%
08-02-21 Garage Renault SERAING Réparation de la camionette de livraison 524,25 € HTVA 21%
12-02-21 CORA Beurre PACHER 2.566,20 € HTVA 6%
16-02-21 ALE Electricité acompte 1er semestre 2021 1.255,58 € TVAC 21%
20-02-21 S.A. MICKEY ISDED Dératisation de l'atelier 278,25 € HTVA 21%
24-02-21 IPL LIEGE Feuilles A4 pour l'imprimante du bureau 125,50 € HTVA 21%
28-02-21 Marcel RECTITUDE comptable Frais de comptabilité 2021 janvier et février 2021 843,00 € HTVA 21%
04-03-21 SCMI SERAING Machine emballage biscuits XXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXX
Factures de vente 1er trimestre 2021

04-01-21 TRAITEUR OSCAR HAMEL 20 kilos 85 € / kg HTVA

Rue des Gauffres 17 de biscuits
1 B-4400 FLEMALLE Escompte = 4 %
BE0 658 879 258 TVA = 6 %
20-02-21 TRAITEUR OSCAR HAMEL Note de crédit, - 500,00 € HTVA
Rue des Gauffres 17 Il y a de la margarine
2 B-4400 FLEMALLE à la place du beurre !!
BE0 658 879 258 TVA = 6 %
01-03-21 RESTAURANT "AU GENTIL COMPTABLE" 45 boites de biscuits 155 € / boite TVAC
3 Rue du bilan 55 de luxe en coffret
B-4000 LIEGE TVA = 6 %
05-03-21 Maison de Repos "SENDANT" 20 kilos de 55 € / kilo HTVA
Rue du cimetière 17 biscuits mous TVA = 6 %
4 B-4000 LIEGE Escompte 3 %
BE0 583 254 249
25-03-21 IFAPME 200 coffrets luxe 89 € / coffret TVAC
Boulevard Sainte Beuve 1 pour l'inauguration TVA = 6 %
5 B-4000 LIEGE de la nouvelle salle de
BE0 554 652 658 classe de 30 places
Recettes comptoir magasin 1er trimestre 2021: (tout a été payé en liquide)
Janvier Recette magasin 6.478,20 € TVAC TVA = 6 %
Janvier Recette magasin 187,58 € TVAC TVA = 21%
Février Recette magasin 5.897,25 € TVAC TVA = 6 %
Février Recette magasin 458,47 € TVAC TVA = 21%
Mars Recette magasin 7.540,58 € TVAC TVA = 6 %
Mars Recette magasin 125,25 € TVAC TVA = 21%
 FACTURIER D'ENTREES Trimestre 1

MONTANT HORS TVA NOTES DE CREDIT

n° Date Fournisseur Total TVAc March (81) Charges (82) Invest (83) Privé Tvac TVA déd (59) Autres (85) TVA s/NC 63

TOTAL
 FACTURIER DE SORTIES Trimestre 1

MONTANT HORS TVA TVA DUE NC TVA/NC

n° Date Client Total TVAc Tx 0% (00) Tx 6% (01) Tx 12% (02) Tx 21% (03) (54) Autres (49) (64)

TOTAL

JOURNAL DES RECETTES Trimestre 1

Montant VENTE TVAC SELON TAUX ENCAISSEMENT

Date n° Description Total 0% 6% 12 % 21 % Caisse

TOTAL TVAC
00 01 02 03 TOTAL CA
TOTAL HTVA
54
TVA
 MOBISTAR DEMIE PARTOUT

Rue N. Okia Rue du Sablé

B-4000 LIEGE B-3384 TIRLEMONT

BE0 628 945 989

DATE : 05/01/2021 FACTURE n° 38977572 ECHEANCE : 20-01-21

REFERENCE CLIENT : 0475 79 06 89

PRIX HTVA taux

TOTAL TVA
Libellé Quantité Prix unitaire

GSM APPLE iPHONE X + 1 1.599,00 € 1.599,00 € 21%

n° Serie : P1G30N285453131331

HTVA TVA TOTAL TVAC

TVA 6% - € - € - €
TVA 21% 1.599,00 € 335,79 € 1.934,79 €
TOTAL 1.599,00 € 335,79 € 1.934,79 €

A PAYER 1.934,79 €

N° d'entreprise : BE0854 792 211

N° compte : 240-2569742-23
 PORSCHE LIEGE DEMIE PARTOUT

Rue Walter Röhr, 911 Rue du Sablé

B-4000 LIEGE B-3384 TIRLEMONT

BE0 628 945 989

DATE : 15/01/2021 FACTURE n° LG/856 ECHEANCE : 15-01-21

REFERENCE CLIENT : 0475 79 06 89

PRIX HTVA taux

TOTAL TVA
Libellé Quantité Prix unitaire

Entretien Porsche 911 GT2 20.000 KM 1 950,00 € 950,00 € 21%

Prêt d'un véhicule de remplacement 1 250,00 € 250,00 € 21%

HTVA TVA TOTAL TVAC

TVA 6% - € - € - €
TVA 21% 1.200,00 € 252,00 € 1.452,00 €
TOTAL 1.200,00 € 252,00 € 1.452,00 €

A PAYER 1.452,00 €

N° d'entreprise : BE0854 874 523

N° compte : 341-2654226-85
 SCMI SERAING s.a. DEMIE PARTOUT

Place KUBORN 12 Rue du Sablé

B-4100 SERAING B-3384 TIRLEMONT

BE0 628 945 989

DATE : 04/03/2021 FACTURE n° 85456465 ECHEANCE : 31-03-21

REFERENCE CLIENT : 0475 79 06 89

PRIX HTVA taux

TOTAL TVA
Libellé Quantité Prix unitaire

Machine XP525

Mélangeur industriel 1 4.563,84 € 4.563,84 € 21%

HTVA TVA TOTAL TVAC

TVA 6% - € - € - €
TVA 21% 4.563,84 € 958,41 € 5.522,25 €
TOTAL 4.563,84 € 958,41 € 5.522,25 €

A PAYER 5.522,25 €

N° d'entreprise : BE0854 741 258

N° compte : 742-4256325-52
 FACTURIER D'ENTREES Trimestre 1

MONTANT HORS TVA NOTES DE CREDIT

n° Date Fournisseur Total TVAc March (81) Charges (82) Invest (83) Privé Tvac TVA déd (59) Autres (85) TVA s/NC 63

1 04-janv LAITERIE DES ARDENNES 1.329,85 € 1.254,58 € 75,27 €

2 05-janv MOBISTAR 1.934,79 € 399,75 € 1.451,09 € 83,95 €
3 06-janv MAX HIMUMM PROPRIETAIRE 1.531,00 € 1.148,25 € 382,75 € - €
4 08-janv ARSENE LUPIN SERRURIER 990,48 € 818,58 € 171,90 €
5 11-janv CILE 154,39 € 109,24 € 38,60 € 6,55 €
6 15-janv GARAGE PORSCHE 1.452,00 € 540,00 € 798,60 € 113,40 €
7 19-janv LA FERME BIO 869,65 € 820,42 € 49,23 €
8 23-janv AU BEAU BUREAU 3.337,48 € 2.758,25 € 579,23 €
9 27-janv ALDI 225,00 € 200,89 € 24,11 €
10 31-janv AU BEAU BUREAU - 605,00 € - 500,00 € 500,00 € 105,00 €
11 04-févr LA FERME BIO - 212,00 € - 200,00 € 200,00 € 12,00 €
12 08-févr Garage Renault SERAING 634,34 € 524,25 € 110,09 €
13 12-févr CORA 2.720,17 € 2.566,20 € 153,97 €
14 16-févr ALE 1.255,58 € 778,25 € 313,90 € 163,43 €
15 20-févr S.A. MICKEY ISDED 336,68 € 278,25 € 58,43 €
16 24-févr IPL LIEGE 151,86 € 125,50 € 26,36 €
17 28-févr Marcel RECTITUDE comptable 1.020,03 € 843,00 € 177,03 €
18 04-mars SCMI SERAING 5.522,25 € 4.563,84 € 958,41 €
TOTAL 22.648,56 € 4.642,10 € 5.165,32 € 7.221,84 € 2.984,93 € 2.751,37 € 700,00 € 117,00 €
Explications et calculs détaillés Achats
TVAC HTVA PRIVE TVA REMARQUE
1 LAITERIE DES ARDENNES Marchandise 100 % prof. 1254,58 X 1,06 = 1329,85 1254,58 (énoncé) 0 1254,58 X 0,06 = 75,27
Investissement :
1. 1934,79 / 1,21 = 1599,00
2 MOBISTAR Valeur > 800 € et 25 % prof 1934,79 (voir facture) 1934,79 X 0,75 = 1451,09 399,75 X 0,21 = 83,95
2. 1599 X 0,25 = 399,75
durée de vie + 1 an
3 MAX HIMUMM PROPRIETAIRE Charge 75 % prof 1531 (énoncé : TVA 0 %) 1531 X 0,75 = 1148,25 1531 X 0,25 = 382,75 0
4 ARSENE LUPIN SERRURIER charge car réparation 100 % prof. 818,58 X 1,21 = 990,48 818,58 X 100 % = 818,58 0 818,58 X 0,21 = 171,90 Il s'agit de la porte du MAGASIN
5 CILE charge 75 % prof 145,65 X 1,06 = 154,39 145,65 X 0,75 = 109,24 154,39 X 0,25 = 38,60 109,24 X 0,06 = 6,55
6 GARAGE PORSCHE charge 45 % prof 1452 (voir facture) 1200 X 0,45 = 540,00 1452 X 0,55 = 798,60 540,00 X 0,21 = 113,40
7 LA FERME BIO Marchandise 100 % prof. 869,65 (énoncé) 869,65 / 1,06 = 820,42 0 820,42 X 0,06 = 49,23
Investissement :
8 AU BEAU BUREAU Valeur > 800 € et 100 % prof. 2758,25 X 1,21 = 3337,48 2758,25 (énoncé) 0 2758,25 X 0,21 = 579,23
durée de vie + 1 an
9 ALDI Marchandise 100 % prof. 225,00 (énoncé) 225,00 / 1,12 = 200,89 0 225,00 X 0,12 = 24,11 !! 12 % TVA
10 AU BEAU BUREAU NC / investissement 100 % prof. -500 X 1,21 = -605,00 -500 (énoncé) 0 0 Voir correction deux dernières colonnes
11 LA FERME BIO NC / Marchandises 100 % prof. -200 X 1,06 = 212,00 -200 (énoncé) 0 0 Voir correction deux dernières colonnes
12 Garage Renault SERAING charges 100 % prof. 524,25 X 1,21 = 634,34 524,25 (énoncé) 0 524,25 X 0,21 = 110,09 Camionnette : toujours 100 % prof.
13 CORA Marchandise 100 % prof. 2566,20 X 1,06 = 2720,17 2566,20 (énoncé) 0 2566,20 X 0,06
1) 1255,58/1,21 = 1037,67
14 ALE charge 75 % prof. 1255,58 (énoncé) 1255,58 X 0,25 = 313,90 778,25 X 0,21 = 163,43
2) 1037,67 X 0,75 = 778,25
15 S.A. MICKEY ISDED charge 100 % prof. 278,25 X 1,21 = 336,68 278,25 (énoncé) 0 278,25 X 0,21 = 58,43 On ne s'occupe que de l'atelier
16 IPL LIEGE charge 100 % prof. 125,50 X 1,21 = 151,86 125,50 (énoncé) 0 125,50 X 0,21 = 26,36
17 Marcel RECTITUDE comptable charge 100 % prof. 843,00 X 1,21 = 1020,03 843,00 (énoncé) 843,00 X 0,21 = 177,03
Investissement :
18 SCMI SERAING Valeur > 800 € et 100 % prof. 5522,25 (voir facture) 4563,84 (voir facture) 0 958,41 (voir facture)
durée de vie + 1 an

Détails calcul factures de ventes AVEC ESCOMPTE (N° 1 et 4)

FACTURE VENTE 1 HTVA 20 X 85 € = 1700 €

TVA (escompte 4%) 1.700,00 € HTVA
68,00 € Escompte : 1700 X 0,04
1.632,00 € HTVA - escompte ( 1700 - 68 )
97,92 € TVA : 1632 X 0,06
TVAC 1.797,92 € HTVA + TVA : 1700 + 97,92

FACTURE VENTE 4 HTVA 20 X55 € = 1100 €

TVA (escompte 3%) 1.100,00 € HTVA
33,00 € Escompte : 1100 X 0,03
1.067,00 € HTVA - escompte ( 1700 - 68 )
64,02 € TVA : 1067 X 0,06
TVAC 1.164,02 € HTVA + TVA : 1100 + 64,02
 FACTURIER DE SORTIES Trimestre 1

MONTANT HORS TVA TVA DUE NC TVA/NC

n° Date Client Total TVAc Tx 0% (00) Tx 6% (01) Tx 12% (02) Tx 21% (03) (54) Autres (49) (64)

1 04-janv OSCAR HAMEL 1.797,92 € 1.700,00 € 97,92 €

2 20-févr OSCAR HAMEL - 530,00 € - 500,00 € 500,00 € 30,00 €

3 01-mars GENTIL COMPTABLE 6.975,00 € 6.580,19 € 394,81 €

4 05-mars SENDANT 1.164,02 € 1.100,00 € 64,02 €

5 25-mars IFAPME 17.800,00 € 16.792,45 € 1.007,55 €

TOTAL 27.206,94 € 25.672,64 € 1.564,30 € 500,00 € 30,00 €

JOURNAL DES RECETTES Trimestre 1

Montant VENTE TVAC SELON TAUX ENCAISSEMENT

Date n° Description Total 0% 6% 12 % 21 % Caisse

JANVIER 6.665,78 € 6.478,20 € 187,58 € 6.665,78 €

FEVRIER 6.355,72 € 5.897,25 € 458,47 € 6.355,72 €
MARS 7.665,83 € 7.540,58 € 125,25 € 7.665,83 €

TOTAL TVAC 20.687,33 € 19.916,03 € 771,30 € 20.687,33 €

00 01 02 03 TOTAL CA
TOTAL HTVA 18.788,71 € 637,44 € 19.426,15 €
54
TVA 1.127,32 € 133,86 € 1.261,18 €
DECLARATION TVA INTERVAT : DECLARATION TVA INTERVAT :

CADRE II : OPERATIONS A LA SORTIE CADRE IV : TAXES DUES

A. Opérations soumises à un régime particulier 00 A. T.V.A. relative aux opérations déclarées en :

B. Opérations pour lesquelles la T.V.A. est due par le déclarant : - grilles 01, 02 et 03 2.825,48 € 54
SANS TENIR COMPTE DES NOTES DE CREDIT
- au taux de 6 % 44.961,35 01 - grilles 86 et 88 55

- au taux de 12 % 02 - grilles 87, à l'exception des importations avec report de perception 56

- au taux de 21 % 637,44 03 B. T.V.A. relative aux importations avec report de perception 57

C. Services pour lesquels la T.V.A. étrangère est due par le cocontractant 44 C. Diverses régularisations T.V.A. en faveur de l'état 61

D. Opérations pour lesquelless la T.V.A. est due par le cocontractant 45 D. T.V.A. à reverser mentionnées sur les notes de crédit reçues 117,00 63

E. Livraisons intracommunautaires exemptées en Belgique et ventes ABC 46 A ne pas compléter 65

F. Autres opérations exemptées et autres opérations effectuées à l'étranger 47

Total des grilles 54, 55, 56, 57, 61 et 63 2.942,48 XX
G. Montants des notes de crédit délivrées et des corrections négatives

- relatif aux opérations inscrites en grilles 44 et 46 48 CADRE V : TAXES DEDUCTIBLES

- relatif aux autres opérations du cadre II 500,00 49 A. T.V.A. dédcutible 2.751,37 59

B. Diverses régularisations T.V.A. en faveur du déclarant 62

CADRE III : OPERATIONS A L'ENTREE
C. T.V.A. à récupérer mentionnées sur les notes de crédit délivrées 30,00 64
A. Montant des opérations à l'entrée compte tenu des notes de crédit recues et autres corrections :
A ne pas compléter 66
- marchandises, matières premières et matières auxiliaires 4.642,10 81

- services et biens divers 5.165,32 82 Total des grilles 59, 62, 64 et 66 2.781,37 YY

- biens d'investissement 7.221,84 83

CADRE VI : SOLDE *
B. Montant des notes de crédit reçues et des corrections négatives :
Taxe due à l'Etat : grille XX - grille YY 161,12 71
- relatif aux opérations inscrites en grille 86 et 88 84
Somme dues par l'Etat : grille YY - grille XX 72
- relatif aux autres opérations du cadre III 700,00 85
* Une seule des grilles 71 ou 72 peut être remplie
C. Acquisitions intracommunautaires effectuées en Belgique et ventes ABC 86
CADRE VII : ACOMPTE*
D. Autres opérations à l'entrée pour lesquelles la T.V.A. est due par le déclarant 87
T.V.A. réellement due pour la période du 1er au 20 décembre 91
E. Services intracommunautaires avec report de perception 88
* Concerne uniquement la déclaration mensuelle de décembre